Оценка финансового состояния банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2013 в 19:22, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной курсовой работы состоит в рассмотрении и изучении аспектов финансового состояния кредитной организации, а также в проведении анализа финансовой отчетности банка на конкретном примере.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть в общем плане банковскую систему РФ;
выявить факторы, влияющие на банковскую деятельность;
определить цели и виды анализа финансового состояния коммерческого банка;
узнать о недостатках российских методах оценки финансового состояния коммерческого банка;
провести анализ финансового состояния конкретного коммерческого банка на основе его финансовой отчетности (бухгалтерский баланс - форма № 101 и отчет о прибылях и убытках - форма № 102), рассчитав основные финансовые показатели.

Содержание

Введение
Глава 1. Создание единой системы оценки финансового состояния коммерческого банка
1.1 Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческого банка
1.2 Зарубежный опыт оценки финансового состояния коммерческого банка - рейтинговая система «CAMEL»
1.3 Сравнительный аналитический баланс – базовая информационная модель финансового состояния коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансовой отчетности ОАО «Банк Москвы» на основе финансовых коэффициентов
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4

Скачать полностью (430.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса.doc

— 1.09 Мб (Скачать документ)

- выделить доходные, ликвидные и иммобилизованные активы;

- распределить привлекаемые в виде депозитов средства клиентов по срочности.

Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно делать выводы о том, через какие источники в основном осуществляется приток денежных средств и в какие активы эти денежные средства в основном вложены.

Глава 2. Анализ финансовой отчетности ОАО «Импексбанк» на основе финансовых коэффициентов

В рамках данной главы сначала осуществим агрегирование баланса и отчета о прибылях и убытках данного банка за 3 периода на основании внешней финансовой отчетности [16]:

Таблица 5

Агрегированный баланс на 01.01.2006 (за 2005 год)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	52930735	О1	Онкольные обязательства	1848958
а2	Касса	8313794	О2	Вклады до востребования	16281146
а3	Резервное требование	4261291	О3	Корр. счета	915713
а4	Средства в РКЦ	33752455	О4	Срочные обязательства	47099749
а5	Средства на корр. счетах	6603195	О5	Срочные вклады и депозиты	130142771
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	7482693	О6	Банковские займы	0
а7	Гос. ценные бумаги	662323	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	393841
а8	Ценные бумаги в портфеле	6740441	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	36022141
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	79929	О9	Кредиторы	56332
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	170931522	О10	Прочие обязательства	35965809
а11	Краткосрочные	97672579	Всего обязательств О1+О4+О8=84970848
а12	Банковские	9452159	С1	Стержневой капитал		17866962
а13	Долгосрочные	63303312	С2	Уставный фонд		11750092
а14	Просроченные	503472	С3	Фонды банка		6116870
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	27163854	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)		7937613
а16	Инвестиции	233084	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ		987
а17	Капитализированные и нематериальные активы	3012242	С6	Резервы		2394283
а18	Прочие активы	23396754	С7	Переоценка валютных средств		0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	521864	С8	Прибыль		5542343
Баланс 258508894			Баланс 258508894

Таблица 6

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2006

Агрегат	Наименование статьи	Значение	Агрегат	Наименование статьи	Значение
d1	Процентные доходы	13996987	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	6238940
r1	Процентные расходы	7392507	r2	Непроцентные расходы	44554764
e1	Процентная маржа (d1-r1)	6604480	d3	Валовые доходы (d1+d2)	57240353
d2	Непроцентные доходы	43243366	r3	Валовые расходы (r1+r2)	51947271
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	5293082

Таблица 7

Агрегированный баланс на 01.01.2007 (за 2006 год)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	95111546	О1	Онкольные обязательства	167217
а2	Касса	13523008	О2	Вклады до востребования	24321253
а3	Резервное требование	6979647	О3	Корр. счета	85197106
а4	Средства в РКЦ	50140899	О4	Срочные обязательства	57843835
а5	Средства на корр. счетах	24467992	О5	Срочные вклады и депозиты	220997869
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	15375371	О6	Банковские займы	39969
а7	Гос. ценные бумаги	643805	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	0
а8	Ценные бумаги в портфеле	14651637	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	4022861
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	79929	О9	Кредиторы	63736
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	260131906	О10	Прочие обязательства	3959125
а11	Краткосрочные	123029730	Всего обязательств О1+О4+О8=62033913
а12	Банковские	32696529	С1	Стержневой капитал	24856172
а13	Долгосрочные	112613013	С2	Уставный фонд	12310093
а14	Просроченные	1551634	С3	Фонды банка	12546079
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	48146719	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)	11078260
а16	Инвестиции	325255	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ	8650
а17	Капитализированные и нематериальные активы	39074	С6	Резервы	3469944
а18	Прочие активы	4898926	С7	Переоценка валютных средств	0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	42883464	С8	Прибыль	7599666
Баланс 428524542			Баланс 428524542

Таблица 8

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2007

Агрегат	Наименование статьи	Значение	Агрегат	Наименование статьи	Значение
d1	Процентные доходы	20658020	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	9945397
r1	Процентные расходы	12056010	r2	Непроцентные расходы	70770095
e1	Процентная маржа (d1-r1)	8602010	d3	Валовые доходы (d1+d2)	90090027
d2	Непроцентные доходы	69432007	r3	Валовые расходы (r1+r2)	82826105
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	7263922

Таблица 9

Агрегированный баланс на 01.01.2008 (за 2007 год)

Агрегат	Статьи актива банка	Значение тыс. руб.	Агрегат	Статьи пассива банка	Значение тыс. руб.
А1	Кассовые активы, всего (а2+а3+а4+а5)	150130300	О1	Онкольные обязательства	90139
а2	Касса	16388286	О2	Вклады до востребования	34480514
а3	Резервное требование	10489782	О3	Корр. счета	118297719
а4	Средства в РКЦ	80877414	О4	Срочные обязательства	92129819
а5	Средства на корр. счетах	42374818	О5	Срочные вклады и депозиты	294408550
А6	Ценные бумаги, всего (а7+а8+а8+а9)	22253081	О6	Банковские займы	0
а7	Гос. ценные бумаги	774828	О7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	0
а8	Ценные бумаги в портфеле	21399296	О8	Прочие обязательства, всего (О9+О10)	4175385
а9	Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок	78957	О9	Кредиторы	77361
А10	Ссуды всего (а11+а12+а13+а14)	362231848	О10	Прочие обязательства	4098024
а11	Краткосрочные	92125992	Всего обязательств О1+О4+О8=95323635
а12	Банковские	42191828	С1	Стержневой капитал	37127164
а13	Долгосрочные	225259316	С2	Уставный фонд	13000093
а14	Просроченные	2654712	С3	Фонды банка	24127071
А15	Прочие активы, всего (а16+а17+а18+а19)	64154782	С4	Дополнительный капитал, всего (С5+С6+С7+С8)	18060721
а16	Инвестиции	409547	С5	Резервы под обеспечение вложений в ЦБ	879474
а17	Капитализированные и нематериальные активы	5317881	С6	Резервы	5552331
а18	Прочие активы	2216750	С7	Переоценка валютных средств	0
а19	Отвлеченные средства, расходы и убытки	56210604	С8	Прибыль	11628916
Баланс 598770011			Баланс 598770011

Таблица 10

Агрегированный счет прибылей и убытков на 01.01.2008

Агрегат	Наименование статьи	Значение	Агрегат	Наименование статьи	Значение
d1	Процентные доходы	31527392	d2*	в т.ч. доходы от опер. с ц.б.	13618325
r1	Процентные расходы	18396269	r2	Непроцентные расходы	110583110
e1	Процентная маржа (d1-r1)	13131123	d3	Валовые доходы (d1+d2)	140310704
d2	Непроцентные доходы	108783312	r3	Валовые расходы (r1+r2)	128979379
			e2	Валовая прибыль (d3-r3)	11331325

Далее осуществим анализ активов и пассивов банка на основе модифицированного балансового уравнения. Для определения качества активов, которые позволяют оценить их по отношению к ресурсной базе банка, рассчитываются следующие показатели, представленные в таблице:

Таблица 11. Анализ активов банка

Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	Фактическое значение коэффициента
Определение показателя	Оптимальное значение коэффициента	2005 год	2006 год	2007 год
К1=Доходные активы /Активы	0,75 - 0,85	0,692	0,642	0,643
К2=Доходные активы / Платные пассивы	≥ 1,0	0,943	0,762	0,761
К3=Ссуды/ Обязательства	> 0,7 (агрессивная политика < 0,6 (осторожная политика)	2,012	4,193	3,80
К4=Банковские займы / Банковские ссуды	≥ 1,0 (заемщик) ≤ 1,0 (кредитор)	0	0,001	0
К5=Ссуды/Капитал	≤ 8,0	8,682	11,122	11,662
К6=Просроченные ссуды/Ссуды	≤ 0,04	0,002	0,005	0,007
К7=Резервы на ссуды/Ссуды	≤ 0,04	0,014	0,013	0,015

К₁ - удельный вес (доля) доходообразующих активов в совокупных активах. К₁ в 2005 г. был равен 0,69, в 2006 г. снизился и составил 0,642, и в 2007 году не изменился и также составил 0,643. Это говорит о снижении активов, приносящих доход банку и увеличение ликвидной позиции, что также свидетельствует о нецеленаправленной политике банка по улучшению общего финансового состояния банка. Также можно сказать, что доля доходообразующих активов составляет 69%, 64% и 64% соответственно.

К₂- отношение доходных активов к платным пассивам. Значение коэффициента должно быть больше либо равно 1. У данного банка К₂ в 2005 г. Его значение составило 0,943, в 2006 г. оно снизилось и составило 0,762, а в 2007 году почти не изменилось и составило 0,761. Снижение данного показателя произошло из-за того, что выросли и доходные активы и платные пассивы, но платные пассивы росли быстрее. Следовательно, банк нарастил свои платные пассивы на большую сумму по сравнению активами, приносящими доход и стал неэффективно управлять своими платными пассивами; из этого следует, что процентные расходы банка в течение 3-х лет не покрывались процентными доходами, поскольку значение показателя было менее 1 за все периоды.

К₃ - отношение кредитов к общим обязательствам банка. Этот показатель дает возможность определить характер кредитной политики банка. К₃ в 2005 г. составил 2,012, в 2006 г. 4,193, а в 2007 г. 3,8. Это говорит о том, что банк практикует исключительно слишкомагрессивную кредитную политику за все 3 периода, наращивая объемы кредитов и ссуд. Для формирования более осторожной кредитной политики банку необходимо наращивать свои обязательства, иначе дальнейшее повышение коэффициента может привести к риску потери по формированию устойчивости ресурсной базы и проблемам с текущей ликвидностью.

К₄ - показывает возможность проведения кредитной политики. Рассчитывается как отношение полученных МБК к предоставленным. В 2005 г. и в 2007 г. отсутствовали межбанковские займы, поэтому значение данного коэффициента равно 0. А в 2006 г. К₄ составило всего 0,1%. Это означает, что данный банк является кредитором на межбанковском кредитном рынке.

К₅ - показывает рискованность кредитной политики по отношению к капиталу. Значения показателя – 8,6, 11,12 и 11,662 соответственно по 3-м периодам. Наблюдается недостаточность капитала с точки зрения кредитного портфеля; в данном случае банку необходимо снижать объем привлеченных средств. А несоответствие данного коэффициента норме говорит о нарастающем риске по возврату ссуд и кредитов данному банку, а также об уменьшении эффективности деятельности банка.

К₆ - удельный вес просроченной задолженности в ссудном портфеле банка. Для Банка Москвы этот показатель за три года составил 0,002; 0,005; и 0,007 соответственно. Это позитивная тенденция, так как значение этого коэффициента находится в пределах нормы, т.е. доля просроченной задолженности не должна превышать 4% от общей суммы выданных кредитов.

Информация о работе Оценка финансового состояния банка

Оценка финансового состояния банка

Краткое описание

Содержание

Прикрепленные файлы: 1 файл

Оценка финансового состояния коммерческого банка на основе анализа его сравнительного аналитического баланса.doc

Значение тыс. руб.

Значение тыс. руб.

Значение тыс. руб.

Значение тыс. руб.

Значение тыс. руб.

Значение тыс. руб.