Направления совершенствования современной финансовой системы в Российской Федерации

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено  различиями в задачах каждого  звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

 

 

 

Рис.2.1 Структура финансовой системы Российской Федерации⁷

 

Государственный бюджет - центральное звено финансовой системы, который представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств, обеспечения функций органов государственной власти⁸.

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием Российской Федерации как закон. Основное назначение государственного бюджета - создание условий для эффективного развития национальной экономики, разрешение социальных задач, стоящих перед государством.

Государственный бюджет может быть охарактеризован следующими чертами:

- балансовый характер централизованного фонда денежных средств – в случае превышения расходов над доходами образуется бюджетный дефицит;

-формирование и использование бюджета основан на объединении централизованного характера бюджета с инициативой органов местного самоуправления.

Как и любой фонд денежных средств в рамках финансовой системы  государственный бюджет выполняет  определенный функции:

- перераспределяет национального дохода (более половины ВВП перераспределяется между территориями, отраслями хозяйствования, социальными группами населения);

- осуществляется государственное регулирование и стимулирование экономики страны;

- служит обеспечением финансовой политики;

- посредствам него производится контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств⁹.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно финансировать важнейшие социальные мероприятия. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование; с другой - дает возможность расходовать средства не в полном объеме. Поэтому в целях усиления контроля за расходом средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов¹⁰.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов.

Кредитором выступают  физические и юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов. Выпуск казначейских обязательств и других виды ценных государственных бумаг – это источник дополнительного финансирования государство. Подобная форма кредита позволяет государству направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие дефицита бюджета, преодолевая механизм эмиссии. Государственный кредит используется как стабилизирующий инструмент денежного обращения внутри государства. В условиях инфляции займы предназначены временно сократить платежеспособный спрос со стороны населения, так как из оборота изымается денежная масса, которая находится в избытке, те самым деньги извлекаются из обращения на определенный период времени.

Необходимость использования  государственного кредита обусловлена  невозможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных программ. Так, государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства. На общегосударственном уровне государственные займы не выражают конкретного целевого характера. Тогда как местные органы власти могут использовать мобилизованные средства на благоустройство городских и сельских районов, строительство объектов здравоохранения, культурного, просветительного, жилищно-бытового назначения.

В зависимости от заемщика государственные займы делятся  на размещаемые центральными и местными органами управления. По месту размещения государственный кредит может быть внутренним и внешним. Исходя из срока  привлечения средств, займы делятся на: краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до пяти лет), долгосрочные (свыше пяти лет).

Мобилизация огромных финансовых ресурсов как следствие дает большую  государственную задолженность. Размер государственного займа включается в сумму государственного долга страны.

Государственный долг - это вся сумма выпущенных, но непогашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок.

Государственный внутренний долг РФ означает долговое обязательство Правительства РФ, выраженное в валюте страны, перед юридическими и физическими лицами. Формами долговых обязательств являются кредиты, полученные Правительством РФ, государственные займы, осуществленные посредством выпуска ценных бумаг от его имени, другие долговые обязательства, гарантированные Правительством РФ.

Государственный внешний  долг - это задолженность по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам. Контроль, за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга и использованием кредитных ресурсов возлагается на Счетную палату РФ.

Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

До 1990 года государственная монополия в России была распространена и в сфере страховых отношений. Государство единолично совершало операции страхования, выступала гарантом обязательств и соответственно, должно было возмещать ущерб, понесенного предприятиями и населением после катастроф и  стихийных бедствий. Госстрахом СССР был ответственным за проведение страховых операций. Он осуществлял свою работу на началах хозяйственного расчета, что подразумевала распространение государственной монополии на имущественное и личное страхование. Это позволяла в общегосударственном масштабе централизовать денежные средства.

Развитие рыночных отношений заставило отделить функцию страхования от власти и появилась возможность отказаться монополии государства и появились множество страховых компаний. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций¹¹.

Страхование в условиях рыночной экономики  все больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые  компании не имеют четкой специализации  по направлениям страхования.

Внебюджетные Фонды – следующее  звено централизованных финансов. В  настоящее время Внебюджетные фонды  функционируют вне государственного бюджета и разделены на три  фонда, имеющих статус государственных, - это Фонд социального страхования (ФСС РФ), который действует в соответствии с указом Президента РФ от 7 августа 1992 года, Пенсионный Фонд РФ (ПФР) и Территориальные Фонды медицинского страхования (ФМС).

Источником пополнения данных фондов служат не налоговые поступления, как  это было в период СССР, а социальные взносы работодателей. Размер страховых вносов, перечисляемых предприятиями постоянно меняется и корректируется. С момента произведения замены единого социального налога на социальные взносы и размер менялся практически каждый год. С января 2012 года работодатели должны производить отчисления в размере 30 процентов от фонда оплаты труда. В дальнейшем эти средства будут распределены между ФСС, Пенсионным Фондом и Фондом обязательного медицинского страхования.

 На территории России создаются страховые медицинские компании, заключающие с медицинскими учреждениями договора по оказанию застрахованным в них гражданам гарантированный объем медицинской помощи: “скорая помощь”, лечение острых заболеваний, услуги по обслуживанию беременных, помощь детям, пенсионерам, инвалидам (например, бесплатные лекарства).

Всем гражданам выдается страховой  полис об обязательном медицинском страховании.

Финансы экономических субъектов  отличаются многообразием форм финансовых отношений, опосредуют процесс создания материальных благ и оказания услуг потребителям, обеспечивают процесс формирования, постоянного восполнения и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного назначения коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы хозяйствующих субъектов имеют широкие возможности воздействия на все сферы хозяйственной жизни, выступая исходным звеном финансовой системы.

Особенности формирования и использования  финансовых ресурсов разных экономических  субъектов определяются: сферой деятельности экономических субъектов (коммерческая, некоммерческая), организационно-правовой формой, отраслью. Кроме экономических субъектов, действующих как юридическое лицо, предпринимательскую деятельность могут осуществлять лица, действующие без образования юридического лица.

Предприятия и организации функционируют  на коммерческих и некоммерческих началах. Для коммерческих организаций характерна, прежде всего, главная цель – получение  прибыли. Некоммерческие организации  преследуют иную цель – обеспечение  наилучшего социального эффекта, и если такая организация получает прибыль, то, как правило, не распределяет её между участниками.

Финансовые отношения коммерческой организации могут быть очень сложными, - в работе холдингов - перераспределение денежных и других ресурсов в рамках компании и филиалами), участниках финансово-промышленных корпораций.

Принципы организации финансов в сфере коммерческой деятельности:

-  увеличение прибыли предприятия до максимального уровня;

-  рационализация источников поступления финансовых ресурсов;

-  финансовая устойчивость коммерческих предприятий и организаций. Применение различных механизмов защиты от предпринимательских рисков – страхование коммерческого риска, хеджирование будущих потоков денежных средств, формирование резервов внутри предприятия);

-  управление инвестиционной привлекательностью;

- обеспечение материальной ответственности. Создание финансовых санкций  за ведение финансово-хозяйственной деятельности и формирования результатов (прибыли или убытков).

В процессе функционирования некоммерческих учреждений также есть принципы работы:

- между учредителями и некоммерческой  организацией по поводу формирования  финансовых ресурсов;

- Поступление и формирование источников финансирования, которые регулируются по средствам взаимодействия некоммерческой организации и физических или юридических лиц (добровольные взносы, оплаты услуг, оказываемых некоммерческой организацией, размещения финансовых ресурсов);

- размещение финансовых ресурсов внутри некоммерческой организацией, управление источниками финансирования;

- между отраслевыми органами  управления и подведомственными  им учреждениями и организациями  по поводу использования отраслевых  фондов;

- отношения между некоммерческой  организацией и финансово-банковской системой;

- отношения с государством по  поводу уплаты обязательных налогов  и платежей.

Помимо финансов коммерческих организаций, финансов некоммерческих организаций  и финансов авторы выделяют такие  звенья как: финансовые посредники, финансы  общественных объединений. Кредитные организации и банки относятся к данному звену в представленной классификации финансовой системы.

Автор Вавилов Т.М. выделяет отдельное  звено финансовой системы – финансы  домохозяйств. Но далее в учебнике не разъясняется, что именно подразумевается под этим термином и почему автор выделяет её в отдельное звено. В разделе о субъектах хозяйствования Вавилов приводит более подробное описание финансов коммерческих, некоммерческих организаций и предприятий без образования юридического лица, а разъяснение финансов домохозяйств отсутствует.

Домохозяйство представляют собой экономическую единицу, состоящая из одного или более лиц, которая снабжает экономику ресурсами и использует полученные за них деньги для приобретения товаров и услуг, удовлетворяющих материальные потребности человека.¹²

Также есть еще одно определение:

Домохозяйство – это группа людей, проживающих в одном жилом  помещении или его части, совместно  обеспечивающих себя пищей и всем необходимым для жизни, то есть полностью или частично объединяющих или расходующих свои средства. Эти люди могут быть связаны отношениями родства или отношениями, вытекающими из брака, либо быть не родственниками, либо и теми и другими¹³.

Домохозяйства, как определено в  данной источнике, ведут деятельность по изготовлению товаров, заведуют сельским  хозяйством. Но для того, чтобы снабжать ресурсами экономику, как сказано в первом определении, необходимо иметь на это разрешение, зарегистрироваться как предприятие, платить налоги и  удовлетворять другим требованиям законодательства. Законы РФ не определяют такой организационно-правовой формы – домохозяйство, но в теории финансовой системы данное звено выделяется как отдельная категория.