Окремі методи дослідження фінансово-економічної інформації

 

Рішення:

Сума, яка підлягає нарахуванню на користь банку як плата за надання авального кредиту, розраховується на підставі процентної ставки банку і може погоджуватися з позичальником.

Порядок нарахування і сплати відсотків здійснюється згідно з умовами договору про авалювання.

Розрахунок загальної суми винагород банку за авальований вексель може здійснюватися за формулою:

     (2.1)

 

де К - сума винагороди банку за надання авального кредиту;

S - номінальна сума векселя;

і - процентна ставка, за якою нараховуються відсотки на номінальну суму векселя;

j - процентна ставка, за якою  нараховуються відсотки за авальний  кредит;

v - процентна ставка, за якою  нараховується комісія;

g - процентна ставка, за якою  нараховується дамно;

р - сума порто;

п - кількість днів року;

д2 - кількість днів від дня, з якого нараховуються відсотки на номінальну суму векселя, до дня платежу за векселем;

дЗ - кількість днів від дня авалювання до дня закінчення строку кредиту за векселем.

К  = =95,02 грн

Отже, сума винагороди банку за надання авального кредиту дорівнює 95,02 грн.

 

 

Задача  2.2

 

Вексель на суму 38000 грн, виданий 14.05 терміном погашення 20.11, цього ж року був взятий до обліку в банк 10.10, з обліковою ставкою 36% річних способом 365/365. На номінальну вартість векселя передбачалось нарахування простих відсотків із процентною ставкою 25% річних способом 365/360. Знайти суму отриману векселедержателем та дохід банка враховуючи, що рік високосний.

 

Рішення:

Сума, яку векселедержатель мав можливість отримати в день погашення векселю розраховується за формулою та складає:

S= N*                                                                              (2.2)

де S - сума, яку мав можливість отримає векселедержатель при погашенні векселя;

N - номінал векселя;

t - термін обігу векселя;

r - відсоткова ставка по векселю;

T - період фінансового року.

Враховуючи умови задачі сума, яку мав можливість отримати векселедержатель наприкінці строку обігу векселя складе:

S = 1800* =2034 грн

Сума, яку банк сплатив векселедержателю при обліку векселя можна розрахувати по такій формулі:

Sобл.=                                                                                               (2.3)

Sобл = = 1768,7 грн

Отже, з отриманих результатів можна зробити висновок, що векселедержатель отримає від банку 1768,7 грн, дохід банку становить 265,3 грн.

 

Задача 2. 3

 

Акціонерне товариство, ринкова ціна акцій якого 30 гр. од., а кількість акцій — 20 тис., організувало підписку на акції нової емісії серед своїх акціонерів за підписною ціною 27 гр. од. Кількість акцій нової емісії — 10 000. Визначити капіталізацію та величину права для кожного акціонера, якщо кожному з них надано право на дві старих акції придбати одну нову.

 

Рішення:

Визначимо величину переважного права у відсотках  після підписки на акції нової емісії (Впп2):

Різниця після випуску  = = 0,1 або 10%

Впп2= = 0,033 або 3,3%

З  отриманого рівняння можна визначити величину переважного права до підписки на нові акції(Впп1):

Впп1 = 0,0333 * 30 = 0,999гр. од.

Визначимо ринкову капіталізацію  після підписки на акції нової емісії(К2):

К2 = 20 000 *30 + 10 000 * 27 = 870000гр. од.

Ринкова ціна акції після підписки розраховується за формулою:

Ц2 =                                                                                     (2.4)

Ц2 = =29 гр.од.

Отже, ми отримали, що капіталізація акцій дорівнює 870000 гр.од., тобто, це ринкова вартість акцій акціонерного товариства . Величина права кожного акціонера на нову акції  дорівнює 3,33%.

 

Задача 2. 4

 

Обчисліть вільну відпускну ціну виробів А та Б якщо відомо наступне. Для виготовлення виробів використовується текстиль та фурнітура. Загальні витрати матеріалів на один виріб становлять: на А: текстилю – 1,5, м2, фурнітури – на 0,9 грн.; на виріб Б: йде 2,2 м2  текстилю та фурнітури на 0,75 грн. Ціна текстилю становить 23 грн./м2. При виробництві виробів відходи текстилю становлять близько 10%, й реалізуються за ціною 0,85 грн./м2. Основна зарплата виробничих робітників на виріб, відповідно, 15 і 18 грн., а додаткова - 12 % від основної. Норматив відрахувань до фондів соціального страхування становить 39%. Планом передбачено виготовити по 2500 виробів у рік. Витрати на утримання та експлуатацію машин і устаткування заплановані кошторисом у сумі 620 тис.грн., загальновиробничі - 850 тис.грн., загальногосподарські витрати - 1200 тис.грн у рік. Рівень рентабельності складає 18%. Ставка ПДВ 20 %.

Рішення:

1)Витрати на А:

     (1,5*23)+0,9 = 35,4 грн

Б: (2,2*23)+0,75 = 51,35 грн

1. Відходи: ((1,5+2,2)*0,1)*0,85=0,31 грн
2. ЗП  за товаром А: 15+1,8+5,85=22,65 грн

ЗП за товаром Б: 18+2,16+7,02=27,18 грн

В основі відпускної ціни лежить собівартість продукції.

Спочатку обчислюємо вартість матеріальних затрат в собівартості продукції (Мз) і повну собівартість (Сп):

Мза=35,4-0,31=35,09 грн

Мзб =51,35-0,31= 51,04 грн

В даному розрахунку витрати на матеріальні ресурси не враховують ПДВ, сплаченого постачальникам цих ресурсів, оскільки цей податок у витрати виробництва не включається.

СпА=22,65+620+850+1200+35,09 = 2727,74грн

СпБ =27,18+620+850+1200+51,04 = 2748,22 грн

Повна собівартість (собівартість звичайної діяльності) - це виражені в грошовій формі сукупні поточні витрати звичайної діяльності підприємства. З метою ціноутворення та аналізу підприємство (на свій розсуд) може здійснювати калькулювання собівартості звичайної діяльності. Розрахуємо повну собівартість для обох видів продукції:

Повна собівартість одного виробу А: = 1,1 грн

Повна собівартість одного виробу Б: = 1,11 грн

Відпускна ціна – це ціна, за якою підприємства й організації-постачальники оплачують продукцію підприємствам-виробникам або збутовим (оптовим) організаціям. Розрахуємо відпускні ціни для обох видів продукцій:

Відпускна ціна А: 1,1+1,1*0,18=1,3 грн

Відпускна ціна Б: 1,11+1,11*0,18=1,31 грн

ПДВ ( податок на додану вартість) –це непрямий податок, який є часткою новоствореної продукції, входить до ціни реалізації товарів і сплачується споживачем до державного бюджету на кожному етапі виробництва товарів. Розрахуємо відпускні ціни для товарів А і Б з ПДВ:

З ПДВ відпускна ціна виробу А = 1,3+1,3*0,2=1,56 грн;

виробу Б = 1,31+1,31*0,2=1,57 грн

Отже,ми отримали що відпускна ціна  виробу А з ПДВ становить 1,56 грн; відпускна ціна виробу Б з ПДВ  становить 1,57 грн. Відпускна ціна виробу А без ПДВ становить 1,3 грн; відпускна ціна виробу Б без ПДВ становить 1,31  грн.

 

Задача 2. 5

 

Фінансовим директором комерційного підприємства “Залізний Кінь”, було запропоновано налагодити систему короткострокового фінансового планування з метою завчасного визначення потреби в грошових коштах та товаро-матеріальних запасів. На підставі зазначеного необхідно скласти наступні бюджети для другого кварталу бюджетного року : бюджет продаж з графіком (з графіком надходжень), бюджет закупок (з графіком виплат), бюджет витрат на оплату праці, бюджет комерційних та адміністративних витрат.

 

 

 

 

 

Таблиця 2.1 –Дані діяльності підприємства

Прогноз реалізації, шт.	Квітень	Травень	Червень	Липень		Ціна, грн.
Товар А Товар Б	12 000 8 000	20 000 30 000	15 000 15 000	12 000 13 000		13 11
Всього :	20 000	50 000	30 000	25 000		Х
Кількість відпрацьованих годин на місяць : Товар А Товар Б	675 500	950 1 080	720 584	680 510		Х Х
Очікувані грошові надходження : За фактом продажу – 70%; на наступний місяць – 25%; втрати – 5%.
Залишок товарів на кінець  березня : Товар А Товар Б					2 500 шт. 1 500 шт.
Плануємий залишок товару від реалізації наступного місяця					20%
Ціна придбання : Товар А Товар Б					7 грн./шт. 5 грн./шт.
Рахунки до сплати на кінець березня : Товар А Товар Б					7 000 грн. 5 000 грн.
Заробітна плата на одиницю реалізованої продукції : Товар А Товар Б					0,05 грн. 0,04 грн.
Почасова заробітна плата : вартість обної години праці Кількість гарантованих робочих годин на місяць Вартість надурочної години праці					2 грн. 750 4 грн.
Операційні накладні витрати на одиницю товару					1 грн.
Постійні накладні витрати на місяць в т.ч. амортизація обладнання					30 000 грн. 7 500 грн.
Змінні адміністративні витрати та витрати на збут : Товар А Товар Б					0,3 грн./шт. 0,2 грн./шт.
Постійні адміністративні витрати та витрати на збут (за місяць) в т.ч. амортизація					70 000 грн. 10 000 грн.

 

 

Рішення:

З метою організації бюджетного планування діяльності окремих структурних підрозділів та підприємства в цілому доцільно запровадити наскрізну систему бюджетів. Ця система дозволяє встановити жорсткий бюджетний контроль за надходженням і витрачанням коштів, створити реальні умови для вироблення ефективної фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання.

Бюджет закупок перш за все показує, які затрати може понести підприємство за аналізуємий період.

 

Таблиця 2.2  – Бюджет закупок на ІІ квартал, грн

Продукція	Серпень	Вересень	Жовтень	Листопад
Товар А	77000	151200	98000	88200
Товар Б	40500	172000	60000	63000
Всього	111500	263200	158000	151200

 

Рисунок 2.1 – Графік виплат на ІІ квартал, грн

 

Підприємство має кредиторську заборгованість с постачальниками з відстрочкою платежу у 50 %. Це свідчить про додаткові витрати, тобто воно повинно сплатити 50% заборгованості у серпні, а інші 50% у вересні.( Наприклад,сума дорівнює 7000 грн за товар А і 5000 грн за товар Б. Отже, ми 6000 грн віддаємо у серпні, а інші 6000 грн у вересні).

Отже загалом виплати підприємства на ІІ квартал складуть 583900 грн.

Бюджет продажу - це операційний бюджет, який містить інформацію про заплановані об’єми продажу, ціни і очікуваний доход від реалізації кожного виду продукції (товарів, послуг)

Таблиця 2.3  – Бюджет продаж на ІІ квартал, грн

 

Продукція	Серпень	Вересень	Жовтень	Листопад
Товар А	129200	221000	201500	157950
Товар Б	77600	253000	198000	141350
Всього	206800	474000	399500	299300

 

 

 

Рисунок 2.2 – Графік надходжень на ІІ квартал, грн

 

Варто зазначити, що на початок серпня підприємство має дебіторську заборгованість у розмірі 20000 грн за товаром А і 16000 грн за товаром Б, що також є надходженням для підприємства( додали у серпні місяці).Загальна сума надходжень на ІІ квартал для підприємства буде становити  1 379 600 грн.

Бюджет витрат на оплату праці - плановий документ, в якому відображені витрати на оплату праці, які необхідні для виробництва товарів чи послуг за бюджетний період.

 

Таблиця 2.4  – Бюджет витрат на оплату праці,грн

Продукція	Серпень	Вересень		Жовтень	Листопад	Разом
Основна ЗП за товар А за товар Б (погодина СОП)	1350 1000	1900 2160		1440 1168	1360 1020	6050 5348
За надур.год.ЗП За товаром А За товаром Б	2700 2000	3800 4320		2880 2336	2720 2040	12100 10686
ЗП за товаром А За товаром Б ( від реалізації)	600 320	1000 1200		750 600	600 520	2950 2640
РАЗОМ	7070	14380	9174		8260		39774

 

Загальна сума на оплату праці буде становити 78 658 грн. Комерційні та адміністративні затрати – це витрати, які виникають у результаті  невиробничої діяльності підприємства.

 

 

 

Таблиця 2.5  – Бюджет комерційних і адміністративних витрат,грн