Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия

Коэффициент текущей ликвидности и в 2010 и в 2011 году находится ниже нормативного значения, что говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. В прошлом году значение показателя текущей ликвидности составило 0,4, в отчетном году значение увеличилось и составило 0,8. За прошедшие 9 месяцев в 2012 года показатель увеличился на 0,05, и составил 0,85.

 

Общий показатель платежеспособности = (А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)

Этот показатель должен быть ≥ 1

2010 год: (68+0,5*253+0,3*59)/(944+0,5*0+0,3*0)=212,2/944=0,2

2011 год: (18+0,5*1840+0,3*683)/3148= 1142,9/3148=0,4

Можно сделать вывод, что предприятие является ликвидным, но неплатежеспособным.

Для расчета степени  платежеспособности применяется формула:

Кпл= стр. 1500-стр.1530+стр.1400/стр.2100:Т

Строка 2110 формы 2 бухгалтерской отчетности:

2010 год = 4925

2011год = 9850

9 мес.2012года = 9971

Кпл2010=944/4925:12=2,3месяца

Кпл2011=3148/9850:12=3,8 месяца

Кпл2012=2880/9971:9=2,6 месяца

Из этого можно сделать  вывод, что ООО «ПБК «Главный бухгалтер» может погасить свои обязательства при сохранении объемов реализации к январю 2013года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Бухгалтерский баланс предприятия  является основной формой финансовой отчетности, которая в общем виде отражает его средства по составу и направлениям использования (актив) и источникам финансирования (пассив) в денежной оценке на определенную дату.

Потребность а анализе  возникает с целью необходимости  оценки платежеспособности предприятия. Умение читать баланс дает возможность  только на основании изучения балансовых статей получить значительный объем информации для проведения анализа на предприятии.

Для осуществления эффективной  деятельности любому предприятию необходимо проводить анализ своей деятельности в динамике за несколько лет, чтобы была  возможность выявить недостатки своей работы и принять меры по их ликвидации.

Платежеспособность и  финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической  деятельности предприятия в условия  рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет взносы в социальные фонды. Заработную плату сотрудникам, дивиденды акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

В данной курсовой работе был проведен анализ ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности предприятия. За анализируемый период (2010-2012 годы) ключевыми стали следующие моменты: динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период; финансовую устойчивость предприятия можно охарактеризовать как кризисное финансовое положение, соответственных источников формирования запасов нет, и запасы формируются за счет кредиторской задолженности, которая используются не по назначению. Предприятие является неплатежеспособным, но ликвидным.

В качестве итогов всего  вышеизложенного можно порекомендовать, способствующие повышению ликвидности  и платежеспособности организации:

1. Улучшить организационную структуру, то есть уделить внимание развитию менеджмента.
2. Увеличить рост долгосрочных источников финансирования и снизить внеоборотные активы, запасы и дебиторскую задолженность, краткосрочные обязательства.
3. Сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств.

В современных условиях особое значение приобретает аналитическая работа на предприятии, связанная с изучением и прогнозированием его финансового состояния. Своевременное и полноценное выявление «болевых точек» финансов предприятия позволяет осуществить комплекс мер, предотвращающих возможное банкротство.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р (с изменениями от 12 сентября 1994 г.)
2. Положение ЦБР от 19 марта 2003 г. N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций" (с изменениями от 15 декабря 2006 г.)
3. Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций"
4. Приложение 12 Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
5. Филобокова Л., Финансовый анализ в малом бизнесе // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 28, июль 2007.
6. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2006.
7. Авдеев В.В. Оценка финансового состояния торговой организации //  Финансовые и бухгалтерские консультации, N 8, август 2008 г.
8. Орлова Е.В. Определяем ликвидность баланса //  Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, N 7, июль 2008 г.
9. Крейнина, М. Н. Финансовое состояние предприятия: Методы оценки/ - М. : ИКЦ"ДИС", 2008.
10. Журнал «Финансовые исследования», № 4 , 2007 г.
11. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - Савицкая Г.В.; ИНФРА-М.; 2007 г
12. «Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник» - Жилкина А.М.; ИНФРА-М.; 2007 год.                                                            
13. «Основы управления финансами: Пер. с англ.»- Хорн Ван Дж. К.; М.; 2007 г.
14. «Теория экономического анализа» - Баканов М.И., Шеремет А.Д.; М.; 2006 год.    
15. «Анализ финансового состояния предприятия: Учебник» - Ковалёв А.И., Привалов В.П.; М.; 2006 год.                                                                              
16. «Финансовый и экономический анализ деятельности предприятий: Пер. с англ.» - Хедервик К.; М.; 2006 год.                                                                  
17. «О финансовой устойчивости» - Павлов И.П., Иванов Д.Г.; Журнал «Финансы»; 2007 год. № 2.
18. http://www.consultant.ru/online/base
19. www.wikipedia.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение N 1

к приказу Минфина  России

от 02.07.2010 N 66н (в  редакции

приказа Минфина  России

от 05.10.2011 N 124н)

 

 

Бухгалтерский баланс

на

30 сентября

20

12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «ПБК «Главный бухгалтер»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической  деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб. (млн.руб.)

по ОКЕИ

384(385)

Местонахождение (адрес)

 

Пояснения1)	Наименование  показателя2)	Код	На	30 сентября				На 31 декабря			На 31декабря
			20		12	г.3)		20	11	г.4)	20	10	г.5)
	АКТИВ   I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ	1110	-					-			-
	Нематериальные  активы
	Результаты исследований и разработок	1120	-					-			-
	Нематериальные  поисковые активы	1130	-					-			-
	Материальные  поисковые активы	1140	-					-			-
	Основные средства	1150	474					500			586
	Доходные вложения в материальные ценности	1160	-					-			-
	Финансовые вложения	1170	-					-			-
	Отложенные налоговые  активы	1180	-					-			-
	Прочие внеоборотные активы	1190	-					-			-
	Итого по разделу I	1100	474					500			586
	II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Запасы	1210	346					683			59
	Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	1220	-					-			-
	Дебиторская задолженность	1230	1986					1840			253
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	-					-			-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	116					18			53
	Прочие оборотные  активы	1260	-					-			-
	Итого по разделу II	1200	2448					2541			380
	БАЛАНС	1600	2922					3041			966

 

 

Форма 0710001 с.2

 

Пояснения1)	Наименование  показателя2)	Код	На		30 сентября						На 31 декабря						На 31декабря
			20			12	г.3)				20		11	г.4)			20		10	г.5)
	ПАССИВ   III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ6) Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	10							10						10
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
			(	-				)7)		(		-			)	(		-			)
	Переоценка внеоборотных активов	1340	-							-						-
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	-							-						-
	Резервный капитал	1360	-							-						-
	Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	1370	32							(117)						12
	Итого по разделу III	1300	42							(107)						22
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	-							-						-
	Отложенные налоговые обязательства	1420	-							-						-
	Оценочные обязательства	1430	-							-						-
	Прочие обязательства	1450	-							-						-
	Итого по разделу IV	1400	-							-						-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	-							-						-
	Кредиторская  задолженность	1520	2880							3148						944
	Доходы будущих  периодов	1530	-							-						-
	Оценочные обязательства	1540	-							-						-
	Прочие обязательства	1550	-							-						-
	Итого по разделу V	1500	2880							3148						944
	БАЛАНС	1700	2922							3041						966

 

 

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка  подписи)

(подпись)

(расшифровка  подписи)

"

"

20

г.

 

 

Примечания

1. Указывается  номер соответствующего пояснения  к бухгалтерскому балансу и  отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии  с Положением по бухгалтерскому  учету "Бухгалтерская отчетность  организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 года N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации N 6417-ПК от 6 августа 1999 года указанный приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается  отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается  предыдущий год.

5. Указывается  год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая  организация именует указанный  раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и  в других формах отчетов вычитаемый  или отрицательный показатель  показывается в круглых скобках.