Отчет по практике в ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА»

По истечении  срока кредитного договора предприятие – заёмщик (первый векселедержатель) погашает полученный кредит деньгами с уплатой процентов. При наступлении сроков платежей по банковским векселям последние векселедержатели предъявляют их в банк для получения по ним платежа.

 

4.4. Учет  межбанковских кредитов

Для получения  межбанковского кредита заемщик  предоставляет в кредитный отдел  следующие документы: 1.письмо-заявление  с указанием суммы кредитных  ресурсов, цели их использования и  срока возврата; 2. устав, учредительный  договор (нотариально заверенные); 3. свидетельство о регистрации, карточку с образцами подписей и оттиском печати; 4. балансы за год и на дату получения кредита; 5. расчет экономических нормативов; 6. документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита; 7. гарантии других кредитных организаций с приложением балансов; 8. свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Синтетический учет межбанковских кредитов ведется  на балансовых счетах первого порядка:

320 "Кредиты,  предоставленные кредитным организациям";

321 "Кредиты,  предоставленные банкам-нерезидентам".

На счетах второго  порядка кредиты учитываются  по срокам выдачи. На отдельном счете  отражаются кредиты, предоставленные  при недостатке средств на корреспондентском  счете ("овердрафт"), на один день; на срок от двух до семи Дней; на срок от восьми до 30 дней; и т. д.

Выдача межбанковского кредита в бухгалтерии кредитной  организации, предоставляющей кредит (банка кредитора), отражается записями.

Дт 320 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям" Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах".

Погашение кредита  по сроку согласно условиям кредитного договора отражается проводкой:

Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" или 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" Кт 320 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям".

4.5. Учет потребительских кредитов

Потребительский кредит — кредит с рассрочкой платежа для приобретения потребительских товаров.

Потребительские кредиты различаются по срокам и  бывают: 1. краткосрочные; 2. среднесрочные; 3. долгосрочные.

Особенность среднесрочного потребительского кредита в том, что ссуда выдается в размере стоимости приобретаемого имущества. Ссудозаемщик обязан застраховать приобретаемое или собственное имущество в пользу кредитной организации. При невыполнении требования кредитное учреждение имеет право изменить условия договора и взыскать кредит. Срок выдачи среднесрочного кредита — от одного года до трех лет. Погашение ссуды производится по истечении месяца с момента получения равными долями.

Для получения  такого кредита заемщик представляет заявку. В заявке указываются вид  кредита, сумма кредита, срок и обеспечение.

На основании  информации расчетов доходов и расходов клиента оценивается возможность  кредитования. Если при расчетах расходы  превышают доходы, то кредитная организация  требует гарантию или поручительство третьего лица.

В качестве залога клиент представляет ценные бумаги, при этом нужно оценить их качество и курсовую стоимость. Возврат принятых ценных бумаг от заемщика производится после погашения ссудной задолженности. Частичная выдача ценных бумаг не производится.

Для учета среднесрочных  потребительских ссуд используется счет 455 "Кредиты, предоставленные физическим лицам" в зависимости от срока. Счет активный.

По дебету счетов отражаются суммы предоставленных  кредитов в корреспонденции со счетом кассы.

По кредиту  счетов отражаются суммы погашенной задолженности в корреспонденции со счетом кассы.

4.6. Учет ломбардных кредитов

Ломбардный  кредит — это кредит в твердо фиксированной сумме, предоставляемый  кредитором (банком) заемщику на определенный срок под залог имущества или  имущественных прав (включая товары, товарораспорядительные документы, драгоценные металлы, ценные бумаги и т.д.). В настоящее время весьма широкое применение имеют ломбардные кредиты под залог ценных бумаг. "Чистый" ломбардный кредит — это краткосрочный кредит, со сроком погашения до года (в основном он предоставляется сроком на три месяца). Клиенты обращаются в банк за получением кредита под залог ценных бумаг обычно, когда они испытывают временную потребность в кредитных ресурсах и не заинтересованы в продаже на бирже находящихся у них в портфеле ценных бумаг.

 

4.7. Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Размер и  порядок уплаты процентов зависят  от условий, на которых заимодатель  и заимодавец заключают договор. Если размер процентов не был указан в договоре, то заемщик выплачивает проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа/кредита.

 Выплата  процентов производится ежемесячно  до погашения займа/кредита, если  в договоре не был прописан  иной порядок.

 Договор  займа - договор, где одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества.

 Заем может  быть (ст. 809, 819, 822 ГК РФ):

 денежным, по  условиям договора может являться  беспроцентным;

 в натуральной  форме - он беспроцентный по  умолчанию.

 Соответственно, договор займа предусматривает  возможность оплаты процентов в двух формах (п. 1 ст. 809 ГК РФ ):

• денежной;
• натуральной.

5. Организация  и порядок учета операций с  ценными бумагами

1. Эмиссионные операции и отражение их в учете

ООО КБ «КОЛЬЦО  УРАЛА» предоставляет своим клиентам классическую схему брокерского  обслуживания, а также удобные тарифы, рассчитанные на различные категории инвесторов.

Преимуществом нашего банка является индивидуальный подход в работе с клиентами, а  также оперативное решение всех возникающих вопросов. Специалисты  банка не только дадут Вам все  необходимые консультации, но и помогут разработать различные варианты взаимодействия.

«КОЛЬЦО УРАЛА» предоставит Вам возможность  работы на ведущих торговых площадках  России ММВБ-РТС:

1. секция государственных ценных бумаг;
2. секция негосударственных ценных бумаг (включая еврооблигации).
3. Услуги депозитария

 Депозитарий  ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» предоставляет  клиентам широкий спектр услуг,  качественное и профессиональное  обслуживание каждого клиента  с учетом его индивидуальных  потребностей.

 Депозитарий  предоставляет клиентам следующие виды услуг:

1. открытие и ведение счетов депо;
2. учет и хранение эмиссионных и неэмиссионых ценных бумаг;
3. осуществление операций обременения ценных бумаг;
4. услуги в области информационного обеспечения и обслуживания корпоративных действий эмитентов.

 

5.2.Долговые операции и их учет (облигации, сертификаты)

Вексель — письменное долговое обязательство, выдаваемое заемщиком  денег (векселедателем) своему кредитору (векселедержателю) и удостоверяющее право последнего требовать по истечении  определенного срока уплаты векселедателем денежной суммы, обозначенной в векселе. Вексель представляет собой денежное обязательство, в качестве долга могут выступать только национальные деньги или иностранная валюта. Вексель имеет строго установленную законом форму: выписывается на специальном бланке и содержит определенный набор реквизитов. Несоответствие установленной форме лишает вексель юридической силы.

 ООО КБ  «КОЛЬЦО УРАЛА» проводит следующие  операции с ценными бумагами:

1. покупка и продажа собственных векселей Банка;
2. новация собственных векселей Банка;
3. покупка/продажа векселей сторонних эмитентов;
4. мена векселей;
5. прием векселей на инкассо;
6. домициляция векселей.

Преимущества  использования векселей

1. это — наиболее удобный способ безналичных расчетов;
2. при необходимости вексель может быть передан посредством индоссамента в качестве оплаты за предоставленные товары, услуги и т.д. ;
3. регистрировать в Банке переход прав по векселю от одного держателя к другому не требуется;
4. для банка не имеет значения, кто предъявил вексель к оплате — юридическое лицо или физическое

5.3. Резервы под обесценение ценных бумаг

Учет резерва  ведется на счете 59 "Резервы под  обесценение вложений в ценные бумаги". Резервы создаются по факту установления превышения учетной стоимости акций, оценка которых подлежит уточнению над их рыночной стоимостью.

 Резервы  под обесценение вложений в  ценные бумаги создают фирмы,  имеющие ценные бумаги, которые  не котируются на фондовых  биржах.

 Учетная  стоимость этих ценных бумаг  может оказаться ниже их расчетной  цены (средней цены по сделкам с аналогичными бумагами). В этом случае у организации возникнет убыток.

 При проверке  на обесценение анализируют выполнение  следующих условий: 

• на две последние отчетные даты учетная стоимость ценных бумаг была существенно (на 5% и более) выше расчетной (средней цены по сделкам с аналогичными ценными бумагами);
• в течение отчетного периода расчетная стоимость ценных бумаг значительно изменялась в сторону уменьшения;отсутствует информация о возможном повышении расчетной стоимости. Если эти условия выполнены, то формируется резерв:Дебет 91-2 Кредит 59 - создан резерв под обесценение финансовых вложений.

 Если очередная  проверка на обесценение выявит, что расчетная стоимость ценных  бумаг (средняя цена по сделкам  с аналогичными бумагами) снизилась, то сумму резерва нужно увеличить.

 

 

 

6. Учет операций  в иностранной валюте

1. Особенности учета операций в иностранной валюте

Банк «КОЛЬЦО  УРАЛА» с 2000 г. является участником международной  платежной системы SWIFT и успешно  проводит операции в различных видах иностранных валют.Широкая сеть корреспондентских счетов сокращает время оборота денежных средств и позволяет производить расчетные операции клиентов в максимально короткие сроки.

Банк может  осуществлять платежи в самый  удаленный регион мира в течение 48 часов.

 При осуществление  платежей в инвалюте Банк руководствуется  следующими принципами:

Платежные поручения  в иностранной валюте, полученные Банком до 16.00 ч екатеринбуржского  времени исполняются текущим  днем.

Банк обеспечивает прохождение платежей клиентов независимо от месторасположения бенефициара.

Банк активно  использует корреспондентскую сеть, исполняя поручения своих клиентов в пользу их деловых партнеров.

 Выполняя  функции агента валютного контроля, сотрудники банка консультируют  своих клиентов по вопросам валютного законодательства, что позволяет избежать последним ошибок при заключении контрактов с иностранными партнерами. При этом банк предоставляет своим клиентам возможность выбора формы расчетов для реализации своих внешнеторговых контрактов. Оформление паспортов сделок по экспортным и импортным контрактам осуществляется текущим днем.

 За свои  услуги банк взимает комиссию  согласно тарифам.

При покупке-продаже  иностранной валюты мы практикуем индивидуальный подход в работе с каждым клиентом. Наши курсы основаны на текущих биржевых котировках и всегда отражают реальную рыночную ситуацию.

Курс операции, предложенный клиенту, всегда:

1. рыночный
2. конкурентный
3. избавлен от каких-либо дополнительных комиссий.

7. Учет внутрибанковских  операций доходов и расходов

1. Учет основных средств, МБП, нематериальных активов

Для капитальных  вложений (приобретения основных средств, нематериальных активов,строительства  зданий и т.п.) необходимо иметь источники  их финансирования.Такими источниками  являются распределенная прибыль банка, текущая прибыль, амортизационные отчисления и долгосрочные кредиты. Источники учитываются в 7 разделе счетного плана внебаланса главы "В" на пассивных счетах второго порядка балансового счета No 919: сч. No 91901 "Средства фондов накопления"; сч. No 91902 "Амортизация (износ) основных средств, нематериальных активов,оборудования для дизинга"; сч. No 91903 "Кредиты, полученные от других банков на капитальные вложения".

В случае, если банк потратил на капитальные вложения больше средств, чем имеется источников, то отрицательное сальдо, не перекрытое источниками подлежит учету на активном счете No 91904 "Затраты на капитальные вложения, приобретение нематериальных активов, оборудования для лизинга, произведенные сверх имеющихся ресурсов".

При распределении  прибыли и направлении ее в  фонды накопления помимо проводок по балансу производится внебалансовый учет в кредит счета No 91901 (на увеличение источника).

Также при ежемесячном  начислении износа суммы амортизации  приходуются в кредит счета No 91902.