Отчет по практике в ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА»

2.2 Документация, документооборот

  Расчетные,  кассовые, кредитные и другие  операции совершаются в банках  и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов, оформленных в соответствии с установленными требованиями.

 Применение  бланков не установленной формы  или замена бланка одной формы  другой формы может привести к неправильному отражению операций. Так, во время  арбитражного разбирательства было выяснено, что банк вопреки установленному  порядку использовал бланк формы платежного поручения 0401002 вместо бланка  аккредитива формы 0401005. В нарушение пункта 5.8 Положения о безналичных  расчетах в Российской Федерации платежное поручение не содержит всех необходимых реквизитов аккредитива. В частности, в нем отсутствуют точное  наименование документов, на основании которых производится выплата по  аккредитиву, вид аккредитива, способ его исполнения. Банк получателя зачислил  средства на счет получателя. При этих условиях неправомерно возлагать на  исполняющий коммерческий банк имущественную ответственность за неисполнение  получателем средств договорных обязательств.

 Перечень  утвержденных к применению форм  документов дан в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД), утвержденном Госстандартом России в 1993 г. В деятельности банков, в основном, используются бланки класса форм 04 "Унифицированная система банковской документации", т.е. бланки по  банковским операциям начинаются с 04. С 1 января 1998 г. введены новые форматы расчетно-платежных документов. Например, платежное требование 0401060 , платежное требование 0401061 , платежное требование - поручение 0401064 , заявление на аккредитив 0401063; мемориальный ордер 0481008;платежный ордер 0401066.

2.3 Внутрибанковский  контроль и внутрибанковский  аудит

Банковский  контроль (самоконтроль) – это надзор, ведущийся банком и обращенный им на самого себя. Ниже приведены выдержки из известного письма Базельского комитета по банковскому регулированию «Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью» (Базель, 1997 г.). Если в тексте заменить слово «надзор» на «контроль», то можно получить первое верное представление внутрибанковского контроля.

Эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций  является неотъемлемым компонентом  экономики, в которой банковская система играет центральную роль, состоящую в осуществлении расчетов, мобилизации и распределении  денежных сбережений. Надзор должен обеспечивать надлежащее исполнение и надежность банковских операций и следить за тем, чтобы капитал и резервы банков были достаточными для поддержания занятых ими рисковых позиций. Строгий и эффективный банковский надзор служит общему благу, которое не может быть достигнуто исключительно с помощью рыночных рычагов, и наряду с эффективной макроэкономической политикой является важнейшим условием финансовой стабильности в любой стране. Стоимость эффективного банковского надзора достаточно высока, однако за его отсутствие приходится платить еще более высокую цену.

"Внутренний  аудит является независимой службой,  занимающейся объективной оценкой  и консультационной деятельностью,  предназначенной для создания  добавленной стоимости и улучшения  операций организации. Он помогает организации достичь своих целей путем привнесения системного, дисциплинирующего подхода к оценке и улучшению эффективности процессов управления рисками, контроля и управления".

2.4. Организация аналитического и синтетического учета

Бухгалтерский учет в банках, как и во всем народном хозяйстве, подразделяется на аналитический и синтетический.

Синтетический учет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, а аналитический учет детализирует (поясняет) эти показатели.

Аналитический учет — первичный вид учета. Это  база синтетического учета. Все выполняемые  банком функции находят отражение  в бухгалтерском учете. Основным объектом бухгалтерского учета в  банках являются собственные и привлеченные денежные средства, оборот которых выражается в расчетных, кассовых, кредитных, эмиссионных и других денежных операциях, совершаемых в банках. При ведении бухгалтерского учета в банках осуществляется контроль за совершением денежных операций, за сохранностью денег, целевым и эффективным их использованием в народном хозяйстве. Бухгалтерский учет позволяет определить размер кредитных вложений в народное хозяйство, объем безналичного и налично-денежного оборота, количественные изменения в денежном обращении. Данные бухгалтерского учета используются для анализа за состоянием отдельных операций, ревизионной и аудиторской работы, управления банковской деятельностью.

2.5. Баланс кредитных учреждений и его структура

Имущество организации  и ее обязательства участвуют  в процессе производства непрерывно. Поэтому для оперативного руководства организацией и управления финансово-хозяйственной деятельностью необходимо располагать обобщенными данными о ее имуществе и обязательствах. Эти данные можно получить из бухгалтерского баланса.

 Слово «баланс» происходит от двух латинских слов: bis-два и lans-чаши, т. е." баланс" означает двухчашечные весы. Такие двухчашечные весы изображены на гербе профессиональных бухгалтеров.

3. Расчетные  операции

1. Открытие расчетных и текущих  счетов и ведение по ним операций

ООО КБ «КОЛЬЦО  УРАЛА» приглашает Ваш банк к сотрудничеству в сфере корреспондентских отношений. Мы предлагаем Вам открытие и обслуживание корреспондентских счетов в Российских рублях, Долларах США и ЕВРО.

 При обслуживании счета Респондента «Кольцо Урала» предлагает:

• полный спектр операций по счету;
• плату за обслуживание на уровне рынка и ниже;
• ежемесячное начисление процентов на остатки на корреспондентском счете;
• возможность размещения денежных средств в рублях  и иностранной валюте в неснижаемый остаток на срок от 1 дня по рыночным ставкам;
• продленный cut-off-time по платежам в рублях и иностранной валюте: 
• Платежи в рублях и иностранной валюте, поступившие в Банк до 17-00 екатеринбургского времени рабочего дня Банка, исполняются текущей датой.
• За дополнительную плату платежи могут быть исполнены текущим днем при поступлении в банк платежного поручения до 18 часов екатеринбургского времени рабочего дня Банка
• выполнение платежей в валюте, отличной от валюты счета;
• продажу наличной иностранной валюты.

3.2. Организация и учет расчетно-платежных операций кредитных учреждений

Расчеты платежными поручениями предусмотрены гл. 3 Положения N 2-П. В соответствии с  п. 3.1 Положения N 2-П платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, - перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Оплата платежного поручения будет сопровождаться списанием средств со счета плательщика и зачислением этих средств на счет получателя. В Плане счетов бухгалтерского учета (Положение N 302-П) для учета средств клиентов предназначены счета разд. 4 "Операции с клиентами". В этом разделе учитываются пассивные и активные операции с клиентами, кроме межбанковских операций.

Характеристика  счетов 405 - 407 приводится вместе как  отражающих аналогичные операции. Счет 408 предназначен для учета денежных средств физических лиц, средств  юридических и физических лиц - нерезидентов и др.

3.3. Операции по вкладам и депозитам и отражение в учете

Гражданского  кодекса Российской Федерации. Кодексом предусмотрено, что: по договору банковского вклада (депозита) банк приняв поступившую от вкладчика или поступившую для него денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму

вклада и  выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная  форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

3.4.Организация  и учет межбанковских расчетов (корсчета,  расчеты через РКЦ) 

Основным организатором  системы как межбанковских, так  и расчетов в народном хозяйстве  выступает Центральный банк, за которым закрепляются функции:

• контроля за масштабами безналичного и наличного денежного оборота, объемом денежной эмиссии в наличной и безналичной форме;
• единого расчетного центра страны на единой методологической основе для всех коммерческих банков (включая специализированные);
• унификации и установления правил расчетов, порядка ведения учета и отчетности.

3.5.Организация  и учет кассовых операций.

Кассовые операции и организация кассовой работы

Правовые основы функционирования денежной системы и организация  расчетов в Российской Федерации регламентируются законом “О денежной системе Российской Федерации”. Правила проведения операций с наличными деньгами определяются Центральным банком и Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Для более рационального оборота наличных денег, сокращения связанных с ним затрат основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные наличными деньгами за оказанные услуги, работы и проданные товары. Предприятиям и организациям по согласованию с банком устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия.

4. Организация  и  порядок учета кредитных  операций

4.1.Оформление  и учет кредитов клиентам кредитных  учреждений

 

Банк «Кольцо Урала» улучшает условия по потребительским кредитам. Так, с сегодняшнего дня Клиенты  могут оформить кредит «Хочу и  трачу!» под ставку от 14 до 19,9% годовых без дополнительных платежей и комиссий.

 Основным отличием  новой «версии» кредита «Хочу  и трачу!» является заранее  известная процентная ставка. Ставка  по кредиту определяется, исходя  из предоставленных Клиентом  документов: чем больше документов — тем ставка ниже. Оформить кредит по-прежнему просто, так как  требуемые для оформления документы всегда под рукой у Клиента, а срок рассмотрения заявки на кредит составляет 1-2 дня.

 По словам Заместителя  Председателя Правления ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» Константина Богатырева, новый кредит «Хочу и трачу!» нацелен на максимально широкие слои населения и каждый себе найдет подходящий вариант процентной ставки. «Уверен, что кредитование в «новом формате» станет главным принципом развития розничного бизнеса в 2012 году». 

4.2. Учет валютных кредитов

Больше всего  сложностей, и как следствие вопросов по ведению учета, возникают при использовании валютных кредитов. Поэтому в данной статье будет рассмотрена схема и документооборот для кредитов в иностранной валюте, однако на основании этой информации не трудно проверить учет и рублевых операций.

В бухгалтерском учете операции по получению валютных кредитов регулируются ПБУ 15/01 и ПБУ 3/2000. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о состоянии кредитов, полученных организацией, предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Для отражения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах используется счет 52 «Валютные счета». При осуществлении операций по покупке (продаже) иностранной валюты, необходимо применять счет 57 «Переводы в пути».

Согласно п. 7 ПБУ 3/2000 стоимость обязательств, выраженных в иностранной валюте, подлежит пересчету  в рубли по курсу, установленному Банком России:

1. На дату  получения.

2. На дату  погашения.

3. На каждую  отчетную дату.

При получении  валютного кредита, а также при  погашении обязательств по кредитному договору у заемщика возникает необходимость  покупки (продажи) валюты, так как  расчеты осуществляются в том  же денежном эквиваленте, в котором заключен договор. В процессе покупки (продажи) валюты в учете предприятия неминуемо образуется разница, связанная с отличием курса ЦБР и внутреннего курса банка, а при проведении переоценки обязательств – разница, связанная с изменением курса ЦБР.

 

4.3.Учет вексельных  кредитов

Вексельный  кредит является краткосрочной формой кредитования взаимных расчетов при  условии, что контрагенты компании принимают векселя определенного  банка в качестве оплаты за поставленную продукцию или оказанные услуги.

 Вексельный  кредит позволяет экономить оборотные  средства и ускорять расчеты  с контрагентами.

Процентная  ставка по вексельному кредиту значительно  ниже ставок при классическом кредитовании (не более 4-6% годовых в рублях), т.к. при возникновении долгового обязательства клиента перед банком у банка не происходит отвлечения ресурсов. Кредит под залог векселей отличается от учёта векселей следующим:

1) Собственность  на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем  на определённый срок с последующим выкупом после погашения ссуды;

2) Кредит выдаётся  не в пределах полной суммы  векселя, а только на 60-90% их  номинальной стоимости, чтобы  исключить потери банка в случае  невыкупа векселя его предъявителем.