Операции с монетами из драгоценных металов

Металлический счет в обезличенном металле, или обезличенный металлический счет (unallocated metal account), – это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без указания индивидуальных признаков металла и осуществления операций по их привлечению и размещению. Этот счет может быть именной, предназначенный для учета только одного вида драгоценного металла: золота, серебра, платины или палладия.

Размер вклада на металлический  счет для юридических или физических лиц устанавливается банком. Банк обычно устанавливает минимум, с  которого клиент может начать инвестировать. Например, в Промсвязьбанке это 50 граммов золота (что по текущему курсу эквивалентно 73 тыс. руб.), в Номос-банке – всего 1 грамм, столько же – в Банке Москвы.

Во многих банках открытие металлического счета и дальнейшее его обслуживание осуществляются бесплатно. Сроки вложений не ограничены, т. е. фактически это вклады до востребования.

Открытие металлического счета  в специально уполномоченном банке  производится на основании договора об открытии и обслуживании металлического счета, заключаемого между клиентом и банком.

При подписании договора на открытие и обслуживание металлического счета юридическое лицо представляет в банк нотариально заверенную карточку владельца счета с указанием  полных реквизитов денежных счетов, копии  устава, учредительного договора, свидетельства о регистрации, приказов и иных распоряжений на должностных лиц, внесенных в карточку владельца металлического счета, и баланс на последнюю отчетную дату.

Физическое лицо представляет только паспорт гражданина Российской Федерации.

Все операции по металлическому счету клиента производятся банком на основании заявок установленного образца, принятых от клиента к исполнению, или на основании заявок лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом.

Заявки принимаются:

• от клиентов – юридических лиц – при наличии подписей руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, заверенных печатью;
• от клиента-гражданина – при наличии подписи и предъявлении паспорта гражданина Российской Федерации;
• от лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом, – при наличии доверенности на совершение операций, предусмотренных данным поручением.

Подписи на заявке и доверенности должны соответствовать подписям, заявленным в карточке владельца металлического счета.

Все заявки передаются банку  в виде заполненных клиентом или его доверенным лицом бланков установленной формы. Клиенту выдается на руки копия принятого заявления, заверенная подписью уполномоченного сотрудника банка. Банк гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.

Закрытие металлического счета осуществляется в соответствии с заявлением клиента, либо по решению правопреемника клиента, либо по решению суда в соответствии с законодательством Российской Федерации. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием находящийся на нем драгоценный металл должен быть переведен на другой металлический счет клиента, на счет его правопреемника или на специальный счет банка в соответствии с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии металлического счета клиенту, его правопреемнику или судебному органу выдается справка о закрытии счета.

Держатели металлических  счетов при их закрытии получают денежный эквивалент исходя из установленного банком курса покупки того или  иного металла. Как правило, спрэд между ценой покупки и ценой продажи у каждого банка составляет от одного до нескольких процентов. В этот спрэд, собственно, и закладывается прибыль банка от открытия и ведения металлических счетов. Спрэд в большинстве банков устанавливается исходя из текущих рыночных котировок на металлы на мировых рынках и курса рубля к доллару. Котировки на драгоценные металлы на Лондонском рынке драгоценных металлов указываются в долларах за унцию. В связи с этим российские инвесторы учитывают соотношение рубля к доллару.

В целом доля металлических  счетов в общем объеме вкладов  и счетов небольшая – она едва ли достигает 1%; в Сбербанке – 1,5%. Для большей части населения  более привычно держать сбережения все-таки в рублях и валюте. Но банки  активно внедряют в свои продуктовые линейки металлические счета и стараются улучшить качество обслуживания держателей таких счетов. Например, многие кредитные организации вводят в эксплуатацию дистанционное обслуживание клиентов.

 

             Глава 2. .Анализ и учет операций с монетами из драгоценных металлов.

2.1.Анализ монет из  драгоценных металлов.

Начиная с 1 января 2006 года монетарное золото оценивается по текущим  котировкам Банка России. До этого  использовалась фиксированная цена в 300 долларов США за одну тройскую унцию. В таблице 4 приведены золотовалютные резервы Российской Федерации (млрд. долларов США) (по текущим кросс-курсам Банка России на конец отчетной даты).

Из таблицы 7 видно, что  в течение года международные  валютные резервы в абсолютном значении выросли более чем на 100 млн.долл. Объемы золотовалютных резервов России приведены в таблице 4. График прироста объемов золотовалютных резервов представлен на рисунке 2.

По данным Центрального Банка ситуация на рынке драгоценных  металлов в 2006 году складывалась следующим  образом. На рисунках 3-6 представлены учетные цены на драгоценные металлы в 2006 году, в Приложении 7 приведена динамика учетных цен на драгоценные металлы c 01/01/2006 по 01/01/2007 (руб./грамм).

Приложение 2. Международные  резервные активы Российской Федерации в 2010 году(млн. долларов США)

В целом в 2010 году на рынке золота складывалась следующим образом. Самый большой ценовой скачок был зафиксирован 12 мая - за тройскую унцию (около 31,1 г) давали 730,4 американских доллара, что дало возможность опытным игрокам на рынке золота получить доход до 40% годовых всего за полгода. Совершая сделки с золотом, можно не только уберечь свои деньги от инфляции, но и получить доход, как минимум в несколько раз превышающий доходность банковских депозитов. Мировые цены на золото (как, впрочем, и другие драгоценные металлы) растут без остановок уже шестой год, однако в 2006 году золото подорожало особенно существенно.

В последний раз сопоставимый рекорд был поставлен лишь в 2002 г. - золото подорожало на 25%. Эксперты единодушно высказывают мнение, что и в текущем году тенденция роста цены золота сохранится и, несмотря на регулярные коррекции, в обозримом будущем мир опять увидит обновление исторических максимумов. Возможные изменения спроса могут лишь ускорять или замедлять темпы удорожания драгоценных металлов. Предпосылок к этому достаточно. Главная причина - слабость американской валюты. Затяжное падение доллара уже мало кто воспринимает как временные тенденции. Многие страны решили диверсифицировать свои валютные резервы.

Приложение 3.Золотовалютные резервы Российской Федерации (млрд. долларов США) (по текущим кросс-курсам Банка России на конец отчетной даты)

Таблица 2- Изменение прироста объемов золотовалютных резервов

 

Таблица 3. Учетные цены на золото

 

Если раньше основную часть резервов они держали в долларе, то теперь, видя его ослабление, предпочитают другие валюты и золото. Частные инвесторы всего мира также подхватили эту тенденцию. Изменение мировых цен на банковское золото достаточно оперативно отражается на отечественном рынке. Сегодняшняя средняя цена золота в наших банках все еще процентов на 5-10 превышает европейскую. Однако недостатка в покупателях банки не испытывают.

 

Таблица 4. Учетные цены на серебро

Таблица 5. Учетные цены на платину

 

Драгметаллы условно можно поделить на две группы - консервативные (золото и серебро) и спекулятивные (платина и палладий). Золото и серебро больше подходят для инвестиций с целью сберечь уже накопленные средства, по ним меньше разница цены покупки и продажи, они более ликвидны. В золоте хранят свои резервы центральные банки большинства стран. При этом, что хорошо для консервативных инвестиций, они не очень волатильны, резких скачков цен на золото и серебро, как правило, не бывает.

 

Таблиа 6. Учетные цены на палладий

 

Цены на платиноиды подвержены резким скачкам, поскольку они больше используются в производстве. Платиноиды - технические металлы, спрос со стороны  промышленных потребителей влияет на ценообразование в их случае заметно  больше, чем на цену золота или серебра. Платина и палладий менее ликвидны, по ним, как правило, выставляется существенная разница цены покупки и продажи. И они очень волатильны, что делает эти металлы особенно интересными для спекуляций.

Цены на серебро (рис. 4) достигли своего максимума, так же как и на золото (рис. 3) в мае. Учетные цены на платину (рис.5) колебались в течении года от 850 до 1100 руб. за грамм. Учетные цены на палладий (рис.6) в первой половине года непрерывно росли, достигнув отметки 320 рублей за грамм, начался спад и уже во второй половину года относительно стабильно держались на одном уровне без повышений и падений курса.

2.2. Учет операций с драгоценными  металлами

 

С 1 января 2010 года драгоценные металлы в физической форме и средства в драгоценных металлах на обезличенных металлических счетах и в депозитах, размещенные в кредитных организациях — нерезидентах, отражаются по учетной цене и переоцениваются в соответствии с нормативными актами Банка России. Банк России осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на драгоценные металлы на Лондонском рынке наличного металла, уменьшенных на дисконт, равный среднему значению расходов по поставке на международный рынок для каждого вида драгоценных металлов. Эти расходы представляют собой расходы по таможенному оформлению драгоценных металлов, их перевозке и страхованию. Значения фиксинга на драгоценные металлы, номинированные в долларах США, пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен. Нереализованные разницы, возникающие от переоценки балансовых остатков в драгоценных металлах при изменении учетных цен на драгоценные металлы, относятся на балансовый счет “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала и по состоянию на 1 января 201 года составили 359 731 млн. руб. .

Уплата налогов и  сборов по итогам окончательного расчета  за отчетный налоговый период из прибыли за 2010 год, перечисление в федеральный бюджет и распределение фактически полученной прибыли за 2010 год, оставшейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и перечисления в федеральный бюджет в соответствии со статьей 26 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, отражены в учетных записях Банка России в 2008 году (Примечание 27, Отчет о полученной прибыли и ее распределении).

Драгоценные металлы  отражаются по учетной цене и переоцениваются  по мере установления учетных цен на драгоценные металлы в соответствии с нормативными актами Банка России. Банк России осуществляет расчет учетных цен исходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на драгоценные металлы на Лондонском рынке наличного металла, уменьшенных на дисконт, равный среднему значению расходов по поставке на международный рынок для каждого вида драгоценных металлов. Эти расходы представляют собой расходы по таможенному оформлению драгоценных металлов, их перевозке и страхованию. Значения фиксинга, номинированные в долларах США, пересчитываются в рубли по официальному курсу доллара США к российскому рублю, действующему на день, следующий за днем установления учетных цен.

Нереализованные разницы, возникающие от переоценки балансовых остатков в драгоценных металлах при изменении учетных цен на драгоценные металлы, относятся на балансовый счет “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала и не включаются в счет прибылей и убытков.

В случае превышения отрицательной  нереализованной разницы над положительной нереализованной разницей по результатам деятельности за год указанное превышение возмещается за счет ранее накопленных нереализованных разниц, отраженных на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” в составе капитала. При отсутствии (либо недостаточности) остатка на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов” отрицательные нереализованные разницы полностью (либо, соответственно, в сумме превышения кредитового остатка на балансовом счете “Накопленная переоценка драгоценных металлов”) относятся на операционные расходы Банка России за соответствующий отчетный год по решению Совета директоров Банка России.

Реализованные разницы  — доходы или расходы, возникающие  при проведении операций с драгоценными металлами по цене, отличной от учетной цены на драгоценный металл, рассчитываются по каждой отдельной операции. Реализованная разница определяется как разница между фактической суммой сделки и суммой, определенной на основе учетной цены на соответствующий драгоценный металл. Реализованные разницы по операциям с драгоценными металлами определяются на дату перехода прав на драгоценный металл по сделке. Положительные реализованные разницы отражаются в составе доходов от операций с драгоценными металлами, а отрицательные реализованные разницы отражаются в составе расходов по операциям с драгоценными металлами.

Драгоценные металлы, размещенные  в депозиты и на обезличенных металлических  счетах в кредитных организациях — нерезидентах, отражаются по учетной  цене и включены в статью “Средства, размещенные у нерезидентов, и ценные бумаги иностранных эмитентов”.