Отчет по практике в ОАО «Азиатско-Тихоокеанского Банка»

     В банковской практике применяются  различные методы начисления  процентов. В зависимости от  метода определения размера основного  долга 

( базы начисления  процентов) различают простые  и сложные проценты.

     Простые проценты используются, прежде всего, при краткосрочном  кредитовании, когда один раз  в месяц или в иной срок, определенным договором, производится  начисление процентов и их  выплату кредитору, Как правило,  в настоящее время применяется  именно этот метод. Общий объем  платежей заемщика с учетом  основной суммы долга составит:

S=P (1+ni),

где S – сумма выплат по кредиту с учетом первоначального долга;

P – первоначальный долг;

i – ставка процентов;

n – продолжительность ссуды в годах либо отношение периода пользования ссудой в днях к временной базе (360 или 365 дням).

     Очень часто в банковской практике  приходится совершать операцию, обратную начислению процентов  (дисконтирования).

     В банковской практике использование  сложного процента, как правило,  возможно, при среднесрочных и  долгосрочных операциях, когда  начисленные суммы не выплачиваются  кредитору до окончания сделки, а увеличивают основную сумму  долга.

     Формулу для начисления сложных  процентов и определения общей  суммы задолженности можно представить  в виде

     S=P(1+i)^n – при постоянной ставке процентов;

     S=P(1+i)^n (1+i2)^n2… …(1+ik)^nk – при переменной ставке,

     где S – сумма долга через k лет;

     P – объем предоставленной ссуды;

     ik – ставка процента;

     N – продолжительность ссуды в годах, в течении которых применялись данные ставки.

     Например, Банком выдана заемщику  ссуда в размере 90 000 руб. на 5 лет с уплатой 10% годовых по  истечении срока кредита. Нужно  определить размер задолженности  через 5 лет.

S5= (90 000(1+0, 1) ^5=144 945(руб.)

     Общая сумма начисленных за 5 лет  процентов при указанном способе  составит

S – P= (144 945 – 90 000) =54 945 (руб.)

     В случае если бы банк использовал  простые проценты и взыскивал  их ежегодно, доход от этой  сделки был равен

90 000*0,1*5=45 000 (руб.)

     При начислении процентов несколько  раз в году формула сложных  процентов примет вид

S= P (1+i/m) ^N,

     где m – количество начисленных процентов в году;

     N – общее число периодов начисления процентов, которое определяется на основе количества начислений процентов в году (m) и срока операции в годах (n):N=mn.

     Банк должен детально проанализировать  все моменты, которые могут,  в конечном счете, повлиять  на прибыльность банковских операций. Например, необходимо учитывать  характер инфляции и в связи  с этим определять, что целесообразней  для банка: либо наращивать  сумму долга посредством начисленных,  но не востребованных процентов,  либо получать ежегодную (ежемесячную)  плату за кредит.

     Возможны различные способы начисления  процентов: они определяются характером  изменения количества дней пользования  ссудой и продолжительностью  года в днях (временной базы  для расчета процентов).

     Так длительность ссуды может  определиться точно или приближенно,  когда продолжительность, полного  месяца признается ровно 30 дням. Временная база приравнивается  либо к продолжительности фактического  года (365 или 366 дней), или приближенно  к 360 дням. Соответственно применяются  следующие способы начисления  процентов.

     Точные проценты с фактическим числом дней ссуды: этот способ дает самые точные результаты. Он характеризуется тем, что для расчета используется точная длительность ссуды, временная база равняется фактической продолжительности года.

     Например, пусть P – сумма выданного кредита – 100 000руб.

     i – ставка процента – 9% годовых;

     260 – точное число дней ссуды;

     S – наращенная сумма долга;

     Тогда S = 100 000(1+0,09*260/365)=106 411 (руб.)

     Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды. В этом случае, как и в предыдущем, для расчета применяется точное число дней ссуды, но временная база приравнивается к 360 дням. Если срок кредита превышает 360 дней, то сумма начисленных процентов будет больше, чем годовой ставкой ( допустим, если период равен 364 дням, то 364/360=1,001)

По данным примера два получим:

S=100 000(1+0, 09*260/360) =106 499 (руб.)

     Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды.

Продолжительность ссуды в днях определяется приближенно, временная база равна 360 дням. Считается, что точное число дней ссуды в  основном больше приближенного, поэтому  и размер начисленных процентов  с точным числом дней обычно больше, чем с приближенным.

     Например, приближенное число ссуды  равно 257, поэтому

S= 100 000(1+0,09*257/360)=106 424 (руб.)

     Приведенные расчеты показывают, что второй способ начисления  процентов, а именно обыкновенные  проценты с точным числом дней  ссуды дает несколько больший  результат относительно двух  других вариантов.

     Нормативными документами Банка  России предусмотрено, что проценты  на привлеченные и размещенные  средства начисляются банком  на остаток задолженности по  основному долгу на начало  операционного дня.

     Начисленные проценты подлежат  отражению в бухгалтерском учете  банка не реже одного раза  в месяц и не позднее последнего  рабочего дня отчетного месяца. Отнесение сумм начисленных процентов  на доходы и расходы кредитного  учреждения осуществляется «кассовым»  методом, а именно на дату  фактического получения или уплаты  начисленных процентов.

     Проценты могут начисляться по  формулам простых или сложных  процентов с использованием фиксированной  или плавающей процентной ставки  в соответствии с условиями  договора. Если на договоре прямо  не определен способ начисления  процентов, то их начисление  осуществляется по формуле простых  процентов с использованием фиксированной  процентной ставки. Нормативными  документами также предусмотрено  начисление точных процентов  с фактическим числом дней  ссуды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Управление банковскими рисками

     Управление рисками лежит в основе банковской деятельности и является существенным элементом операционной деятельности Банка. Кредитный риск, рыночный риск и риск ликвидности являются основными рисками, с которыми сталкивается Банк процессе осуществления своей деятельности. Эти риски управляются и контролируются системой Кредитных комитетов и Комитетом по управлению активами и пассивами (КУАП), как на уровне портфеля в целом, так и на уровне отдельных сделок.

     Кредитный риск

     Кредитный риск - один из наиболее существенных рисков, присущих банковской деятельности. Основной задачей управления кредитным риском при расширении круга контрагентов и спектра, предоставляемых Банком кредитных продуктов является оптимизация принимаемых рисков, сохранение достигнутого качества кредитного портфеля, оптимизация отраслевой, региональной и продуктовой структуры портфеля.

     Управление кредитным риском осуществляется в соответствие с Политикой по управлению кредитными рисками в Банке, согласно которой предусматривается реализация системного подхода, основанного на принципах осведомленности о риске.

     Рыночный риск

     Рыночный риск – это риск изменения справедливой стоимости финансовых инструментов вследствие изменения рыночных цен на акции, товарные активы, курсов валют, процентных ставок. Рыночный риск разделяется на фондовый риск, валютный риск и риск изменения процентных ставок. Задачей управления рыночным риском является максимизация прибыли при ограничении подверженности рыночному риску в рамках заданных параметров.

     Фондовый риск

     В 2012 году Банк активизировал работу на рынке акций, поэтому управлению фондовым риском уделяется повышенное внимание.     Утвержденная система лимитов позволяет ограничить максимальные потери, которые могут возникнуть в результате реализации фондового риска. На текущий момент в Банке оцениваются ключевые показатели рыночного риска по торговому портфелю на основе методологии VaR (Value at Risk) с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору с применением бэк-тестирования и коррекции параметров методики.

     В Банке применяется принцип прямого ограничения рыночного риска. Для этого устанавливаются позиционный лимит, ограничивающий объем вложений в каждый отдельный вид финансовых инструментов, лимит на потери (stop-loss), отражающий максимально возможные потери по портфелю финансовых инструментов, и лимит на совокупную величину VaR по портфелю.

     Валютный риск

     Валютный риск - это риск изменения справедливой стоимости или будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту вследствие изменения валютных курсов.

     Система управления валютным риском включает процедуры расчета лимита величины открытой валютной позиции для головного офиса и филиалов и лимита конверсионных операций.

     Управление валютным риском осуществляется на основе решений Комитета по управлению активами и пассивами. Казначейство осуществляет ежедневный контроль открытой валютной позиции Банка с целью его соответствия требованиям Банка России и внутрибанковским ограничениям.

     Риск изменения процентных ставок

     Риск изменения процентных ставок – это риск изменения справедливой стоимости или будущих потоков денежных средств по финансовому инструменту вследствие изменения рыночных процентных ставок.

     Стратегия Банка по управлению процентным риском определяется путем определения оптимального соотношения между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок.

     Оценка процентного риска осуществляется с применением GAP-анализа влияния на чистый процентный доход Банка заданной динамики процентных ставок. Для целей анализа активы и пассивы перераспределяются по договорным срокам востребования/погашения при фиксированных процентных ставках и по срокам до пересмотра процентных ставок при плавающих процентных ставках. Разрывы рассчитываются отдельно в рублях и иностранной валюте.

     Контроль над уровнем процентной маржи по основным банковским продуктам осуществляется на регулярной основе Комитетом по управлению активами и пассивами. Для контроля уровня процентной маржи используются матрицы фондирования. В случае отрицательного влияния процентных ставок на чистый процентный доход Банка проводится корректировка собственных процентных ставок с целью их соответствия изменившимся рыночным условиям.

     Риск ликвидности

     Риск ликвидности – это риск того, что могут возникнуть сложности, в привлечении денежных средств иди других финансовых активов для выполнения своих обязательств. Риск ликвидности возникает при несовпадении по срокам погашения активов и обязательств. Совпадение и/или контролируемое несовпадение по срокам погашения и процентным ставкам активов и обязательств является основополагающим моментом в управлении риском ликвидности. Вследствие разнообразия проводимых операций и связанной с ними неопределенности полное совпадение по срокам погашения активов и обязательств не является для финансовых институтов обычной практикой, что дает возможность увеличить прибыльность операций, однако повышает риск возникновения убытков. Политика по управлению ликвидностью рассматривается и утверждается Советом Директоров.

     Система управления риском ликвидности в Банке включает в себя два основных компонента:

- управление мгновенной и краткосрочной ликвидностью, осуществляемое Казначейством на постоянной основе;

- управление перспективной (среднесрочной и долгосрочной) ликвидностью, реализуемое Комитетом по управлению активами и пассивами с целью достижения оптимального соотношения риск/доходность.

     В целях оперативного управления краткосрочной ликвидностью Казначейством на регулярной основе ежедневно и в течение рабочего дня ведется текущая платежная позиция, учитывающая, как платежи с заранее известными параметрами, определенными действующими договорами, так и иные потенциальные входящие и исходящие платежи, ожидаемые на установленном временном горизонте прогноза, согласно информации от клиентов и контрагентов.

     Для оценки состояния среднесрочной и долгосрочной ликвидности Банка формируются перспективные платежные календари и аналитические модели платежей, учитывающие структуру активов и пассивов и включающие информацию о фактических сроках требований и обязательств Банка.

     Методы, применяемые в управлении риском ликвидности:

- оценка ликвидности Банка в части определения величин избытка/недостатка средств на заданных временных интервалах;

- управление структурой активов и пассивов с точки зрения, сбалансированности размещения/привлечения средств;

- контроль над выполнением установленных лимитов и принятых решений;

- проведение анализа состояния ликвидности с использованием негативного сценария развития событий в связи с изменением финансовых рынков, положения замщиков и контрагентов и другими возможными событиями.

 

 

 

 

 

 

 

6. Проблемы  и пути совершенствования.

     Обзор финансовых результатов  деятельности основан главным  образом на информации, содержащейся  в Финансовой отчетности «АТБ»  (ОАО) за 2012 год, которая составлена  в соответствии с международными  стандартами финансовой отчетности  и содержит аналогичные данные  о деятельности за 2011 год, что  обеспечивает сопоставимость и  позволяет оценить изменения,  произошедшие в отчетном периоде.

     В течение 2011 года активы Банка  увеличивались, при этом наибольший  прирост произошел благодаря  увеличению объемов кредитования. Об этом говорит и значительное  увеличение процентных доходов.  Итак, можно сказать, что «АТБ»  (ОАО) имеет стратегию и возможности,  по размещению активов исходя  из существующей ресурсной базы  банка, также банк благоразумно  использует платные привлеченные  средства, а это позволяет избежать  убытков.