Операции с монетами из драгоценных металов

Требования и обязательства  Банка России по поставке драгоценных  металлов по срочным сделкам в  соответствии с заключенными договорами отражаются на внебалансовых счетах с даты заключения сделок до наступления даты расчетов по ним и ежедневно переоцениваются по учетным ценам.

Приложение 4.Драгоценные  металлы Банка России (млн. руб.)

 

Таблица 7. – Драгоценные металлы Банка России за период 2007-2008 года

 

Увеличение по статье связано в основном с переоценкой  драгоценных металлов по учетным  ценам с 1 января 2007 года, а также  в связи с приобретением партий золота у российских кредитных организаций  на основании генеральных соглашений.

В статью “Доходы от операций с драгоценными металлами” включены доходы по сделкам купли-продажи драгоценных металлов на внутреннем и внешнем рынках.

Приложение 5.– Доходы от операций с драгоценными металлами (млн. руб.)

Снижение по статье произошло  в связи с сокращением разницы между ценой продажи драгоценных металлов и их учетной ценой на дату совершения операций, обусловленной тем, что с 1 января 2011 года Банк России начал переоценивать балансовые остатки в драгоценных металлах по учетным ценам и отражать результат от переоценки Банком России операций с драгоценными металлами на счетах по учету капитала (Отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России, таблица “Капитал, фонды и распределение прибыли”).

Приложение 6. – Расходы  по операциям с драгоценными металлами

Данная статья включает расходы по операциям с драгоценными металлами: по их перевозке и страхованию, таможенному оформлению драгоценных  металлов, вывозимых за пределы Российской Федерации, а также реализованные  разницы, возникающие при проведении операций купли (продажи) драгоценных металлов на внутреннем и внешнем рынках по ценам выше (ниже) учетных цен Банка России.

Увеличение по статье произошло в связи с увеличением  стоимости драгоценных металлов, обусловленное тем, что с 1 января 2011 года Банк России начал переоценивать балансовые остатки в драгоценных металлах по учетным ценам и отражать результат от переоценки Банком России операций с драгоценными металлами на счетах по учету капитала (Отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России, таблица “Капитал, фонды и распределение прибыли”).

2.3 Инвестиции в монеты  из драгоценных металлов.

Покупка монет из драгоценных  металлов не представляет большой сложности. Сейчас достаточно большое количество банков занимается их продажей. Потом продать монету будет несколько сложнее, так как обратным выкупом занимается много меньше банков. В отделениях банков занимающихся продажей монет из драгоценных металлов обычно стоят витрины с имеющимися в наличии монетами. Чтобы совершить покупку монет, при себе нужно иметь деньги и паспорт. Покупать монеты у физических лиц не следует, так как: во-первых существует огромное количество подделок, во-вторых, при продаже монет требуется справка подтверждающая ваши расходы на покупку, естественно физические лица такую справку дать не могут… 

Прежде чем покупать монеты, следует определиться, какие  монеты вам нужны: инвестиционные или  памятные. Стоимость инвестиционных монет напрямую зависит от количества содержащегося в них драгоценного металла. Операции с инвестиционными монетами освобождены от уплаты НДС. Памятные или коллекционные монеты имеют более качественное исполнение, цена на них зависит от:

     1.Художественной  ценности.    

2.Тиража чеканки.    

3.И в минимальной  степени от количества, содержащегося в них драгоценного металла.

Операции с памятными  монетами облагаются НДС. Инвестиционные монеты считаются наиболее простым  и доступным способом покупки  драгоценного металла физическими  лицами.  Приобретать следует в первую очередь монеты из золота, на это есть две причины. Первая, объём монет. Купив серебряные монеты на большую сумму, вы столкнётесь с большим физическим объёмом купленных монет и весом. Что неудобно. И вторая причина, серебро со временем темнеет, что может неблагоприятно сказаться на цене обратного выкупа монет.    

 При совершении  покупки вместе с монетами  Банк выдаёт приходный и расходный  кассовые ордера, где указывается  для каждой монеты: название, номинал, вид металла, каталожный номер, количество монет и кассовый символ. Эти документы потребуются вам при обратном выкупе монет. Данные документы подтвердят ваши расходы на покупку и укажут на дату совершения покупки, что важно.         

 При приобретении  слиткового металла или коллекционных  монет покупатель выплачивает  НДС 18 %. При продаже, НДС не  возвращается. Кроме этого, доход,  полученный от продажи слитков  или монет, облагается подоходным  налогом. Для России подоходный  налог 13 %.         

 Большое значение  имеет срок владения активом.  Если вы владели монетами менее  3 лет и сумма продажи менее  125 000 рублей, то подоходный налог  выплачивается со всей суммы.  Если же срок владения монетами  более 3 лет или сумма продажи  превышает 125 000 рублей, то вы можете снизить налогооблагаемую базу, предоставив документы подтверждающие ваши расходы на приобретение монет.         

 При операциях с  драгоценными металлами предоставляется  имущественный вычет. Если вы  владели металлом менее трёх лет и сумма от продажи не превышает 250 000 рублей, вы можете получить имущественный вычет, на сумму не более 125 000 рублей. Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода, при подаче налоговой декларации. Налогоплательщик имеет право выбора, использовать налоговый вычет, либо платить подоходный налог с разницы между ценой продажи и понесенными расходами. К расходам можно отнести непосредственные расходы на приобретение монет, а так же расходы на оплату хранения монет в банковской ячейке.

 

 

 

 

 

 

 

    Глава 3. Проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов     

3.1. Оценка экономической эффективности  вложений в банке     

В 2010 году на мировом рынке  наблюдалось повышение цен на драгоценные металлы. Цены на драгметаллы зависят от курса американской валюты и стоимости нефти. Ситуация на рынке металлов в 2010 году сложилась весьма благоприятная (в общей сложности с начала года стоимость за тройскую унцию золота выросла почти на 20%), поэтому вложив денежные средства в драгоценные металлы, по большому счету не прогадали.     

Владельцам  обезличенных металлических счетов таких драгоценных металлах, как  палладий и серебро, вовремя перекладывая средства из одного в другой, можно  было получить доходность до 700% годовых  при средней доходности вкладчиков порядка 140% годовых, что значительно превышает доходы от хранения денежных средств на банковских счетах.     

В настоящее время  бессрочные счета - это прибежище  для инвесторов, которые не столько хотят заработать, сколько боятся потерять и поэтому, если что не так, готовы сразу закрыть свой вклад. Основная масса ОМС пока приходится на депозиты. Варианты сроков размещения вкладов сейчас достаточно разнообразны, можно открыть счет и на пятнадцать дней, и на два года. Можно и досрочно закрыть счет, но тогда не получить причитающихся по вкладу процентов. Естественно, чем дольше срок, тем больше ставки, они варьируются от 0,05 до 5,5%. Проценты по ОМС начисляются в граммах драгметалла, на который открыт счет. При закрытии счета все имевшиеся и накопившиеся граммы по текущему курсу банка сначала конвертируются в доллары, а уже из них переводятся в рубли.     

При срочном вкладе в металлы процентная ставка рассчитывается исходя из веса купленного металла, а начисляются  проценты в граммах к общей  массе слитков. Минимальный вес  слитков для открытия вклада колеблется в разных банках от 1 г до 3,5 кг, а сроки вклада - от трех месяцев до двух лет. Максимальная процентная ставка в банке "Уралсиб" составляет 1,5% годовых на 12 месяцев. А в Росбанке по вкладу в платине на 24 месяца дают 7% годовых. Минимальный вес слитков во вкладе колеблется от 1000 г до 10 000 г. Если вкладчик открыл в начале декабря 2008 года, депозит в платине, с учетом ставки 7% он мог к маю 2010 года заработать до 70%. Важно отметить, что Банк России подготовил поправки к закону о страховании банковских вкладов, согласно которым частные банковские вклады в драгоценных металлах будут страховаться по общей схеме.     

Но  в отличие от обычных вкладов  основной заработок в случае с  депозитами в драгметаллах получается не за счет процентов, а благодаря изменению котировок на сами металлы. Для примера рассмотреть ситуацию, сложившуюся на рынке драгоценных металлов за три месяца с августа по ноябрь 2010 года. На 1 августа 2010 года грамм золота стоил 545,6 руб. Ровно через три месяца, 1 ноября, его стоимость составляла уже 522,6 руб. В убыток ушли почти 17% годовых. Но самыми убыточными оказались вложения в платину три месяца назад. В случае, если вы купили этот металл в августе по цене 979,5 руб. за грамм, ваш убыток составил бы к ноябрю 47,5% годовых: платина упала до 863,3 руб. за грамм.     

В этот же промежуток времени грамм  серебра котировался по цене 9,7 руб., а 1 ноября за него можно было выручить уже 10,2 руб. Таким образом, чистая прибыль  составила бы 20,8% годовых. Палладий рос не так сильно, как серебро, но приносил определенную прибыль. Если в августе грамм этого металла стоил 249,9 руб., то через три месяца уже за 256,8 руб. То есть в годовом исчислении доход составил бы 12,9%.     

Вклад в драгоценные металлы на длительный срок - гораздо более прибыльное дело. Несмотря на падение стоимости платины и золота за август-ноябрь стоимость металлов за год в общем все равно заметно выросла.     

В начале ноября 2009 года грамм золота стоил 425,6 руб., а ровно  через год, 1 ноября 2010 года, золото выросло  до 522,6 руб. за грамм. Таким образом, прирост в цене составил 22,7% годовых. Грамм платины стоил 790,5 руб., к 1 ноября 2010 года банки давали за грамм платины уже 863,3 руб. Чистая прибыль при своевременной купле-продаже металла составила бы 10,8% годовых.     

Однако  гораздо больший интерес могли  представлять спекуляции на рыночной стоимости сразу нескольких драгоценных  металлов. Вовремя покупая и продавая металлы, вполне можно было заработать до 127% годовых. Так, золото с 425,6 руб. за грамм в ноябре 2005 года к середине мая 2010 года выросло до 625,5 руб. за грамм. За это время прирост составил 93,8% годовых. Во время июньского падения цен на драгоценные металлы стоило переложиться в серебро, которое в это время стоило 8,25 руб. за грамм, и к сентябрю его можно было продать уже по 11 руб. за грамм. Эта операция принесла бы еще 33,2% годовых чистого заработка.     

В течение всего года стоимость  золота дважды достигала своего пика. Чтобы захватить их, вкладчик должен был вложиться в него первый раз  в марте 2010 года, а продать золото уже в мае и получить 85% годовых. Второй раз можно было купить золото в середине июня по его полугодовому минимуму, а продать ровно через месяц, в июле. Это принесло бы еще 209% годовых. Таким образом, вложившись только в один металл и угадав всего два максимальных положительных тренда, можно было заработать до 294% годовых. До 57 и 24% годовых можно было заработать, вложившись в июле в палладий и в платину соответственно и продав металлы в сентябре.     

В целом можно сказать, что для сохранности средств от инфляционных процессов рациональнее будет вложить в золото и серебро, для получения краткосрочной выгоды - в платину и палладий, но есть риск прогадать и потерять прибыль.   
  
  
  
      

3.2. Проблемы деятельности коммерческих  банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней     

Банковское  сообщество и сегодня активно  поддерживает развитие отрасли, осуществляя  кредитование, торговые операции и  ведение металлических счетов.      

На  сегодняшний день очень актуален вопрос налогообложения проводимых на межбанковском рынке операций с драгоценными металлами в слитках, в частности применение налоговой льготы по уплате НДС, предусмотренной подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которой реализация драгоценных металлов налогоплательщиками банкам не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории Российской Федерации.     

В нынешних условиях коммерческие банки  не имеют реальной возможности повлиять на незаконные схемы финансирования, обеспечивающие теневой оборот драгоценных  металлов («черные» и «серые»), и создать вместо них законные и вполне прозрачные финансовые схемы.     

Вместе  с тем замещение незаконных финансовых схем прозрачными схемами по инициативе и с помощью банковского сообщества путем вытеснения незаконного оборота  драгоценных металлов в правовое поле могло бы быть реальным при других, более благоприятных условиях. Такие условия можно было бы сформировать в России с помощью банковского сообщества при поддержке государства, большого бизнеса и, особенно, регионов, а также активном участии гражданского общества.     

Эффективность государственной поддержки здесь, по-видимому, во многом будет зависеть от позиции и практики банковского  сообщества и большого бизнеса в  организации противодействия незаконному  обороту драгоценных металлов. Не исключено, что в этом случае возможно применение франчайзинговых, лизинговых, венчурных и других схем кредитования, приемлемых для юридических лиц..     

В связи с этим следует стремиться активизировать совместную деятельность государственных, коммерческих, общественных, информационных, научных и образовательных структур, а также заинтересованных частных лиц, направленную на дальнейшую либерализацию российского рынка драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных, технических, медицинских и других изделий из них.     

Следует обратить особое внимание на острую необходимость  внесения в действующее законодательство норм, позволяющих успешно завершить  процесс формирования на рынке драгоценных  металлов и драгоценных камней условий, согласованных странами «восьмерки»..      

С этой целью в отрасли необходимо обеспечить экономическую свободу, сняв противоречащие Гражданскому кодексу  и другим действующим законодательным  актам неправомерные запреты, создав необходимые условия для развития среднего и малого бизнеса, а также существенного сокращения теневого оборота драгоценностей, легализации связанных с ним финансовых средств.