Неналоговые доходы

      1) налоговые и неналоговые доходы:

      налоги  на прибыль, доходы;

      налоги  на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации;

      налоги  на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;

      налоги  на совокупный доход;

      налоги  на имущество;

      налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;

      государственная пошлина;

      задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;

      страховые взносы на обязательное социальное страхование;

      доходы  от внешнеэкономической деятельности;

      доходы  от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной  собственности;

      платежи при пользовании природными ресурсами;

      доходы  от оказания платных услуг и компенсации  затрат государства;

      доходы  от продажи материальных и нематериальных активов;

      административные  платежи и сборы;

      штрафы, санкции, возмещение ущерба;

      прочие  неналоговые доходы.

      Код элемента доходов устанавливается  в зависимости от полномочия по установлению и нормативному правовому регулированию  налогов, сборов и иных обязательных платежей, других доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в зависимости от наличия прав требования к плательщикам по неналоговым доходам и безвозмездным поступлениям и соответствует бюджету бюджетной системы Российской Федерации¹⁴.

 

     ГЛАВА 2. Анализ неналоговых доходов федерального бюджета за 2010-2011 гг

              2.1. Состав и структура неналоговых доходов федерального бюджета

 

      В таблице 2.1 проведем сравнительный анализ неналоговых доходов федерального бюджета 2010 – 2011 годов. Для этого используем данные Федерального закона от 02.12.2009 N 308-ФЗ «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» и отчеты об исполнении федеральных бюджетов за 2009, 2010 и 2011 г.¹⁵

     Таблица 2.1.

     Структура доходов Федерального бюджета на 2008 – 2010г.г.(млрд.руб)

Наименование	2009	2010	2011	2010/ 2009, %	2011/ 2010, %
Доходы  от внешнеэкономической деятельности	2 519,92	2 750,30	4 664,70	109,2	169,6
Доходы  от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	103,17	263,87	382,01	255,3	144,7
Платежи при пользовании природными ресурсами	59,66	62,13	82,89	105,1	133,4
Доходы  от оказания платных услуг  и компенсации затрат государства	106,86	123,26	154,13	116,0	125,2
Доходы  от  продажи материальных и нематериальных  активов	14,80	16,06	22,52	108,1	140,2
Административные  платежи и сборы	5,33	5,26	6,71	98,7	127,6
штрафы, санкции, возмещение ущерба	5,30	5,32	22,98	100,4	431,9
Прочие  неналоговые доходы	22,98	12,02	16,78	52,2	140,0
Всего неналоговых доходов	2838,02	3237,5	5352,66	103,5	165,3

 

      Из таблицы 2.1 видно, что сумма неналоговых доходов за период 2009-2011 гг увеличивается с 2838 млрд. руб. до 5352 млрд. руб., наиболее существенное снижение наблюдается по статьям «штрафы, санкции, возмещение ущерба», «доходы от внешнеэкономической деятельности», «доходы от использования имущества».

      Согласно  отчета об исполнении федерального бюджета  за 2010 г., поступило доходов 8 305,4 млрд. руб.

      Налоговые и неналоговые доходы составили  8 304, 9 млрд. руб., из них:

     - доходы от внешнеэкономической  деятельности – 3 227,7 млдр. руб.;

     - налоги и сборы за пользование  природными ресурсами – 1 442,6 млдр. руб.;

     - налоги на товары, реализуемые  на территории РФ – 1 408,3 млдр. руб.;

     - налоги на товары, ввозимые на территорию РФ – 1 199,6 млдр. руб.;

     - доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 427,8 млдр. руб.;

     - прочие доходы – 599,3 млдр. руб..

     Исполнение основных показателей   федерального бюджета в 2011 г  составило: объем поступивших доходов, всего –  11 366 млрд. рублей,

     налоговые и неналоговые доходы составили 11 337,9 млрд. руб., из них:

     - доходы от внешнеэкономической  деятельности – 4 664,7 млдр. руб.;

     - налоги и сборы за пользование  природными ресурсами – 2 046,9 млдр. руб.;

     - налоги на товары, реализуемые  на территории РФ – 1 985,0 млдр. руб.;

     - налоги на товары, ввозимые на  территорию РФ – 1 543,8 млдр. руб.;

     - доходы от имущества, находящегося  в государственной и муниципальной  собственности – 380,1 млдр. руб.;

     - прочие доходы – 745,5 млдр. руб.

      В таблице 2.2 подсчитаем удельный вес неналоговых доходов в общей структуре доходов федерального бюджета, а также определим характер изменения неналоговых доходов. 
 
 
 
 

Таблица 2.2

Удельный  вес неналоговых доходов Федерального бюджета,( в %)

Наименование	2009	2010	2011
Доходы  от внешнеэкономической деятельности	37,53	39,52	41,04
Доходы  от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	1,54	3,8	3,34
Платежи при пользовании природными ресурсами	0,89	0,9	0,73
Доходы  от оказания платных услуг  и компенсации затрат государства	1,59	1,77	1,32
Доходы  от  продажи материальных и нематериальных  активов	0,22	0,23	0,19
Административные  платежи и сборы	0,08	0,08	0,06
штрафы, санкции, возмещение ущерба	0,08	0,08	0,2
Прочие  неналоговые доходы	0,34	0,17	0,15
Всего:	100	100	100

     На  основании таблицы 2.2 можно сделать  выводы, что увеличился удельный вес следующих статей: «доходы от внешнеэкономической деятельности» с 37,5% до 41%, остальные статьи изменяются несущественно.

     Представим  данные показатели на рисунках 2 и 3.

     

     Рис. 2. Структура неналоговых доходов федерального бюджета, 2010 г., % 

     

     Рис. 3. Структура неналоговых доходов федерального бюджета, 2011 г. , %

     Как можно сделать на основании рис. 2 и 3, доходы от внешнеэкономической деятельности увеличиваются, в 2010 г. они составляли  3 227,7 млдр. руб., а в 2011 г. 4 664,7 млдр. руб., в общей структуре доходов федерального бюджета доля доходов от внешнеэкономической деятельности увеличилась с 37,7% до 41%.

     Доходы  от имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности  в 2010 г. получены в сумме 427,8 млдр. руб., а в 2011 г. 380,1 млдр. руб., доля данного вида неналоговых доходов также снижается с 21,6% в 2010 г. до 18% в 2011 г.

     В целом, доля неналоговых доходов  в общей структуре доходов  федерального бюджета значительна, она составляет в 2010 г. 59,4% и в 2011 г. 59,0%.

     В структуре неналоговых доходов федерального бюджета основную долю занимают доходы от внешнеэкономической деятельности, которые составляют в 2010 г. 83,6% и в 2011 г. 87,5% от общей суммы неналоговых доходов.

     Доходы  от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составляли в 2010 г. 10,9% и в 2011 г. 7,2%, т.к. наметилась тенденция к снижению данного вида неналоговых доходов.

     Остальные виды неналоговых доходов занимают незначительные доли в структуре  и имеют незначительные изменения  в 2011 г. по сравнению с 2010 годом.

     Так как существенную долю в структуре  неналоговых доходов занимают доходы от внешнеэкономической деятельности, проведем анализ структуры данного  вида доходов в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Доходы  от внешнеэкономической деятельности

Наименование	2009		2010		2011
	млрд.руб.	доля,%	млрд.руб.	доля,%	млрд.руб.	доля,%
Таможенные  пошлины	2 356,85	93,5	2 684,38	97,6	3712,49	79,6
Ввозные таможенные пошлины	473,46	18,8	516,51	18,7	2,19	0
Вывозные  таможенные пошлины	1 883,39	74,8	2 167,88	78,8	3710,3	79,5
Вывозные  таможенные пошлины на нефть сырую	1 161,01	46,1	1 323,61	48,1	2332,37	50,0
Вывозные  таможенные пошлины на газ природный	330,05	13,1	401,52	14,6	384,43	8,2
Вывозные  таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти	363,76	14,4	410,35	14,9	936,48	20,1
Прочие  вывозные таможенные пошлины	28,56	1,1	32,39	1,2	57,02	1,2
Таможенные  сборы	19,46	0,8	23,03	0,8	31,37	0,7
Доходы  от реализации на экспорт высокообогащенного урана и природного сырьевого компонента низкообогащенного урана	10,14	0,4	7,48	0,3	8,62	0,2
Доходы  от реализации работы разделения, содержащейся в стоимости низкообогащенного урана, полученного из высокообогащенного урана, извлеченного из ядерного оружия	19,79	0,8	20,37	0,8	20,69	0,4
Прочие  поступления от внешнеэкономической деятельности	113,68	4,5	15,02	0,5	0,6	0
итого	2 519,92	100	2 750,30	100	4 664,70	100

   

     На  основании табл. 2.3 можно сделать выводы, что в структуре доходов от внешнеэкономической деятельности наибольшую долю составляют таможенные пошлины – 93% в 2009 г, 97,6% в 2010 г. и 79,6% в 2011 г., а именно вывозные таможенные пошлины – 74,8% в 2009 г., 78,8% в 2010 г. и 79,5% в 2011 г.

      Таможенные пошлины в динамике  увеличиваются  от 2356,85 млрд.руб. до 3712,49 млрд. руб.

      Ввозные таможенные пошлины в динамике 2009 – 2010 г.г. увеличиваются с 473 млрд.руб. до 516 млрд. руб, а затем в 2011 г. снижаются до 2,19 млрд. руб.. Удельный вес за весь период меняется соответственно 18,8% ; 18,7%; 0%. 

      Вывозные  таможенные пошлины в 2009 г. составляют 1 883,39 млрд. руб., в 2010 году составляют 2167,88 млрд. руб. , увеличиваясь к 2011 г. до 3710,3 млрд. руб. Удельный вес увеличивается и составляет 74,8%, 78,8%, 79,5% соответственно.

      Вывозные  таможенные пошлины на нефть сырую  в 2010 году увеличиваются и составляют 1323,6 млрд.руб. Затем идет увеличение данного показателя в 2011 году до 2332, 37 млрд. руб. Удельный вес изменяется в сторону увеличения: в 2009 г. – 46,1%; в 2010г.  – 48,1%., в 2011 г – 50%.

      Вывозные  таможенные пошлины на газ природный  в 2010 году увеличиваются, составляя 401,52 млрд.руб., в 2011 г. уменьшаются до 384,43 млрд. руб. Удельный вес также изменяется сначала в сторону увеличения, затем снижения: 13,1%; 14,6% и 8,2% соответственно.

      Вывозные  таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти в динамике увеличиваются от 363,76  млрд.руб. до 936,48 млрд.руб. Удельный вес увеличивается и составляет: 14,4 в 2009 г., 14,9 в 2010 г. и 20,1 % в 2011 г.

      Таможенные  сборы увеличиваются в абсолютном выражении с 19,46 млрд.руб. в 2009 г до 31,37 млрд.руб. в 2011 г, однако удельный вес уменьшился с 0,8%  до 0,7%.

      Доходы  от реализации на экспорт высокообогащенного урана и природного сырьевого компонента низкообогащенного урана уменьшились  в 2010 году относительно 2009 года с 10,14 до 7,48 млрд.руб., и до 8,62 млрд. руб. в 2011 г.. Удельный вес меняется в сторону уменьшения и составляет соответственно 0,4%; 0,3% и 0,2%.

      Доходы  от реализации работы разделения, содержащейся в стоимости низкообогащенного урана, полученного из высокообогащенного урана, извлеченного из ядерного оружия в течение 3-х лет растут в абсолютном выражении с 19,79 в 2009 г. до 20, 37 млрд. руб. в 2010 г и 20,69 млрд. руб. в 2011 г., но удельный вес их меняется в сторону снижения и составляет 0,8%; 0,8% и 0,4% соответственно.

      Прочие поступления от внешнеэкономической деятельности  значительно уменьшились, составив в 2009 году 113,68 млрд. руб, в 2010 г 15,02 млрд.руб. а в 2011 г. 0,6 млрд. руб. со снижением удельного веса с 4,5% до 0,5% и 0%.