Оценка эффективности факторинговых операций российских коммерческих банков

- финансирование клиента;

- обработка платежей от  дебиторов, управление просроченной  дебиторской задолженностью;

- мониторинг финансового  состояния дебиторов и их платежной  дисциплины, мониторинг финансового состояния клиента, управление лимитами финансирования.

На протяжении всего факторингового обслуживания сотрудники отдела кредитного контроля и управления рисками осуществляют текущий мониторинг деятельности клиента и его дебиторов: анализируют финансово-хозяйственную деятельность клиента, следят за изменениями в организационной структуре, отслеживают факторы, которые могут повлечь за собой неисполнение клиентом обязательств по генеральному договору, что позволяет своевременно увеличивать или уменьшать лимиты.

Таким образом, тремя важнейшими составляющими, которые обеспечивают лояльность клиентов и, следовательно, успех на рынке факторинга, являются: качественное IT-обеспечение, эффективный, заточенный под специфику факторинга риск-менеджмент, и штат профессиональных сотрудников.

 

 

2.2. Управление  рисками в факторинговой деятельности

 

Создание факторингового бизнеса подразумевает наличие  хорошо отлаженной системы оценки рисков, мониторинга и управления состоянием дебиторской задолженности клиента.

Риски существуют на всех этапах факторинговой  сделки и от того, насколько хорошо выстроена система риск - менеджмента в факторинговой компании (управлении факторинга в банке), во многом зависит успешность и процветание факторингового бизнеса. Ведь устойчивость факторингового бизнеса напрямую зависит от полноты и своевременности погашения задолженности дебитором по истечении отсрочки платежа по поставке, совершенной в его пользу.

Поэтому основными задачами риск –  менеджмента являются:

- распознать возможные случаи  возникновения риска;

- оценить масштабы предполагаемого  ущерба;

- найти способы предупреждения  или  источники возмещения  потерь.

В мировой практике принято выделять два вида рисков при работе с контрагентами:

1) риск клиента — недобросовестности и мошенничества;

2) риск дебитора — кредитный риск и риск ликвидности.

Риск мошенничества - незаконный, подчас спланированный преступными деяниями хозяйствующих субъектов. Кроме того, распространены случаи прямого платежа - то есть фактор выполнил свое условие договора, а дебитор по каким-то причинам осуществляет платеж напрямую клиенту (продавцу), а тот в свою очередь не уведомляет об этом фактора и вкладывает полученные средства в оборот.

Кредитный риск – риск неоплаты дебитором  поставки. Риск ликвидности  - это риск того, что должник не сможет выполнить свои обязательства своевременно, ухудшив, таким образом, ликвидное положение получателя средств.

Фактор полностью принимает  на себя риск дебитора, поэтому деятельность факторинговой компании (управления факторинга в банке) невозможна без проверки дебиторов. На протяжении всего факторингового обслуживания, проводится мониторинг клиента и его дебиторов.

Полностью избежать возникновения  рисков, связанных с осуществлением деятельности невозможно, но можно их предотвратить на начальном этапе и минимизировать путем создания системы риск – менеджмента, которая будет нацелена на предотвращение, ликвидацию, управление и, если наступление риска неизбежно, построение адекватного механизма реагирования на изменения, и поддержания развития и роста бизнеса.

В целом все Факторы строят свои системы риск - менеджмента на следующих принципах:

- анализ финансово-хозяйственный  деятельности поставщика;

- оценка платежной дисциплины  дебитора по имеющейся у поставщика  или банка статистике оплат; 

- анализ финансово-хозяйственный  деятельности дебитора (проводится  в случае большого лимита на  дебитора или заключения договора  безрегрессного факторинга);

- бизнес-анализ поставщика  и дебитора;

- анализ договора поставки (долгосрочность отношений между  поставщиком и дебитором, насколько твердо определены условия сотрудничества и т.д.);

- анализ информации экономического  характера и иной информации, способной повлиять на оценку  финансового состояния клиента  и его дебиторов.

Дабы минимизировать риски  факторы используют следующие методы:

- диверсификация (размещение  в портфеле различных по уровню  доходности и степени риска активов);

- лимитирование - установление предельных сумм кредитования, расходов и т.п.;

- хеджирование – страхование  рисков через другую операцию;

- мониторинг – система  мер, направленных на сбор, анализ  и обработку информации  о факторах, влияющих на конкретные виды  рисков;

- страхование - перенесение  части риска на страховую компанию, которая возмещает полностью или частично ущерб кредитору при возникновении страхового случая;

- резервирование - процесс формирования резерва на возможные потери по факторинговым операциям имеет свои особенности. Определение категории качества задолженности должно осуществляться на основе таких критериев, как платежная дисциплина и финансовое состояние должников и клиентов банка - финансового агента.

Основываясь на вышеизложенном, технология снижения рисков, при осуществлении  факторинговой деятельности базируется на следующих принципах: первичном  отборе и оценке клиента и дебиторов, передаваемых на обслуживание, сопровождении  операций (текущем мониторинге), а  также диверсификации факторингового бизнеса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Оценка эффективности  факторинговых операций (услуг) банка

 

3.1. Расчет себестоимости  факторинговых услуг

 

В условиях постоянного расширения рынка факторинговых услуг и  возрастающей конкуренции для укрепления и поддержания своих позиций  факторинговые подразделения банков (факторинговые компании) предлагают своим клиентам все больший перечень банковских продуктов, повышают качество их предоставления, то есть на первое место в деятельности управления факторинга выходит маркетинговый подход, ориентированный на потребности потенциальных покупателей.

Особую значимость в такой  ситуации приобретает эффективная  ценовая политика и стратегия фактора, которая должна обеспечить прибыльность и рентабельность осуществляемых им операций. Существуют различные методы и стратегии ценообразования, однако, в основу цены факторингового продукта закладывается его себестоимость, определение которой для фактора является одной из самых актуальных проблем.

Чтобы предложить лучшую цену клиенту,  и при этом не обидеть  себя, фактору необходимо хорошо понимать структуру своих затрат, перечень сервисов, иметь инструмент расчета себестоимости каждого из продуктов, а также четко понимать какие отделы и сотрудники задействованы в бизнес - процессе при оказании той или иной услуги.

В виду того, что факторинг  включает в себя комплекс услуг и  операций, а в банковском маркетинге данные понятия не тождественны, необходимо рассмотреть себестоимость операций, выполняемых сотрудниками в процессе факторингового обслуживания и себестоимость услуг, которые продает управление факторинга своим клиентам в рамках факторингового продукта.

Стоимость факторингового продукта состоит из трех комиссий:

- комиссии за финансирование - рассчитывается в процентах за каждый день пользования предоставленными средствами и взимается в момент прихода денежных средств в оплату поставки; факторы включают премию за принятие рисков;

- комиссии за факторинговое  обслуживание - определенный процент от всей суммы уступаемого денежного требования, начисляется данная премия в момент финансирования клиента, а взимается в момент прихода денежных средств в оплату поставки, чем больше оборот и количество дебиторов, переданных клиентом на факторинговое обслуживание, тем меньше процент взимаемой комиссии;

- комиссии за обработку  документов - фиксированный сбора за комплект документов. Комиссия за обработку документов складывается из стоимости двух операций, а именно: проверки правильности составления заявки на финансирование, акта приема-передачи, счета-фактуры, товарной накладной и других сопутствующих отгрузке документов,  а также обработки  отгрузочных документов, т.е. отражения в автоматизированной системе управления факторинговыми операциями.

   Все   расходы   фактора   можно разделить на две группы: операционные и неоперационные, которые в свою очередь подразделяются на оборотные налоги и расходы по привлечению финансовых ресурсов с одной стороны, и на текущие расходы и капитальные вложения с другой. Текущие расходы состоят из расходов на содержание аппарата, хозяйственных расходов, расходов на содержание основных фондов, транспортных расходов, расходов на IT (программное обеспечение и технологии), расходов на информационно-консультативные услуги, а также коммерческих расходов.

Факторинг включает в себя услуги по финансированию, административному управлению, информационно-аналитические услуги. Целесообразно рассмотреть степень участия подразделений факторинга при оказании перечисленного комплекса услуг.

Финансированием занимаются специалисты отдела клиентского  обслуживания. Сама операция осуществляется на основе зарегистрированных отгрузочных документов, предоставленных клиентом по поставкам, осуществленным в пользу своих контрагентов (дебиторов). Кроме того, клиентское обслуживание занимается ведением статистики по дебиторам, клиентам. В оказании данной услуги принимают непосредственное участие специалисты отдела кредитного контроля, которые осуществляют контроль проведения операций в рамках методики установления лимитов; разрешительно-запретные операции в рамках финансирования; консультирование клиента по вопросам возникновения рисков в области торговли с отсрочкой платежа. Отдел привлечения проводит переговоры с клиентами и сотрудниками структурных подразделений внутри банка, оформляет, согласовывает с клиентом и подписывает генеральный договор, дополнительные соглашения к генеральному договору; разрабатывает, редактирует, согласовывает документацию по факторингу. Отдел методологии и развития бизнеса занимается разработкой, оформлением, согласованием правил осуществления операций, дополнительных соглашений к Генеральному договору; проводит контроль, сверку отчетности, разработку и редактирование документации по факторингу. Кроме того, отдел методологии и развития бизнеса занимается разработкой новых продуктов и услуг, нестандартных схем факторингового обслуживания, направленных на удовлетворение разнообразных потребностей клиентов. Отдел сопровождения и внедрения факторинговых технологий осуществляет компьютерную реализацию новых продуктов и услуг, нестандартных схем факторингового обслуживания, разрабатывает и обеспечивает работу программного модуля, необходимого для эффективного осуществления деятельности.

Административным управлением дебиторской задолженности клиента занимаются несколько отделов, а именно: отдел клиентского обслуживания и отдел кредитного контроля и управления рисками. Специалисты отдела клиентского обслуживания осуществляют административное управление в рамках генерального договора и дополнительного соглашения к генеральному договору и договору поставки, в части оценки качества дебиторской задолженности клиента путем классификации текущей просрочки оплаты поставок клиента дебиторами, помимо этого,  напоминают дебитору о наступлении даты оплаты по поставке. Отдел кредитного контроля осуществляет административное управление дебиторской задолженностью клиента по регрессным поставкам, прямым платежам и возвратам в случае возникновения критической и негативной задолженности; консультирование клиента по вопросам возникновения рисков в области торговли с отсрочкой платежа; установление для клиента рекомендуемых лимитов отгрузки. При наступлении просрочки важно во время проинформировать об этом клиента, узнать, почему это произошло, и принять необходимые меры по урегулированию возникшего недоразумения. Ведь в виду длительных и постоянных просрочек может увеличиться группа риска клиента относительно неблагонадежного дебитора, что может привести к отказу в дальнейшем  финансировании поставок, осуществленных клиентом в пользу данного дебитора.

Информационно-аналитическое  обеспечение деятельности Клиента  проводится при участии следующих бизнес единиц. Отдела сопровождения и внедрения факторинговых технологий занимается развитием и разработкой программного обеспечения, установлением клиентского модуля. В начале месяца отдел клиентского обслуживания формирует для клиента отчеты о состоянии дебиторской задолженности, объемах финансирования, регистрации поставок, списанных комиссиях, кроме того, проводит консультирование клиентов по начисленным и списанным комиссиям, правильному оформлению документов. Отдел методологии и регионального развития в рамках информационно-аналитического обеспечения занимается разработка схем обслуживания, новых продуктов и услуг, подготовкой материалов для интернет-сайта, подготовкой и опубликованием статей о факторинге.

Себестоимость факторингового обслуживания одной поставки определяется по следующей формуле:

Себестоимость одной поставки = Пс/Пк ,    (3)

где Пк – общее количество зарегистрированных поставок

В общем виде, стоимость  факторинга складывается из следующих  составляющих:

- стоимости денег (как  правило, от 7 до 16% годовых);