Отчет по практике в РУП «Могилевэнерго» Бобруйские тепловые сети

Экономия по смете образовалась за счет экономии по следующим статьям  затрат:

1.  по  статье «Материальные  затраты» в размере 17,1 млрд.руб. за счет экономии по элементу затрат «Топливо на технологические цели» в сумме 14,8 млдр.руб., которая образовалась за счет более низкой стоимости топлива относительно плана (при плано-вой цене 1 т.у.т.-1 206 т.р. фактическая цена составила – 948 т.р.). Кроме того, по эле-менту затрат «Вспомогательные материалы» также сложилась экономия в размере 3 млрд.руб., во-первых,  за счет экономии по ГСМ в размере 1,8 млрд.руб., которая полу-чена за счет выполнения доведенного задания по экономии светлых нефтепродуктов в размере 10% и за счет тарифов на ГСМ, которые фактически оказались ниже плановых на 15%. Во-вторых, за счет экономии по запчастям и прочим материалам на эксплуата-цию в размере 1,1 млрд.руб., которые сложились из-за  с непоставки цепи для конвейера золоудаления БТЭЦ-1 из-за значительного роста цены против предусмотренной планом МТО 2012, из-за отнесения по факту стоимости запчастей и материалов БТС, передан-ных для выполнения работ подрядным способом филиалу «Энергоремонт» на статью «Услуги производственного характера», а также из-за  списания материалов на эксплуа-тацию для нужд служб в меньшем количестве и использования кварцевого  песка по старым ценам 2,4 млн.руб./т вместо запланированной цены – 4,3 млн.руб./т. Экономией по данным статья был перекрыт разрешенный перерасход по услугам производственно-го характера в размере 0,6 млрд.руб

2. По статье  «Заработная  плата» экономия  составила 70,5  млн. руб.

3. Экономия по статье  «Амортизация » в сумме 629 млн.  руб. объясняется тем, что среднегодовая  норма амортизации по факту  меньше (при плане  - 6,41%  факт - 5,97%), а также снятием в большем  размере, чем планировалось, с  данной статьи доли амортиза-ционных отчислений, относимых на оказание услуг сторонним организациям (ХОЧ и ХОБ вода, техническая вода, реализация торфа, транспортные услуги, аренда).

4. Значительная экономия  сложилась по статье «Прочие  затраты» - 2,3 млрд.руб., из них экономия по налогам 924 млн.руб, наибольшая (768 млн.руб.) по экологическому налогу  за счет значительного снижения фактического количества выбросов в атмосферу против нормативного, а также экономии по услугам складирования отходов в связи со снижением объемов образования золы (при плане – 9 225 т, факт – 6 805 т золы).

Себестоимость  производства 1 Гкал по БТС составила  340 239 р, экономия по сравнению с планом -  63 т.р. При этом, себестоимость производства 1 Гкал по БТЭЦ-1 – 327  т.р..,  по ОТЭЦ- 363 т.р..

Себестоимость  производства 1 кВтч по БТС составила 613,7 руб., т.е. экономия по сравнению с планом 80 руб. При этом, себестоимость производства 1 кВтч по БТЭЦ-1 – 615 руб., по ОТЭЦ- 590 руб. Для сравнения: себестоимость 1 кВт/ч на газу составля-ет 1 036 р.,  на МВТ – 325 р.

Цена 1 т.у.т. за год составила 948 114 р., что на 258  т.р. ниже плана. Причиной явилось увеличение   удельного веса  наиболее дешевого вида топлива- лигнина- в общем объеме топлива с 26% по плану до 32% по факту и уменьшением его цены относительно плана: при плановой цене  1 тонны лигнина 204т.р. фактическая составила 91 т.р.

По итогам за год   среднеотпускной тариф теплоэнергии, отпускаемой потребителям, по БТС составил  249 437 руб. за  Гкал .  При этом,  % возмещения среднеотпускного тарифа составляет  только 73,7% от себестоимости 1 Гкал теплоэнергии, а по отношению к 2011 году  размер  возмещения  уменьшился  на 8,4%.

За отчетный период произведено  собственными силами 8 477 т щепы и  заготовлено 67 947 т лигнина. Себестоимость 1 т щепы составила 216,1 т. руб., что  ниже   плана на 92 т. руб. Себестоимость 1 т лигнина 50%-й влажности составила 55 888 руб., что также ниже   плана  на 18 т. руб.

В отчетном году  добыто 30 586 т торфа условной влажности, в  т.ч. топливного – 27,1 тыс.т, верхового – 3,5 тыс.т. Себестоимость 1 т торфа составила 322 889 руб. В 2012 году ЦДиПТ освоен  выпуск нового вида продукции – торф верховой кипованный. За период с июня по декабрь выпущено 1 315 кип (Приложение Г).

Программа по снижению издержек и повышения эффективности использования  материальных и финансовых ресурсов за год выполнена по всем  направлениям и выполнение в целом составило  152,7%.

Средняя зарплата за 2012г. по филиалу составила  4 млн 36т.р., что  составило 178% к средней зарплате 2011г.  Задание по снижению  численности, доведенное филиалу, выполнено. Численность персонала БТС на 1.01.2013 г. составила 692 чел.

По  результатам  работы  за  2012 г. получены следующие финансовые результаты:

• прибыль от реализации по прочим видам деятельности составила 178  млн.руб., из них

- по отпуску технической  воды – 95 млн. руб.,

- по транспортным услугам  – 43,5 млн. руб,

- по испытаниям  твердого  топлива  - 3,3 млн. руб.

- от хранения  имущества  – 12,6 млн.р.

- от сдачи металлолома  – 22 млн.р.

- от сдачи имущества  в аренду – 82 млн.руб.

- от реализации торфа  сложились убытки в размере 86  млн. руб.    Убыточным пока является производство кипованного торфа, но выпуск в месяц не менее 500 кип  обеспечивает положительную рентабельность данной продукции, так по итогам за декабрь (вы-пущено 500 кип) прибыль по товарной продукции составила 16 млн.руб.

• дебиторская  задолженность  на 1.01.2013 г по   отгруженным товарам  и оказанным услугам составляет 233,9 млн.руб. в отпускных ценах, из нее просроченная дебиторская задолженность 11,1 млн.руб. -  это задолженность ООО СП"БелСел" за аренду части строения.

• дебиторская задолженность по выданным авансам  составляет 4,5 млн.руб., просроченной  нет.

• дебиторская задолженность за коммунальные услуги составила  16,1  млн.руб., из нее просроченная дебиторская задолженность 1,9 млн.руб. -  это также задолженность ООО СП"БелСел". С ним ведется претензионная работа: 26.09.12г. направлена  в его адрес претензия и, т.к. в течение месяца не было получено ответа, в Хозяйственный суд Могилевской области направлены 3 заявления о возбуждении приказного производства от  15.11.12,  от 7.12.12, от 17.01.13.

• кредиторская  задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками составляет 6 млрд 343 млн.руб., из нее просроченная 49  млн.руб. Наличие просроченной кредиторской задолженности объясняется недостаточностью денежных средств.

Информация  по кредиторской и дебиторской задолженности по состоянию на 1.01.2013г. представлена в таблице 1.

 

Таблица . Информация по кредиторской и дебиторской задолженности    

Наименование показателя	Сумма, млн.руб.
Дебиторская задолженность,	1 442,4
в т.ч. просроченная	13,0
Кредиторская задолженность,	6 350,5
в т.ч. просроченная	49,3
Просроченная пеня	0,0

 

Годовой фонд зарплаты составил  31 366,2 млн. руб., в том числе выплаты  за счет себестоимости - 89,1%, за счет прибыли - 10,7%.

Средняя зарплата за отчетный период составила -  4 036 218 руб.

 

 

4.3. Состав общехозяйственных расходов

 

Общехозяйственные расходы  составляют основу управленческих расходов РУП «Могилёвэнерго» и отражаются на счете 26 «Общехозяйственные затраты». В соответствии с законодательством Республики Беларусь и учитывая отраслевые особенности электроэнергетики к общехозяйственным затратам РУП «Могилёвэнерго»  относятся:

1. Затраты на оплату труда управленческого персонала.

Состав управленческого  персонала определяется штатным  расписанием управления предприятия (филиала), с указанием счета бухгалтерского учета для целей их отражения  в бухгалтерском учете;

2. Компенсации (гарантии) управленческому персоналу, предусмотренные законодательством;

3. Обязательные отчисления на социальные нужды, в том числе взносы на профессиональное пенсионное страхование, взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленные законодательством, от затрат на оплату труда и компенсации, предусмотренные законодательством, работников управленческого персонала, включаемых в общехозяйственные затраты;

4. Затраты на служебные командировки, связанные с производственной деятельностью работников управленческого персонала, и другие компенсации, связанные с их перемещением, предусмотренные законодательством;

5. Амортизационные отчисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь от стоимости  объектов основных средств.

6. Затраты на содержание, обслуживание, ремонт и эксплуатацию зданий, сооружений, помещений, технических средств управления (средств сигнализации, средств защиты информации, персональных компьютеров, машинописной, множительной техники и т.п.), других объектов основных средств, занимаемых и  используемых управленческим персоналом.

Списание материалов, израсходованных  на содержание, обслуживание, ремонт и  эксплуатацию основных средств (кроме  зданий) производится на основании  Акта на списание израсходованных материальных ценностей (далее- форма М-37), Акта на списание инвентаря и хозяйственных  принадлежностей (далее- форма М-39п). Акты составляются отдельно по израсходованным  материалам для производства работ  для служб (отделов), относимым к  управленческому персоналу (общехозяйственные  затраты, 26 счет) и общепроизводственному  персоналу (общепроизводственные затраты, счет 25).

Службы (отделы) общепроизводственного  персонала управления предприятия: ЦДС, ЭТО, ОЭС, ТТС, СРЗА, ССДТУ, УЦ, СТТ.

Все остальные службы и  отделы управления предприятия относятся  к управленческому персоналу.

7. Затраты на содержание, обслуживание и ремонт средств в обороте, используемых управленческим персоналом. При этом основанием для отнесения таких затрат к управленческим являются документы, оформленные аналогично документам согласно абзацу 2 пункта 6 данного Порядка;

8. Погашение стоимости и ремонт инвентаря, инструментов, хозяйственных принадлежностей, средств индивидуальной защиты, лабораторного  оборудования и других предметов, используемых управленческим персоналом.

9. Затраты на содержание  служебного легкового автотранспорта, компенсации в соответствии с  законодательством за использование  для служебных поездок личных  легковых автомобилей, а также  расходы по использованию управленческим  персоналом  автотранспорта предприятия,  для служебных поездок.

10.  Амортизационные отчисления  в соответствии с законодательством   от стоимости объектов нематериальных  активов (кроме амортизационных  отчислений по актам на право  землепользования для целей производственного  назначения, предоставление земельных  участков под линии электропередач, трансформаторные подстанции и  т.п.);

11. Расходы по оплате  коммунальных услуг (водоснабжение  и канализация, дезинфекция и  дератизация  помещений, расходы  за сбор, вывоз и обезвреживание  твердых бытовых отходов и   др.) относятся в полном объеме  на общехозяйственные затраты,  если  их использование можно  непосредственно  отнести к  объектам общехозяйственного назначения.

12. Затраты, связанные с  арендой имущества, в том числе  коммунальные расходы, используемого  управленческим персоналом;

13. Затраты, связанные со  сбытом энергии;

14.Затраты, связанные с  выполнением филиалом «Энергонадзор»  функций Государственного энергетического  надзора в соответствии с законодательством;

15.Затраты некапитального  характера на проведение, в соответствие  с законодательством, мероприятий  по охране труда (в том числе  психофизиологическое обследование  управленческого персонала) для  общехозяйственных целей;

16.Затраты на проведение  в соответствии с законодательством  мероприятий общехозяйственного  назначения по охране окружающей  среды, не финансируемые за  счет целевых источников (проведение  локального мониторинга окружающей  среды, разработка нормативно-методических  документов по охране окружающей  среды и рациональному использованию  природных ресурсов, экологическое  просвещение и пропаганда и  т.п.);

17. Затраты на изобретательство, технические усовершенствования  и рационализаторские предложения  общехозяйственного характера;

18. Затраты на производство  испытаний, опытов, исследований, содержание  лабораторий общехозяйственного  характера;

19. Затраты на обеспечение  пожарной, военизированной и сторожевой  охраны (затраты на содержание  ведомственной пожарной и сторожевой  охраны, услуги сторонних организаций, связанные с охраной и обслуживанием систем охранно-пожарной сигнализацией и др.);

20. Затраты, связанные с  набором и подготовкой кадров, включая оплату услуг специализированных  организаций по подбору персонала,  затраты на оплату отпускных  выпускникам средних профессионально-технических  училищ и молодым специалистам, окончившим высшее или среднее  специальное учебное  заведение,  проезда к месту работы и   прочие затраты, предусмотренные  законодательством.), переподготовкой,  повышением квалификации и другими  видами дополнительного образования  работников, в том числе рабочих,  в соответствии с законодательством;

21. Затраты на представительские  цели, а также на проведение  собраний, конференций, семинаров,  коллегий, совещаний, связанных с  производственной деятельностью,  рекламу, маркетинговые, консультационные, информационные, аудиторские услуги;

22. Затраты на услуги  связи, включая затраты на почтовые, телефонные, телеграфные услуги, услуги, роуминг, услуги  факсимильной  и спутниковой связи, интернет, электронной почты и другие  подобные услуги;