Организация расчетов с поставщиками и подрядчиками в РСУП «Племзавод Ленино» Горецкого района Могилевской области

Для оплаты платежных  требований в порядке предварительного акцепта плательщик должен представить  в банк-отправитель заявление  на предварительный акцепт, где он указывает наименование бенефициаров, номера и даты заключенных договоров, по которым согласен произвести оплату без дополнительного подтверждения, и другую необходимую информацию. В свою очередь платежные требования, поступившие от бенефициара, должны содержать пометку об оплате с предварительным акцептом. При расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом документооборот принимает следующий вид (рис.3.4)[Приложение 7].

Преимущества расчетов платежными требованиями заключаются  в том, что контроль за порядком их проведения осуществляется всеми участниками, включая банки. Обеспечивается строгая адресность доставки расчетных документов, так как они передаются для исполнения через банки. Основным недостатком, как и в рассмотренных ранее формах расчетов, является отсутствие гарантии платежа, поскольку на счете плательщика может не оказаться необходимой суммы средств. Кроме того, расчеты платежными требованиями довольно трудоемки, их документооборот включает больше этапов, чем документооборот при расчетах платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.

Аккредитив – это обязательство, на основании которого банк (банк-эмитент), действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару), либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель, либо уполномочить другой банк (исполняющий банк) провести платежи получателю денежных средств, оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.

Аккредитив представляет собой соглашение, обособленное от основного договора, в котором предусмотрена данная форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными.

Порядок применения аккредитивной  формы расчетов регулируется Инструкцией  о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 67.

По операциям с аккредитивами  все участвующие в них банки  имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и иным исполнением обязательств. Именно поэтому аккредитивы называются документарными.

Аккредитивы могут быть внутренними и международными, отзывными и безотзывными. Аккредитив считается внутренним, если банк-эмитент и бенефициар являются резидентами. Порядок исполнения внутреннего аккредитива определяется нормативными документами Национального банка. Международным признается аккредитив, если одной из сторон, участвующих в расчетах, выступает нерезидент. Проведение платежей с использованием такого аккредитива регулируется нормами международных договоров и международными правилами и обычаями в части операций с аккредитивом.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любое время без предварительного уведомления бенефициара, а безотзывный — только с его согласия. Аккредитив считается безотзывным, если в его тексте прямо не указано иное. Подтвержденным становится безотзывный аккредитив, когда обязательство по нему по просьбе банка-эмитента подтверждает исполняющий банк. Такой аккредитив более надежен, так как получает дополнительную гарантию оплаты, и не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Переводной аккредитив предусматривает возможность передачи права его использования полностью или частично по заявлению бенефициара другому лицу, если последний представит документы, указанные в аккредитиве. Резервный аккредитив представляет собой независимое обязательство банка выплатить определенную сумму денежных средств либо по простому требованию бенефициара, либо по его требованию на основании представленных документов. Эти документы должны соответствовать условиям аккредитива и в них необходимо указать, что платеж причитается вследствие неисполнения плательщиком принятого на себя обязательства или наступления какого-либо обстоятельства (события).

Общая схема документооборота при расчетах аккредитивами представлена на рис.3.5[Приложение 8]. В ней исполняющим банком выступает банк-эмитент, а авизующим — банк, обслуживающий бенефициара. Платежи с использованием аккредитивов относятся к гарантированным, поэтому расчетная операция, как и при расчетах чеками, включает два этапа: открытие аккредитива и платеж на основании представленных документов.

Аккредитив может выставляться за счет собственных средств плательщика  или кредитов банка. Выставленный аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком (бенефициаром). Срок действия и порядок расчетов устанавливаются договором между плательщиком и поставщиком.

Аккредитивная форма  расчетов гарантирует получение платежа бенефициаром при выполнении им условий аккредитива. К преимуществам организации документооборота можно отнести контроль за соблюдением условий аккредитива со стороны банков. Недостатками являются сложность и высокая стоимость расчетной операции, а также отвлечение денежных средств ,  плательщика на срок действия аккредитива, что приводит к замедлению их оборачиваемости.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести выплату указанной в нем суммы чекодержателю.

В Республике Беларусь для расчетов юридических лиц используются чеки из чековых книжек. Расчеты чеками относятся к гарантированным платежам, поэтому они осуществляются в два этапа: сначала плательщик получает чековую книжку на сумму предварительно депонированных средств, а затем осуществляется расчет чеком (рис.3.6)[Приложение 9].

Срок действия чековой  книжки составляет 1год. По его истечении чекодатель должен сдать ее в банк (или по желанию — досрочно). Если при этом депонированная сумма чековой книжки использована не полностью, неизрасходованные денежные средства возвращаются клиенту. В случае если по истечении срока действия в чековой книжке остались неиспользованные чеки и на; счете специального режима имеются денежные средства, то по заявлению чекодателя срок действия чековой книжки может: быть продлен банком еще на один год.

В течение срока действия чековой книжки она может пополняться банком по желанию чекодателя. Если при полном использовании чеков из чековой книжки по ней остается неиспользованный остаток, то на этот остаток по просьбе клиента банк может выдать новую чековую книжку. Юридическому лицу при необходимости может быть выдано несколько чековых книжек на имя разных его представителей.

Основным достоинством расчетов чеками является гарантия платежа, достигаемая за счет предварительного депонирования денежных средств. К недостаткам можно отнести усложненный документооборот. Кроме того, банк чекодержателя может не принять чек на инкассо, а банк чекодателя — не оплатить, если его оформление не отвечает требованиям нормативных документов.

Банковская  пластиковая карточка — это платежный инструмент, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление других операций, предусмотренных действующим законодательством.

Карт-счета могут открываться в белорусских рублях и иностранной валюте. В договорах на открытие карт-счета оговариваются права и обязанности клиента и банка по проводимым операциям, их ответственность в случае нарушения договора, порядок пользования карточкой, ее изменения и изъятия, рассмотрения споров.

В Республике Беларусь получили распространение следующие виды банковских пластиковых карточек:

• дебетовая — позволяет проводить операции в пределах остатка средств на карт-счете, а также, если это предусмотрено договором, в пределах овердрафта по этому счету;

• кредитная — дает возможность проводить операции в пределах суммы кредита, установленной договором карт-счета;

• личная — предназначена для использования физическим лицом — владельцем карт-счета или на основании его доверенности — другим держателем карточки;

• корпоративная — предназначена для операций по карт-счету юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Личные и корпоративные  банковские карточки могут быть как  дебетовыми, так и кредитными.

Нормативными актами Национального банка держателям корпоративных банковских карточек разрешено использовать их только в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью владельца карт-счета, служебными командировками и т.д. При этом держатель карточки должен представить владельцу карт-счета (юридическому лицу) документы, подтверждающие целевой характер использования денежных средств. Потраченную не по целевому назначению сумму он обязан возместить в срок, установленный законодательством.

Общая схема документооборота при расчетах банковскими пластиковыми карточками представлена на рис.3.7[Приложение 10].

Развитие расчетов банковскими  пластиковыми карточками способствует уменьшению объема наличного денежного оборота и снижению издержек обращения в общественном хозяйстве, а на уровне предприятий — ускорению движения оборотного капитала, совершенствованию организации учета и контроля за движением средств.

В системе платежного оборота особое место занимает вексельное обращение.

Вексель – это ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта (лица, обязавшегося уплатить по векселю) уплаты обозначенной на векселе денежной суммы. Вексель предоставляется в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар.

По своей сути вексель  – это торговые деньги, выполняющие функции средства обращения и платежа. Вексель также выступает как средство кредитования и является ценной бумагой.

Особенности вексельной формы обращения:

• векселя более мобильны, часть их стоимости может быть получена векселедержателем до срока их погашения либо путем продажи, либо использования в качестве залога;
• вексель – эффективное средство погашения взаимных задолженностей между предприятиями;
• вексель как абстрактное долговое обязательство не связан с условиями сделки;
• вексель в значительной степени удовлетворяет потребность хозяйственного оборота в ликвидных активах.

Оплата векселя плательщиком производится путем составления платежного поручения на перечисление денежных средств в счет погашения данного векселя на расчетный счет векселедержателя.

Платежное поручение  на оплату всей суммы векселя (или  ее части) принимается к исполнению банком плательщика только при наличии достаточной суммы средств на расчетном (текущем) счете плательщика.

Вексель может быть с  гарантией платежа (авалем) полностью  или частью вексельной суммы Она дается третьим лицом (авалистом), в роли которого обычно выступает банк. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за оплату векселя. Оплатив вексель, авалист приобретает все права, вытекающие из условий векселя против векселедателя.

Различают два вида векселей - простые и переводные

Простой вексель (соло) представляет собой долговое обязательство, по которому плательщиком выступает векселедатель. Переводной вексель (тратта) предполагает перепоручение векселедателем (трассантом) обязательства заплатить по векселю третьему лицу – своему должнику (трассату), который должен акцептовать вексель, т.е. согласиться заплатить. После чего вексель переходит к лицу, которому или по приказу которого должна быть произведена оплата – ремитенту (первоприобретателю).

Особую роль в вексельном обращении играют банки. Они не только могут эмитировать собственные векселя с целью привлечения дополнительных ресурсов, а также предоставлять вексельные кредиты и учитывать векселя.

При равномерных и  постоянных поставках расчеты могут производиться в порядке плановых платежей. Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равномерных постоянных поставках товаров и оказании услуг. Причем оплачиваются не каждая отдельная поставка или фактически оказанные услуги, а осуществляется периодическое перечисление средств в сроки и в размере, заранее согласованные сторонами. Периодически, но не реже одного раза в месяц, производится уточнение расчетов на основе фактического отпуска товаров или оказания услуг за истекший период в порядке, обусловленном в соглашении. Плановые платежи производятся платежными поручениями, требованиями, а также сводными требованиями за услуги транспорта. В требованиях делается пометка "Без акцепта", а в поручениях — "Плановый платеж по соглашению от 200_г". Плательщик может передавать банку заблаговременно все платежные поручения на платежи за предстоящий календарный месяц.

Между предприятиями  могут производиться разовые зачеты взаимных требований. В них участвуют два и более предприятия. Заинтересованные стороны подают в банк заявления-обязательства, в соответствии с которыми учреждение банка отзывает документы, подлежащие зачету, из другого учреждения банка. При групповых зачетах взаимных требований каждому участнику банк открывает временный активно-пассивный лицевой счет.

Лизинг как  особая форма финансирования.

В соответствии с Положением о лизинге на территории Республики Беларусь, лизинговая деятельность — это деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передача его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное пользование с правом или без права выкупа.