Отчет по практике в ТОО «Кокшетау Энерго»

 

Таблица 7 - Показатели, характеризующие прибыльность и убыточность предприятия  за отчетный период.

 

Наименование показателя	Рекомендуемая методика расчета	2011 г.	2012 г.	Темп роста  %
Выручка, тыс. тг.	Общая сумма выручки от продажи товаров,  продукции, работ, услуг	340365	390455	14,72
Валовая прибыль, тыс. тг.	Выручка себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и    управленческих расходов)	40084	39577	-1,26
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (непокрытый убыток), тыс.тг.	Прибыль (убыток) от обычной  деятельности	-12490	29766	338,32
Рентабельность собственного капитала, %	(Чистая прибыль / (капитал и  резервы -  целевые финансирование  и   поступления   +   доходы  будущих  периодов   -   собственные   акции выкупленные у акционеров)) х 100	-	25	-
Рентабельность активов, %	(Чистая прибыль / балансовая стоимость  активов) х 100	-	15,7	-
Коэффициент чистой прибыльности, %	(Чистая прибыль / Выручка) х  100	-	7,6	-
Рентабельность продукции  (продаж), %	(Прибыль от продаж / Выручка ) х 100	11,8	10,1	-14,10
Оборачиваемость капитала	Выручка / (Балансовая   стоимость  активов - краткосрочные обязательства)	3,9	2,1	-46,15

 

Выручка рассчитывается в соответствии с  порядком, установленным Министерством  финансов РК. Выручкой признаются поступления  от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей. В рассматриваемых периодах размер выручки повысился на 14,7%, что свидетельствует о повышении объемов производства, что оказывает позитивное влияние на коммерческую эффективность деятельности предприятия.

В отличие  от валовой прибыли, чистая прибыль - это конечный финансовый результат  деятельности организации за отчетный период. Она характеризует реальный прирост (наращение) собственного капитала организации, т.е. показывает, может  ли предприятие приносить прибыль  своим владельцам. В рассматриваемых  периодах размер чистой прибыли увеличился на 338%.

Коэффициент чистой прибыльности свидетельствует  о доли чистой прибыли в объеме продаж продукции, т.е. непосредственно  о коммерческой эффективности ведения  хозяйственной деятельности, показывает, сколько чистой прибыли приходится на каждый тенге выручки. По сравнению с аналогичным периодом 2011 года значение показателя выросло.

Коэффициент оборачиваемости капитала за весь анализируемый  период больше единицы, что для компании является положительным показателем, свидетельствующим о положительном  соотношении объема получаемой Организацией выручки и балансовой стоимости  его активов, предприятие обеспечено оборотными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.  Однако данный показатель не свидетельствует  о коммерческой эффективности  деятельности предприятия.

В целом, финансово – хозяйственную деятельность организации, с учетом итогов прошлых  лет, можно признать успешной. Предприятие  имеет большой опыт производства и относительно низкий уровень накладных  расходов. В настоящее время продукция  и услуги предприятия пользуются  стабильным спросом.

Анализ  ликвидности и платежеспособности, достаточности собственного капитала для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов на основе экономического анализа динамики приведенных показателей:

«Индекс постоянного актива»  находится  в пределах нормативного значения более 0,9 и свидетельствует о нестабильном положении предприятия, о недостаточности  средств после расчетов по обязательствам за счет реализации высоколиквидных  оборотных активов.

Недостаточная ликвидность предприятия объясняется  большой долей внеоборотных активов (в т.ч. неликвидных основных средств) в структуре его капитала, и наличием достаточно большой кредиторской задолженностью.

 

Таблица 8 - Показатели, характеризующие ликвидность за отчетный период

 

Наименование показателя	Рекомендуемая методика расчета	2011 г.	2012 г.	Темп роста %
Собственные   оборотные средства,  тыс.тг.	Капитал и резервы (за вычетом собственных  акций, выкупленных    у    акционеров) - целевые финансирование и поступления  +  доходы  будущих  периодов - внеоборотные  активы	15634	-49705	-417,9
Индекс постоянного актива	(Внеоборотные активы +  долгосрочная  дебиторская задолженность) / (Капитал и резервы (за   вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров)  - целевые финансирование и поступления +  доходы будущих периодов)	0,83	1,53	84,0
Коэффициент текущей ликвидности	(Оборотные  активы  -  долгосрочная   дебиторская задолженность) / (Краткосрочные   обязательства   (не включая  доходы будущих периодов))	1,33	1,08	-19,0
Коэффициент быстрой    ликвидности	(Оборотные  активы   -   запасы   -   налог   на  добавленную стоимость по приобретенным  ценностям - долгосрочная  дебиторская  задолженность) / (Краткосрочные   обязательства  (не включая доходы  будущих периодов))	1,01	0,94	-6,9
Коэффициент   автономии собственных  средств	(Капитал и резервы - целевые  финансирование и поступления  +  доходы  будущих периодов)  / (Внеоборотные активы + оборотные активы)	0,65	0,45	-31,3

 

Показатель  «текущей ликвидности», характеризующий  степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами его краткосрочных  обязательств, нормативный уровень коэффициента текущей ликвидности установлен не ниже 2, т.к. считается, что стоимость текущих активов  с учетом непогашения дебиторской задолженности может сократиться даже на 50%, но, тем не менее, сохранится достаточный запас финансовой устойчивости для покрытия всех текущих обязательств (реально критическое нижнее значение данного коэффициента для большинства российских предприятий – «1»). По состоянию на конец рассматриваемого периода  показатель находится не ниже рамок нормативных значений, но предприятию недостаточно оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств.

«Индекс постоянного актива»  находится  в пределах нормативного значения более 0,9 и свидетельствует о нестабильном положении предприятия, о недостаточности  средств после расчетов по обязательствам за счет реализации высоколиквидных  оборотных активов.

Коэффициент  «быстрой (срочной) ликвидности», при  нормативном значении около 1, в 2012 году равен 0,94. Следует отметить, что расчет коэффициента «быстрой (срочной) ликвидности» по состоянию на конец года носит условный характер, поскольку срочная ликвидность имеет значение на текущий момент оплаты обязательств. Значение коэффициента текущей ликвидности показывает, что текущие активы превышают краткосрочные обязательства, что говорит о том, предприятие обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, однако в случае срочного погашения срочных обязательств у предприятия могут возникнуть затруднения и для восстановления платежеспособности потребуется время.

«Коэффициент  автономии собственных средств» («финансовой независимости») характеризует  роль собственного капитала в формировании активов предприятия. Нормативное  его значение  0,5 - 0,6 по данным таблицы  этот показатель в 2010 г. - 0,45.

Таким образом можно сделать вывод об относительно невысокой степени ликвидности и условной платежеспособности (т.е. финансовой возможности полностью расплатиться по обязательствам по мере наступления срока погашения долгов). При необходимости есть возможность обеспечить запасы и текущие затраты в производстве собственным капиталом, но ввиду того, что значительная часть основных средств носит неликвидный характер, это создает длительный период оборачиваемости собственных средств в производстве. С целью сглаживания пополнения оборотных средств используются возможности получения краткосрочных и долгосрочных банковских кредитов, в т.ч. в виде возобновляемых кредитных линий в пределах установленного лимита.

Предприятие самостоятельно распоряжается результатами производственной деятельности, выпускаемой  продукцией (кроме случаев, установленных  законами и иными нормативными актами РК и г.Кокшетау), полученной прибылью, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налогов и других обязательных платежей, а также части прибыли за использование собственного имущества.

Деятельность  предприятия в отчетном  периоде, несмотря на значительные изменения  в размере собственных оборотных средств,  являлась доходной.

 

Таблица 9 - Чистые активы

 

 (тыс. тг.)

Наименование показателя	Код строки баланса	2011 г.	2012 г.	Темп роста %
I Активы
1. Нематериальные активы	110	9	8	-11
2. Основные средства	120	70349	152092	116
3. Незавершенное строительство	130	217	13677	6203
4. Доходные вложения в материальные  ценности	135	0	0
5. Долгосрочные финансовые вложения	140	10	10	0
5. Отложенные налоговые активы	145	1258	1161	-8
6. Прочие внеоборотные активы	150	0	0
7. Запасы	210	15151	20010	32
8. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	76	8571	11178
9. Дебиторская задолженность	230+240	38259	64753	69
10. Краткосрочные финансовые активы	250	7402	270	-96
11. Денежные средства	260	872	335	-62
12. Прочие оборотные активы	270	1322	1736	31
13. Итого активы, принимаемые к расчету  (сумма данных пунктов 1 - 12)		134925	262623	95
II Пассивы
14. Долгосрочные обязательства по  займам и кредитам	510	0	15050
15. Прочие долгосрочные обязательства	515+520	0	52776
16. Краткосрочные обязательства по  займам и кредитам	610	0	0
17. Кредиторская задолженность	620	47341	75678	60
18. Задолженностям участникам (учредителям)  по выплате доходов	630	107	107	0
19. Доходы будущих периодов	640	0	0
20. Резервы предстоящих расходов	650	0	0
21. Прочие краткосрочные обязательства	660	0	1769
22. Итого пассивы, принимаемые к  расчету (сумма данных пунктов  14 - 21)		47448	145380	206
Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету  (стр. 13),  минус итого пассивы, принимаемые  к расчету (стр. 22)		87477	117243	34

 

В течение  рассматриваемого периода наблюдается  рост стоимости чистых активов на 34%, что связано с увеличением чистой прибыли на 29766 тыс. тг.

Вместе  с тем значение чистых активов  существенно превышает  в 116 раз  уставный капитал, в 17,5 раз  добавочный капитал, в 771 раз резервный капитал.

Данное обстоятельство свидетельствует о повышении устойчивости развития предприятия.

 

Таблица 10 - Динамика показателей, характеризующих финансовое состояние  предприятия за последний завершенный  отчетный период:

 

Наименование показателя	Рекомендуемая методика расчета	2011 г.	2012 г.	Темп роста %
Отношение  суммы   привлеченных средств к капиталу и  резервам, %	(Долгосрочные обяз-тва на конец отч/периода + краткосрочные обяз-тва на конец отч/периода) / (капитал и резервы на конец отч/периода)* 100	-	124,00	128,6
Отношение  суммы  краткосрочных  обязательств   к  капиталу и  резервам,%	(Краткосрочные обязательства на  конец отчетного периода) / (капитал  и резервы на конец отчетного  периода) *100	54	66	22,2
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, %	(Чистая  прибыль  за   отчетный     период + амортизационные   отчисления   за   отчетный период) / (Обязательства,  подлежавшие погашению в  отчетном  периоде  +  проценты,  подлежавшие  уплате в отчетном периоде)  х 100	-	52,77	-
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	(Выручка от продажи товаров,  работ, услуг, за вычетом налога  на добавленную стоимость, акцизов  и т.п. налогов и обязательных  платежей / дебиторская задолженность  на конец отчетного периода  – задолженность учредителей  по вкладам в уставный капитал  на конец отчетного периода)	8,80	5,87	-33,3
Доля дивидендов в прибыли, %	(Дивиденды по обыкн. акциям  по итогам  года)/(чистая прибыль  по итогам  года – дивиденды  по привил. акциям по году) х 100	-	-	-
Производительность труда, тыс. руб./чел.	(Выручка / среднесписочная численность  работников)	553,40	665,17	20,2
Амортизация к объему выручки, %	(Амортизация/выручка)*100	1,7	2,9	70,6