Организация кассвого обслуживания в коммерческом банке

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.Ведение бухгалтерского учета в ОАО КБ «Восточный экспресс»

Бухгалтерский учет -  упорядоченная система сбора, регистрации и сообщения информации в денежном выражении об имуществе, регистрации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Задачи БУ в кредитной  организации:

1. Формирование детальной и достоверной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой руководителям кредитной организации, учредителям, а также инвесторам и кредиторам;
2. Ведение подробного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличие и движение обязательств, использования кредитной организацией материальной и финансовых ресурсов;
3. Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов её деятельности.

Основной нормативный  документ – Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» №385-П от 16.07.2012г.

Пример проводок по приходным  операциям:

1. Пополнение текущего банковского счета

Дт 20202 А

Кт 40817 П

 

2. Пополнение вклада через кассу, если вклад открывал резидент, сроком на 30 дней

Дт 20202 А

Кт 42302 П

 

3. Снятие денежных средств со счета в пути

Дт 20202 А

         Кт 20209 А

 

4. Прием денежных средств через кассу на транзитный счет (для отправки перевода)

Дт 20202 А

Кт 40911 П

Пример проводок по расходным  операциям:

1)Выдача наличных средств с текущего счета через кассу, клиент резидент

Дт 40817 П

Кт 20202 А

 

2)Выдача денежных средств с вклада через кассу, вклад открыт на резидента, сроком на 30 дней

Дт 42302 П

Кт 20202 А

 По кассовому ордеру  необходимо определять какую  операцию оформили клиенту, для  этого используется перечень  символов кассового плана для  работы с физическими лицами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3.Порядок приема  и выдачи денежных средств клиентам - физическим лицам

Кассовый работник подразделения  банка в соответствии с требованиями Федеральным Законом от 7 августа 2001г. №115-ФЗ и Положения Банка России от 19 августа 2004г. № 262-П осуществляет идентификацию клиента – физического лица на основании документа, удостоверяющего личность этого лица в соответствии с законодательством РФ.

Прием и выдача наличных денег по операциям физических лиц  производится с обязательным оформлением приходного 0402008 (расходного 0402009) кассового ордера в двух экземплярах. Кассир обязан расшифровать свою подпись, проставляемую на кассовых ордерах.

При внесении наличных денег  для осуществления операций по вкладам приходный кассовый ордер оформляется бухгалтерским работником.

Прием и выдача наличных денег по операциям физических лиц, производится с обязательным предъявлением документа, удостоверяющего личность, за исключением случаев предусмотренных нормативными актами Банка России.

Каждый документ подлежит проверке на подлинность и соответствие требованиям, предъявляемым к этим документам нормативными актами РФ.

Приходная операция:

Кассовый работник принимает  сформированный бух.работником приходный кассовый ордер (ПКО), при необходимости документ, удостоверяющий личность (ДУЛ) клиента – вносителя и наличные деньги. Сверяет данные в ПКО с данными в ДУЛ, суммы цифрами и суммы прописью. Подпись бух.работника с образцом подписей, а также правильность проставления символа кассового плана. Передает клиенту ПКО для проставления подписи и принимает наличные деньги, уточняя у клиента сумму вносимых средств. Проверяет наличные деньги у клиента на подлинность и платежеспособность при помощи приборов для определения подлинности. Полученные от клиента деньги пересчитываются так, чтобы клиент мог наблюдать за его действием. Денежные средства не убираются из полезрения клиента до конца операции. Только после проведенного пересчета, когда сумма совпала с суммой, указанной в ПКО  и у кассового работника нет сомнений в платежеспособности, подписывает , ставит расшифровку подписи и печать кассы в ПКО на двух экземплярах, один из которых помещается в документы дня, а  другой экземпляр выдается на руки клиенту.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой,  указанной в ПКО, а также при  обнаружении неплатежеспособных или  сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему донести недостающую сумму денег или возвращает клиенту излишне внесенную сумму. При донесении клиентом денег, снова производится пересчет полностью всей суммы.

Если клиент клиент отказался донести недостающую сумму денег, кассовый  работник предлагает вносителю денег переоформить ПКО на фактически вносимую сумму. При этом кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры ПКО, на обороте второго экземпляра прописывает фактически вносимую денежную наличность, экземпляр передается бух.работнику для оформления ПКО на фактическую сумму.

Первый экземпляр ПКО  уничтожается любым способом без возможности восстановления.

Расходная операция:

Расходный кассовый ордер (РКО) по выдаче наличных ленег заверяется подписью контролирующего работника (бухгалтерского работника, осуществляющего в соответствии с распорядительными документами контрольные функции).

Проверенный и подписанный  бух.работником  РКО передается кассовому работнику. Для предъявления в кассу клиенту выдается отрывной талон к РКО.

Получив РКО, кассовый работник проверяет наличие подписей бух.работников; сличает сумму , проставленную в РКО цифрами и прописью; проверяет наличие на РКО данных с данными ДУЛ клиента; сличает внешность клиента с фото в ДУЛ; проверяет ДУЛ на подлинность; подготавливает сумму денег, подлежащую выдачи и уточняет у клиента сумму; сверяет номер отрывного талона с номером РКО; передает клиенту РКО на подпись, подпись должна соответствовать подписи в ДУЛ; пересчитывает подготовленную сумму под наблюдением клиента; подписывает РКО в двух экземплярах, проставляет расшифровку подписи, печать кассы; проводит документ в ПО, выдает деньги клиенту, ДУЛ и первый экземпляр РКО, второй остается у кассира в документах дня.

Клиент обязан пересчитать  полученные денежные средства в присутствии кассового работника.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Сопровождение  ссудной задолженности

При оформлении кредита клиенту  открывается текущий банковский счет 40817…, а также ссудный счет 455… При открытии ссуды (оформлении кредита) денежные средства с 455… переносятся на 40817… с которого клиент и получает наличные денежные средства в кассе. При внесении очередного платежа денежные средства зачисляются на 40817… затем переносятся на 455… в погашение кредита.

Перед тем как принять  платеж по кредиту клиента необходимо сделать автоматический расчет задолженности по данному кредиту с целью выявления корректной суммы для внесения клиентом.

С помощью автоматического  расчета можно определить сумму:

- очередного взноса (платеж  за ближайший период);

- сумму просроченной задолженности,  если клиент вовремя не оплатил  взнос;

- сумму для досрочного  погашения кредита.

Порядок приема взноса по кредиту.

При оплате кредита на сумму  до 15000руб., клиент должен предоставить кассиру кредитный договор или оферту, для оплаты взноса по кредиту равную или большую 15000,клиент помимо оферты и договора должен предъявить ДУЛ. Если у клиента отсутствует кредитный договор или оферта, отказать клиенту в приеме взноса кассовый работник не может. При этом важно зачислить денежные средства на нужный счет  и взять с клиента письменное согласие  зачисления средств на указанный счет.

При оплате взноса по кредиту  третьим лицом от 15000, вноситель должен предъявить ДУЛ. Наличие оферты желательно. Если оплачивается валютный кредит от 15000руб., у третьего лица должна быть доверенность на совершение операций по валютному счету.

При досрочном погашении  кредита кассовому работнику  в обязательном порядке необходимо  зарегистрировать заявку на досрочное погашение.

 

2.5.Работа обменного  пункта ОАО КБ «Восточный экспресс»

Уполномоченный банк самостоятельно решает вопрос о необходимости работы с монетой иностранных государств. ОАО КБ «Восточный экспресс» не работает с монетой иностранных государств. Значит проведение наличных операций на сумму минимальной банкноты запрещено.

В уполномоченном банке могут  осуществляться следующие операции с наличной иностранной валютой:

1. Покупка и продажа наличной иностранной валюты;
2. Размен денежного знака иностранного государства на денежные знаки того же государства;
3. Прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из РФ;
4. Прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета  по вкладу;
5. Выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, со счетов по вкладам, в иностранной валюте и валюте РФ.

Если сумма операции по обмену с наличной валютой не превышает 15000 руб., то идентификация клиента  не требуется.

Кассовый работник после  завершения операции с наличной иностранной валютой обязан выдать клиенту справку о проведении операции с наличной иностранной валютой и чеками.

Курсы иностранных валют  и кросс-курсы устанавливаются  и изменяются приказом банка или распоряжением должностного лица, которому приказом предоставлено право устанавливать и изменять курсы иностранных валют и кросс-курсы.

Во время осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками кассовый работник ведет электронный реестр операций с наличной валютой и чеками.

 

2.6.Учет операций  по переводам без открытия счета

Переводы денежных средств  могут осуществляться как в пользу физического, так и в пользу юридического лица. Операции по переводам денежных средств не должны быть связаны с осуществлением  с предпринимательской деятельности (Положение №222-П « О порядке осуществления безналичных расчетов»).

Срок исполнения межбанковских  переводов до 5 рабочих дней.

Переводы без открытия счета кассовыми работниками  осуществляются только на территории РФ и только в валюте РФ.

Перевод денежных средств  без открытия счета осуществляется банком по поручению физического лица на основании предоставленного клиентом заявления на перевод.

Заявление на перевод должно содержать все необходимые для  перечисления реквизиты, на основании которых банком формируется платежное поручение:

1.ФИО физического лица  плательщика;

2.адрес места жительства, места фактического пребывания ;

3.ИНН и КПП получателя;

4.БИК, наименование и  реквизиты банка получателя;

5.номер расчетного счета;

6.сумма перевода цифрами  и прописью;

7.назначение платежа;

8.дата составления.

Заявление на перевод оформляется  в двух экземплярах. Оба экземпляра заявления подписываются клиентом и кассовым работником, на заявлении кассир ставит расшифровку подписи и печать кассы. Один экземпляр помещается в документы дня, второй выдается  на руки клиенту.

При выполнении перевода без  открытия счета необходимо проверять  правильность введенных данных:

-установленную сумму  комиссии за перевод в соответствии  с тарифами банка,

-сумму перевода, валюту,

- номер кассы,

- кассовый символ,

- очередность платежа,

- реквизиты отправителя.

При отправке перевода без  открытия счета до 15000 рублей идентификация клиента не проводится, заносится только ФИО клиента и его фактический адрес проживания, при осуществлении перевода от 15000руб. до 600000 руб., проводится упрощенная идентификация с занесением ФИО клиента, реквизитов ДУЛ и адреса.

Также в ОАО КБ «Восточный экспресс» осуществляются такие  переводы по системам, как «Золотая Корона», «Western Union», «Money Gram», для их осуществления клиенту необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, реквизиты получателя ФИО, номер телефона. На руки клиенту, при отправке перевода, выдается приходный кассовый  ордер и заявление, в котором указан номер для получения, при получении перевода необходимо произвести идентификацию клиента на основании документа, удостоверяющего личность, клиент оглашает номер перевода и на какую сумму был отправлен перевод, кассир проводит операцию по расходу.

Для отправки перевода денежные средства зачисляются на транзитный счет, отражается проводкой:

Д 20202 А

К 40911 П

При выплате перевода, отражается проводкой

Д 40905 П

К 20202 А

 

 

 

2.7.Учет внебалансовых ценностей

В ОАО КБ «Восточный» кассовый работник вначале операционного  дня выдает в подотчет ценности: карты, для выдачи клиентам на основании  заявки, полученной предыдущим операционным днем и ключи от устройств самообслуживания.

Например, при выдаче карт Visa electron в подотчет отражается проводками:

1.выданы в подотчет  Visa electron согласно заявки

Д 91203

К 99999

2.списаны Visa electron для выдачи в подотчет согласно заявки

Д 99999

К 91202

В конце операционного  дня кассовый работник производит списание карт с подотчетного лица, выданных клиентам, отражается проводкой:

Д 99999

К 91203

И оприходует Visa electron в кассу (не выданных клиентам) , отражается проводками: