Отчет по практике на предприятии ООО «Артем-Мебель»

 

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что в 2012 г. в ООО «Артем-мебель» сумма прибыли от реализации продукции возросла по сравнению с 2011 г. на 4249 млн р. На динамику прибыли от реализации продукции положительно повлиял рост суммы дохода от реализации на 14790 млн р. и отрицательно - увеличение себестоимости реализованной продукции на 6200 млн р.

Сумма прибыли от текущей деятельности в 2012 г. возросла по сравнению с 2011 г. на 4380 млн р. или на 85,4 %. Большое влияние на финансовые результаты ООО «Артем-мебель» оказывают виды деятельности, не связанные с реализацией продукции. В 2012 г. финансовый результат по инвестиционной и финансовой деятельности был положительным. Следовательно, финансовый результат по инвестиционной и финансовой деятельности привел к увеличению суммы прибыли от финансово-хозяйственной деятельности на 256 млн р. в 2012 г.

Для анализа показателей прибыли организации необходимо рассчитывать величину расходов и доходов.

Расходы предприятия - уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению собственных источников организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Все денежные расходы предприятия по своему экономическому содер-жанию и назначению подразделяются на три самостоятельные группы:

1) расходы, непосредственно  связанные с получением прибыли (расходы на материальные затраты, на оплату труда, отчисления на  социальные нужды, амортизация основных  фондов и др.);

2) расходы, которые непосредственно  не связаны с получением прибыли (средства, направленные на потребление  собственников предприятия, благотворительные  взносы, отчисления в негосударственные  страховые и пенсионные фонды, социальную сферу);

3) принудительные расходы (налоги и налоговые платежи, отчисления  в государственные целевые фонды).

Проведем анализ расходов ООО «Артем-мебель».

 

Таблица 7 – Состав, структура себестоимости ООО «Артем-мебель» за 2011 - 2012гг.

Наименование показателя	За отчетный период (2012)		За соответствующий период прошлого года (2011)		Отклонение +, -
	Сумма, млн.руб.	%	Сумма, млн.руб.	%	Сумма, млн.руб.	%
Сырье и материалы	21630	65,3	11734	73,8	9896	-8,5
Возвратные отходы (вычитаются)
Топливо, энергия на технологические нужды	428	1,3	271	1,7	157	-0,4
Основная зарплата производственных рабочих	4861	14,7	1622	10,2	3239	4,5
Работы в услуги производственного характера, выполненные другими организациями	2041	6,2	750	4,7	1291	1,4
Отчисления на социальное страхование	1683	5,1	558	3,5	1125	1,6
Расчеты на содержание и эксплуатацию оборудования	557	1,7	255	1,6	302	0,1
Прочие производственные расходыды	1949	5,9	709	4,5	1240	1,4
Производственная себестоимость	33149	100,0	15899	100,0	17250	-

      Данные  таблицы свидетельствуют о том, что себестоимость ООО «Артем-мебель» в 2012 г. по сравнению с 2010г. увеличились на 17250 млн руб. или почти в два раза.

Наибольший удельный вес занимают материальные затраты, что объясняется особенностью отрасли, высокой материалоемкостью при изготовлении продукции. 2011 год – 73,8%, 2012 год – 65,3%.

Уменьшение удельного веса материальных затрат можно объяснить резким повышением заработных плат для работников в условиях высокой инфляции, что привело к увеличению удельного веса расходов на заработную плату (на 4,5%), а также на отчисления на социальное страхование (1,6%).

Остальные показатели по своему удельному весу примерно остались на неизменном уровне.

 

 

Рис. 3. Структура себестоимости ООО «Артем-мебель» 2011-2012 гг.

 

Далее рассмотрим состав и структуру расходов, которые образовались в процессе производственной деятельности исследуемой организации за период 2011-2012 гг.

 

Таблица 8 - Состав, структура и динамика расходов ООО «Артем-мебель» за 2011 – 2012 гг.

Показатели	2011г		2012 г.		Отклонение, (+/-)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Полная себестоимость  реализованной, продукции, работ, услуг, млн р.	15517	96	21717	94	6200	-2	140
в.ч. расходы на реализацию, млн р.	443	3	1169	5	726	2	264
2. Операционные расходы, млн р.	181	1	214	1	33	0	118
3. Внереализационные расходы, млн р.	12	0	32	0	20	0	267
4. Итого расходов	16153	100	23132	100	6979	-	-

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что расходы ООО «Артем-мебель» в 2011 г. по сравнению с 2011г. увеличилсиь на 6979 млн руб. или на 43,2%. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) увеличилась на 6200 млн руб. или на 40%. Её доля уменьшилась на 2%.

Операционные расходы увеличились на 33 млн руб. или на 18%. Доля операционных расходов увеличилась на 2%. 

Внереализационные расходы увеличились на 20 млн руб. или на 167%. Доля внереализационных расходов примерно осталась неизменной. 

На  ООО «Артем-мебель» особому контролю должна быть подвержена каждая статья операционных и внереализационных расходов, как не связанных с основным видом деятельности и отрицательно влияющих на финансовый результат.

Доход – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода – возможность имущества способствовать притоку денежных средств или иных активов в организацию.

Поскольку основная деятельность  ООО «Артем-мебель» является главным источником прибыли, она должна является и основным источником денежных средств.

Охарактеризуем основные потоки денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Источниками денежных средств исследуемой организации являются:

- денежная выручка от реализации  продукции в текущем периоде;

- погашение дебиторской задолженности;

- авансы, полученные от покупателей;

- продажа основных средств и  нематериальных активов;

- краткосрочные кредиты и займы;

- долгосрочные кредиты и займы;

Изучим формирование доходов от реализации продукции и влияющих на них факторы, поскольку именно эти доходы являются постоянным источником платёжных средств и определяют качество прибыли ООО «Артем-мебель».

На величину финансового результата от реализации продукции (прибыль или убыток) оказывают влияние следующие факторы:

- объем реализации продукции (VРП);

- структура продукции (Удi);

- себестоимость (Сi);

- уровень среднереализационных  цен (Цi).

Факторная модель имеет вид (формула 3.1): 

 

П = Ѕ [VРПобщ х Удi х (Цi - Сi)],

((3.1)

 

Расчет влияния основных факторов на сумму прибыли представлен в таблице 10.

 

Таблица 10 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции в ООО «Артем-мебель» за 2011-2012 гг.
Показатели	2011 г.	Данные 2011 г., пересчитанные на объем продаж 2012 г.	2012 г.
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн р. (В)	21299	30276	36089
2. Полная себестоимость  реализованной продукции, млн р. (С)	15517	20034	21717
3. Прибыль от реализации  продукции, млн р. (П)	5339	10242	9588

 

 

Цены на продукцию ООО «Артем-мебель» в 2012 году выросли по сравнению с ценами 2011 года в среднем на 119,2%. Следовательно выручка от реализации 2012 года в сопоставимых ценах равна 30276 млн р. (36089 : 1,192). Увеличение выручки от реализации за счёт роста цен составило 5813 млн р. (36089 - 30276).

Определим сумму прибыли при объеме реализации 2012 г. и величине остальных факторов 2011 г., для чего рассчитаем индекс объема реализации продукции (IРП), а затем сумму прибыли  2011 г. скорректируем на его уровень.

Индекс объема реализации исчисляют путем сопоставления объема реализации 2012 г. с 2011 г. в стоимостном выражении (т.к. продукция неоднородна по своему составу). В ООО «Артем-мебель» его величина составляет (формула 3.2): 

 

IРП = VРП1 : VРП0 = 36089 : 21299 = 1,694

(3.2)

 

 

Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы увеличиться на 69,4 % и составить 9044 млн р. (5339 х 1,694).

Затем определим сумму прибыли при объеме и структуре реализованной продукции 2012 г., но при уровне себестоимости и цен 2011 г. Для этого из условной выручки нужно вычесть условную сумму затрат (формула 3.3): 

 

Ѕ (VРПi1 х Цi0) - Ѕ (VРПi1 х Сi0) = 30276 - 20034 = 10242 млн р.

(3.3)

 

 

Подсчитаем, сколько прибыли могло бы получить ООО «Артем-мебель» при объеме реализации, структуре и ценах 2012 г., но при уровне себестоимости продукции 2011 г. Для этого из суммы выручки 2012 г. следует вычесть условную сумму затрат по формуле (3.4): 

 

Ѕ (VРПi1 х Цi1) - Ѕ (VРПi1 х Сi0) = 36089 - 20034 = 16055 млн р.

(3.4)

 

 

На основании расчётов установим, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора. Так, сумма прибыли изменилась за счет (формулы 3.5, 3.6, 3.7, 3.8):

- объема реализации продукции:  

 

∆ПVрп = Пусл1 - П0 = 9044 - 5339 = +3705 млн р.

(3.5)

 

 

- структуры продукции: 

 

∆Пстр = Пусл2 - Пусл1 = 10242 - 9044 = + 1198 млн р.

(3.6)

 

 

- отпускных цен: 

 

∆ПЦ = Пусл3 - Пусл2 = 16055 – 10242 = +5813 млн р.

(3.7)

 

 

- себестоимости реализованной  продукции: 

 

∆ПС = П1 - Пусл3 = 9588 - 16055= -6467 млн р.

(3.8)

 

Обобщение влияния факторов на прибыль от реализации продукции (работ, услуг)показано в таблице 11.

 

Таблица 11 - Факторы, повлиявшие на  динамику прибыли от реализации продукции ООО «Артем-мебель»

 

Показатели	Сумма, млн р.
1.Рост прибыли	+ 4249
в том числе за счёт:
2.Роста натурального объёма  продаж	+ 3705
3.Изменения структуры  реализованной продукции	+ 1198
4.Роста цен на реализованную  продукцию	+ 5813
5.Роста себестоимости  реализованной продукции	- 6467
6.Итого факторы, увеличивающие  прибыль	+10716
7.Итого факторы, уменьшающие  прибыль	- 6467
Общее влияние факторов	+ 4249

 

Таким образом, в ООО «Артем-мебель» результаты расчетов приведенные в таблице 11 показывают, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен, в результате чего прибыль от реализации увеличилась на 5813 млн р. Вследствие изменения объема реализации продукции прибыль возросла еще на 3705 млн р. Увеличению суммы прибыли на 1198 млн р. способствовали изменения в структуре продукции, так как в общем объеме реализации увеличился удельный вес рентабельных видов продукции. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 6467 млн р. Поскольку темпы роста цен на продукцию выше темпов роста его себестоимости, то в целом динамика прибыли от реализации продукции положительна.