Организация безналичных расчётов в экономике России

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Рис. 2. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-поручениями 

       Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

       Денежные  чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные  расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).

       Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

       Покрытые  расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

       Непокрытые  расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

       В настоящее время, согласно указаниям  ЦБР, предусматривается использование  в расчетах только покрытых расчетных  чеков.

       Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его  коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются  количество чеков и сумма общей  потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне  каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем  предприятия, главным бухгалтером  и заверяется печатью.

       Одновременно  с заявлением клиент представляет в  банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его  расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования  этих средств имеет право на получение  этих чеков.

       Коммерческий  банк перед выдачей  чеков клиенту  оформляет их в  соответствии со следующими требованиями: 
- наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение; 
- наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке; 
- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека); 
- подпись должностного лица банка и печать.

       Кроме того, работник банка должен под  расписку проинформировать клиента  о правилах пользования чеками и  предупредить его об ответственности  за утраченные или похищенные чеки. Убыток (в результате утраты или  похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек  был оплачен по неосторожности или  умыслу самого банка.

       Вместе  с чеками банк обязан выдать клиенту  идентификационную карточку (чековая  карточка). Она выдается в одном  экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

         
     
 
 

               Рис. 3. Схема документооборота при расчетах чеками с грифом “Россия” (во внутригородском, местном обороте) 

       Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

       Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

       Аккредитивы могут быть двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

       Покрытым  считается аккредитив, при котором  плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит  их в банк поставщика (исполняющий  банк) на отдельный балансовый счет “Аккредитивы”.

       Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи  поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии установления между ним  и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При  открытии гарантированного аккредитива  банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика-получателя средств со своего корреспондентского счета.

       В каждом аккредитиве нужно указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность  отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или  аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий  банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления  об изменении или аннулировании  аккредитива.

       Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается  в договоре между плательщиком и  поставщиком, где, в частности, оговариваются  конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др. (рис. 4.).

       Для получения средств по аккредитиву  поставщик после отгрузки товаров  представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании  которых исполняющий банк проверяет  выполнение поставщиком условий  аккредитива, правильность оформления документов и только после этого  производит выплаты по аккредитиву. 

Рис. 4. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

       Вексельная  форма расчетов представляет собой расчеты  между поставщиком  и плательщиком за товары и услуги с  отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя.

       Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной  законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать  от должника уплаты обозначенной в  векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные (федеральный закон от 21.02.97 г.     № 48-ФЗ)

         
Рис. 5. Схемы документооборота переводного  векселя 

       Вексельная  форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает  инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей  после получения платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем  предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

       За  выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента  комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента  все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также  расходы, связанные с опротестованием  векселя в случае несогласия плательщика  платить по данному векселю или  в случае его неплатежеспособности.

       Комиссионное  и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного оборота отражается в банковском учете по кредиту  счета “Операционные и разные доходы”.

       Операции  по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так  и для самого банка. Так клиент освобождается от необходимости  следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс  получения платежа становится для  него более быстрым, дешевым, надежным.

       Для банка - это один из источников получения  прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском  счете коммерческого банка сосредотачиваются  значительные средства, которые он может пустить в оборот. 
 
 
 
 
 
 

       Глава 2. состояниЕ безналичных расчетов НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 

       2.1 Анализ состояния безналичных расчетов в Российской Федерации 

       В Российской Федерации до 2008 года наблюдался устойчивый и быстрый рост количества и объемов переводов физических лиц без открытия счетов, в том числе через системы денежных переводов. Так, с 2005 по 2008 год количество таких переводов, осуществленных через системы денежных переводов, выросло в 8 раз, а объем переводов увеличился более чем в 13 раз.

       Среднегодовой темп прироста указанных показателей составлял 101%

и 136% соответственно (рисунок 6). 
 

       Рисунок 6. Динамика объема и количества денежных переводов, совершенных физическими лицами, через системы денежных переводов

         
 

       Несколько иначе развивался рынок денежных переводов в течение

       2008-2009 гг., что во многом объясняется влиянием финансово- экономического кризиса и периода выхода из него.

       В указанный период темп прироста количества и объемов переводов, осуществленных через системы денежных переводов,  существенно замедлился и составил 55,4%  и 19,4% соответственно.

       Переводы денежных средств физических лиц на территории России в 2009 году составили 2,9 трлн. рублей в количестве 1,6 млрд. операций.

       Общий объем переводов, осуществляемых на территории Российской Федерации, более чем в 2,5 раза превышал объем трансграничных переводов. При этом доля переводов, совершенных через системы денежных переводов на территории Российской Федерации, составила по объему переведенных средств 12,6% и по количеству 4,3%.

       В 2009 году на российском рынке систем денежных

переводов платежные услуги оказывались 17 системами, среди которых:

       - 3 международных - Coinstar Money Transfer, MoneyGram и WesternUnion;

       - 14 российских - Anelik, BLIZKO, CONTACT, InterExpress, Migom, PrivatMoney, UNIStream,  АзияЭкспресс, АЛЛЮР, Блиц, Быстрая Почта, ВТБ 24 – Спринт (ранее Гута-Спринт), Золотая Корона, ЛИДЕР.

       В структуре российского рынка денежных переводов наибольшую долю (по объему и количеству  переводов) занимали российские системы денежных переводов (рисунок 7).