Оценка современного состояния банковской системы РФ

Динамика пассивов кредитных  организаций совпадает с вышеописанной  динамикой активов кредитных  организаций. Пассивы увеличивались  в среднем на 23% в год на протяжении исследуемого периода (в абсолютном значении прирост составил 15 705 млрд. руб. в 2012 году по сравнению с 2010 годом).

В структуре пассивов наибольшую долю занимают средства клиентов (доля этой статьи в пассивах снижается  с 62,4% до 60,8%). В динамике этой статьи наблюдается равномерное увеличение в среднем на 21% в год. При раскрытии структуры этой статьи можно заключить, что наибольшую долю (около 50% от средств клиентов) занимают вклады физических лиц. Наблюдается рост этого показателя в исследуемый период на 45,2%, что говорит о том, что банки с каждым годом все больше и больше привлекают средства физических лиц, что положительно сказывается на деятельности кредитных учреждений. Также значительную долю в составе привлеченных средств занимают депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) и средства организаций на расчетных и прочих счетах ( примерно 28% и 19-20% соответственно). Что касается динамики этих показателей, то рост депозитов более значителен, чем средств на расчетных счетах. В 2012 году рост депозитов юридических лиц составил почти 60% по сравнению с 2010 годом, в то время как объем средств на расчетных счетах увеличился всего на 17,8%. Очень маленькие значения (менее 1%) в структуре средств клиентов составили следующие показатели: средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах, чье значение снизилось на 87%; средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям; средства клиентов в расчетах; средства бюджетов на расчетных счетах.

Важное место в составе  пассивов занимают фонды и прибыль  кредитных организаций (их доля на протяжении всего периода стабильна, составляет порядка 12%). Данный показатель увеличился в 2012 году на 36,2%, главным образом за счет увеличения прибыли кредитных организаций в 2012 году на 64,5%. Фонды кредитных организаций тоже росли, однако их рост был менее значительным (всего 17,3% в сравнении с 2010 годом).

Самый сильный рост претерпела статья «Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России». Она увеличилась за исследуемые три года более, чем в 7 раз.  Доля этого показателя в составе активов тоже сильно изменилась. В 2010 году она составляла всего 1%, а в 2012 году выросла до 5,4%.

Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций, занимают достаточный вес в объеме всех пассивов кредитных организаций (10-11%). Динамика этого показателя положительная, ежегодное увеличение в 2011 году составило 805,3 млрд. руб. (21,4%), в 2012 году – 178,2 (26,2% в сравнении с 2010 годом).

Доля прочих пассивов составила  в 2010 году 8% от объема всех пассивов, а  в 2012 году снизилась до 6,6%, что не вылилось в ее снижение, а, наоборот, в абсолютном выражении прочие пассивы  за три года выросли на 551,7 млрд. руб. (рост на 20,3%). Основная часть прочих пассивов представлена резервами на возможные потери (приблизительно на 80%) .

Ценные бумаги (облигации, векселя  и банковские акцепты), находящиеся  на балансе банков составляют доли 1-2% в составе пассивов. С каждым годом объемы их использования увеличиваются. Производные финансовые инструменты не использовались вообще в 2010-2011 годах, а в 2012 году составляют незначительный удельный вес.

3. Оценка структуры и динамики доходов и расходов действующих кредитных организаций РФ

Структура и динамика доходов действующих  кредитных организаций РФ за 2010-2012 годы приведена в табл.1.1.

Таблица 1.1.

Структура и динамика доходов действующих  кредитных организаций РФ за 2010-2012 годы (на конец года), млрд. руб.

Доходы – это денежные поступления  от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной

деятельности, а также случайные  доходы, относящиеся к категории прочих.

Соответственно источником доходов  банка является, его основная и  побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной.

При рассмотрении доходов кредитных  организаций можно сделать вывод  о том, что их динамика из года в  год положительная. Рост достаточно стабилен и имеет ежегодное среднее  значение, равное 20% (примерно 4600 млрд. рублей в год).

В структуре доходов кредитных  организаций более 60% занимают доходы, полученные от операций с иностранной  валютой. Это соотношение сохраняется  на протяжении всего рассматриваемого периода. Динамика данной, лидирующей по объему полученных средств, статьи положительная. Рост составил почти 50% в 2012 году по сравнению с 2010 годом.

В 2010 году значительный удельный вес  занимает статья «Восстановление сумм резервов на возможные потери» (18,2% в общей величине доходов). Но в 2011и 2012 годах объем восстановленной суммы резервов сокращается вплоть до значения 12,4% в общих доходах. Резервы сокращаются и в динамике. В сравнении с 2010 годом величина сумм резервов в 2012 году уменьшилась на 4,3%, что в абсолютном выражении равно 176,3 млрд. руб. снижения.

Доля процентных доходов по средствам, предоставленным юридическими лицами (кроме доходов по ценным бумагам) составляет порядка 6-7% в общей массе. Однако, этот показатель показывает хороший  рост, так как его значение в 2012 году возросло на 91,1%  по сравнению с 2010 годом.

Меньшую долю в составе доходов  кредитных организаций занимают такие доходы, как: процентные доходы по кредитам, предоставленным физическим лицам (их доля находится на уровне 2,5-3,5% в 2010-12 годах), доходы, полученные по вложениям в ценные бумаги (их доля колеблется на уровне 3-4%), комиссионные вознаграждения (порядка 2% в общей величине доходов в рассматриваемый период).

Достаточный удельный вес занимает статья другие доходы, в состав которой входят:

1. Штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов
2. Доходы по операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году
3. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов
4. Другие полученные доходы (от выбытия (реализации) имущества, от списания кредиторской задолженности, от сдачи имущества в аренду и др.)[7]

Причем, стоит отметить тот факт, что доля штрафов, пеней, неустоек незначительная и  с каждым годом сокращается  в составе других доходов (падение  в 2012 году составило 43,8% по сравнению  с 2010 годом), а сама статья «Другие доходы» показывает рост почти на 103% за три года, что является положительным фактором в деятельности кредитных организаций.

В целом, если подводить итог, то можно  сказать, что в доходы кредитных  организаций растут, наибольший удельный вес в структуре доходов занимают непроцентные доходы, в основном доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Доходы, полученные по вложениям в ценные бумаги составляют меньшую долю, но тоже стабильно увеличиваются в рассматриваемый период. Такое преобладание и рост непроцентных доходов позволяет сделать вывод о том,  что кредитные организации достаточно эффективно используют некредитные источники получения доходов. Доля процентных доходов тоже увеличивается, что подтверждают данные табл.1.1., представленные в этой главе.

Расходы - это использование денежных средств на производственную и непроизводственную деятельность [1]. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Они подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Структура и динамика доходов действующих  кредитных организаций РФ за 2010-2012 годы приведена в табл.1.2.

Таблица 1.2.

Структура и динамика расходов кредитных организаций в РФ за 2010-2012 годы на конец года, млрд.руб.

Расходы кредитных организаций, также  как и доходы увеличивались, за 2012 год они возросли на 20% по сравнению  с 2011 годом и на 40% по сравнению  с 2010 годом. Если рассматривать абсолютное значение, то видно, что увеличение расходов за три предшествующие года составило 8828,1 млрд. руб., а рост доходов - 9260 млрд. руб., что положительно отразится на финансовом результате деятельности кредитных организаций в РФ.

В структуре расходов кредитных  организаций, как и в структуре доходов, наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы, а именно расходы по операциям с иностранной валютой. Их доля увеличивается: в 2010 году она составляла 64%, а к 2012 году увеличилась на 4% в общей величине расходов. Фактический рост в 2012 году составил 49,1% в сравнении с 2010 годом. Расходы по операциям с ценными бумагами растут быстрыми темпами (темп прироста около 120% за два последних года), однако их доля в составе всех расходов невелика.

Процентные расходы (по привлеченным средствам юридических лиц, по привлеченным средствам физических лиц) занимают в сумме порядка 5% от величины всех расходов. В 2011 году по средствам юридических лиц наблюдался слабый рост (порядка 3,5%), а по средствам физических лиц падение с таким же, только отрицательным значением. В 2012 году произошло увеличение обоих показателей.

Отчисления в резервы на возможные  потери занимает долю в 2012 году порядка 20%, но в последующие годы доля снижается. Снижаются также фактические  отчисления. Такая ситуация свидетельствует об установлении стабильности на финансовом рынке, снижении возможных потерь, связанных с деятельностью кредитных организаций.

Организационные и управленческие расходы имеют стабильный удельный вес  (3,3-3,4% в структуре расходов).  А такая статья, как другие расходы изменяется в рассматриваемом периоде. В 2011 году произошло достаточное сильное увеличение (на 59,6%), но не за счет статьи штрафы, пени, неустойки (эта статья в составе других расходов практически не изменилась). В 2012 наблюдается замедление роста данного показателя, он незначительно увеличился (всего на пару процентов).

Если говорить в целом, то расходы  кредитных организаций увеличиваются, но темпы их роста отстают от темпов роста доходов. Как и в составе  доходов, наибольший удельный вес (более 60%) принадлежит непроцентным расходам.

4. Оценка финансовых результатов кредитных организаций РФ

Прибыль коммерческого банка —  это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Основной показатель эффективности работы банка. Из прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, она увеличивает капитал банка. Для того, чтобы вычислить финансовый результат кредитной организации, из всех доходов, полученных банком, вычитаются все расходы, которые он осуществил [6].