Отчет по практике в ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МИНИСТЕРСТВО  ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ  СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

НОУ СПО УРАЛЬСКИЙ  ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

 

 

Факультет финансов и бухгалтерского учета

 

ОТЧЕТ

по учебно-ознакомительной (производственной) практике

 

 

 

 

 

 

 

 

Студент 2 проф. курса

Халил Огли Гюнай 

Научный руководитель:

Дубровина С.В.

 

                                                     

 

 

Екатеринбург 2013

 

 

Содержание 

 

 

Раздел 1. Введение

1. Краткая характеристика кредитного учреждения
2. Учетная политика кредитного учреждения и ее соответствие требованиям ЦБ РФ

Раздел 2. Основы организации учета в кредитных  учреждениях

1. Организация учетно-операционной работы
2. Документация, документооборот
3. Внутрибанковский контроль и внутрибанковский аудит
4. Организация аналитического и синтетического учета
5. Баланс кредитных учреждений и его структура

Раздел 3. Расчетные  операции

1. Открытие расчетных и текущих  счетов и ведение по ним операций
2. Организация и учет расчетно-платежных операций кредитных учреждений
3. Операции по вкладам и депозитам и отражение в учете
4. Организация и учет межбанковских расчетов (корсчета,  расчеты через РКЦ)
5. Организация и учет кассовых операций.

Раздел 4. Организация  и  порядок учета кредитных  операций

1. Оформление и учет кредитов клиентам кредитных учреждений
2. Учет валютных кредитов
3. Учет вексельных кредитов
4. Учет  межбанковских кредитов
5. Учет потребительских кредитов
6. Учет ломбардных кредитов
7. Порядок начисления и учета процентов по ссудам

Раздел 5. Организация  и порядок учета операций с  ценными бумагами

1. Эмиссионные операции и отражение их в учете
2. Операции КБ с векселями
3. Резервы под обесценение ценных бумаг

Раздел 6. Учет операций в иностранной валюте

1. Особенности учета операций в иностранной валюте
2. Корреспондентские счета в иностранной валюте
3. Учет операций по международным счетам
4. Учет операций по покупке и продажи иностранной валюты на внутреннем рынке России.
5. Порядок совершения и учета валютно-обменных операций.

Раздел 7. Учет внутрибанковских операций доходов и расходов

1. Учет основных средств, МБП, нематериальных активов
2. Учет доходов и расходов
3. Учет прибыли кредитных учреждений
4. Налогообложение кредитных учреждений

Раздел 8. Отчетность  кредитных учреждений

1. Значение и виды отчетности
2. Бухгалтерская отчетность
3. Финансовая отчетность (агрегированный балансовый отчет)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

По Закону РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» [1] банк это коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом, которому в соответствии с настоящим Законом  и на основании лицензии (разрешения), выдаваемой Центральным банком РФ (в дальнейшем по тексту - Банк России) предоставлено право привлекать денежные средства от юридических и физических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковские операции.

В основе деятельности банка  лежит идея его функционирования как специфического предприятия. Банки  могут быть при этом самыми разнообразными.

По характеру выполняемых  операций банки могут быть эмиссионными и коммерческими. В первом случае это означает, что продуктом банка является эмиссионное регулирование; подобная операция, как правило, возложена на центральные банки. Ими могут быть государственные (национальные, народные) банки, а также другие крупные банки, выполняющие по распоряжению законодательной власти операции по выпуску и изъятию денег из обращения. Обычно эмиссионные банки не занимаются кредитованием народного хозяйства и населения.

По срокам выдаваемых кредитов могут быть банки, предоставляющие  преимущественно долгосрочные и  краткосрочные ссуды. Задача таких банков - обеспечить на возвратной основе потребности заемщиков в дополнительных ресурсах, в которых они нуждаются в ходе своей коммерческой деятельности. Банки образуются на основе любой формы собственности, предусмотренной законодательством России. Большинство коммерческих банков представляют собой по организационно-правовой форме товарищество с ограниченной ответственностью или акционерное общество. Однако порядок создания коммерческого банка, как части единой банковской системы России, имеет ряд особенностей.

Во-первых, коммерческий банк считается созданным и приобретает  права юридического лица после регистрации  его устава в Центральном банке  России. Юридическим документом на совершение круга банковских операций является лицензия, выдаваемая Центральным банком России.

Во-вторых, число учредителей  коммерческого банка не может  менее трех.

В-третьих, нельзя использовать для формирования уставного капитала банка средства органов власти всех уровней и их исполнительных органов, политических организаций и специализированных общественных фондов. Не могут быть участниками банка предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные несостоятельными (банкротами) или неплатежеспособными.

В-четвертых, уставный капитал  банка формируется за счет собственных (а не привлеченных) средств участников. В частности, не допускается формирование уставного капитала банка за счет банковских кредитов.

В-пятых, доля любого из участников в уставном капитале не должна превышать 35 процентов.

Для создания и  дальнейшей деятельности коммерческого  банка разрабатывается его устав. Этот процесс начинается после подписания учредителями коммерческого банка  договора о порядке осуществления  ими совместной деятельности по созданию банка.

Учредительный договор подписывают учредители - юридические и физические лица, выступившие инициаторами создания коммерческого банка. В учредительном договоре определяются:

- характер банка  (паевой, акционерный) и т.д.;

- предполагаемый  размер уставного капитала и  доля учредителей в уставном капитале. (Доля учредителей не должна быть менее 25% величины уставного капитала в течение первых двух лет после его создания);

- ответственность  сторон за выполнение принятых  по этому договору обязательств;

- стороны, рассматривающие споры, вытекающие из этого договора (арбитраж, третейский суд и т.д.), а также другие вопросы, существенные с точки зрения лиц его подписавши.

 

 

 

 

 

 

1.1 Краткая характеристика  банка »Кольцо Урала»

 

ООО КБ «КОЛЬЦО  УРАЛА» — один из первых коммерческих банков России, основанный в феврале 1989 года в Свердловске (ныне Екатеринбург). Сегодня банк является универсальным кредитным учреждением, оказывающим весь спектр финансовых услуг населению и юридическим лицам.

 Офисная  сеть банка постоянно расширяется  и на сегодня включает в себя 76 отделений, работающих в 56 населенных пунктах страны. Отделения банка работают в Свердловской, Курганской, Кемеровской, Томской, Оренбургской, Тюменской областях, Красноярском крае, Республике Башкортостан. Активное развитие банка подкреплено финансовой поддержкой участников банка. В настоящее время 95% долей уставного капитала банка принадлежат Медно-горскому медно-серному комбинату (ООО «ММСК»), единственным участником которого в настоящее время является ОАО «УГМК» — один из крупнейших металлургических холдингов страны.

 Об уверенном  развитии банка говорят оценки  экспертов. По данным российского  РБК. рейтинг, «Кольцо Урала» входит в число крупнейших российских банков по размеру активов, капиталу, кредитному и депозитному портфелям. По активам банк занимает 107 строчку общероссийского рейтинга. По объему кредитов населению банк занимает 60 место в стране и 64 строчку рейтинга по депозитам населения. Согласно оценке журнала «Коммерсант-Деньги», по размеру капитала, банк на 01.01.2013г. занимает 76 место в стране.

 Надежность  банка подкреплена положительной  характеристикой международных  и российских рейтинговых агентств. Рейтинг кредитоспособности банка  «Кольцо Урала» по версии «Эксперт  РА»: А+ «Очень высокий уровень  кредитоспособности», прогноз по рейтингу «стабильный».

 Согласно  оценке службы кредитных рейтингов  «Standard & Poor's», долгосрочный и  краткосрочный кредитные рейтинги  банка установлены на уровне  «В-/С», прогноз по рейтингу «Стабильный». Рейтинг по национальной шкале  повышен с «ruBBB-» до «ruBBB».

 

1.2 Учетная политика  кредитного учреждения и ее  соответствие требованиям ЦБ  РФ

 

Основные принципы бухгалтерского учета – настоящая  финансовая отчетность подготовлена на основе метода начислений.

Бухгалтерский учет ведется Банком в соответствии с российским законодательством. Прилагаемая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с МСФО.

Основные подходы  к оценке

При отражении  финансовых инструментов Банк использует следующие методы их оценки: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости. Справедливая стоимость - это сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

Финансовые  инструменты считаются котируемыми  на активном рынке, если котировки по данным инструментам регулярно определяются и информация о них является доступной на фондовой бирже через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также, если эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, совершаемые независимыми участниками рынка. Справедливая стоимость по финансовым инструментам, котируемым на активном рынке, определяется на основе:

- биржевых рыночных  котировок (рыночных цен), как  правило, для финансовых инструментов, обращающихся через организаторов торговли;

- цены спроса  на финансовые активы и цены  предложения на финансовые обязательства,  а также расчетной справедливой  стоимости, определяемой по данным  информационно-аналитических систем  дилеров рынка и иных источников.

При отсутствии текущих котировок на активном рынке  для определения справедливой стоимости  может применяться следующая  информация:

- последняя  котировка (цена спроса (предложения)  по данным внешних независимых  источников, если с момента ее  определения до отчетной даты не произошло существенного изменения экономических условий;

- фактическая  цена сделки, совершенной Банком на стандартных условиях если с момента ее совершения до отчетной даты не произошло существенного изменения экономических условий. В случае существенного изменения экономических условий указанная последняя котировка (цена сделки) подлежит корректировке с учетом изменения котировки (цены сделки) на аналогичные финансовые инструменты. По долговым ценным бумагам может проводиться корректировка указанной последней котировки (цены сделки) с учетом изменения срока обращения долговой ценной бумаги.

2. Основы организации  учета в кредитных учреждениях

2.1.Организация учетно-операционной работы

Преимуществом банковского учёта является его  сочетание с операционной работой банка и быстрота реагирования на экономические процессы, совершающиеся в народном хозяйстве. Выполняемые Центральным банком функции единого Эмиссионного Банка требуют точного ежедневного учёта налично-денежного оборота и количества денег, находящихся в обращении. Вместе с тем, необходим повседневный контроль над сохранностью в коммерческих банках денег и других ценностей, за совершение расчётных операций в пределах свободных средств, имеющихся на депозитах предприятий и организаций, за использованием банковских кредитов и средств из бюджета. Наряду с этим, банки обязаны извещать своих клиентов об операциях, проведённых по их счетам.

Таким образом, в круг основных обязанностей учётных  работников банка входит обслуживание клиентов, контроль над совершением операций и их бухгалтерское оформление. Записи в регистрах бухгалтерского учёта совершаются ежедневно, а правильность ведения текущего аналитического учёта контролируется ежедневным балансом учреждения банка.

Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать понятие учетно-операционной работы банка. Итак, совокупность процессов, связанных с операционным обслуживанием предприятий и организаций с различной формой собственности, оформлением и бухгалтерским учётом банковских операций, является учетно-операционной работой банка. Работников, выполняющих эти функции, можно назвать учётно-операционным аппаратом.