Налоговые доходы федерального бюджета

        Налоговые доходы

– налог на доходы (прибыль) предприятий и организаций;

– НДС;

– акцизы;

– лицензионные и регистрационные сборы,

– налог от приватизации и продажи государственного имущества федерального значения;

– налог с доходов от внешней торговли;

– налоги на внешнеэкономические операции;

– платежи за пользование природными ресурсами.

 Неналоговые  доходы

– от приватизации и продажи собственности (федеральной),

– от арендных сборов, пошлин и др. К ним относятся доходы целевых фондов.

Среди доходов  федерального бюджета по своей величине и значимости для формирования доходов  всех видов бюджетов РФ выделяются основные:

– НДС,

– налог на прибыль (доходы от капитала),

– акцизы,

– платежи за пользование природными ресурсами.

 

2. Анализ «Налоговые доходы бюджета  РФ

 

2.1 Налоговая статистика 2012

По оперативным данным Федеральной  налоговой службы, в консолидированный  бюджет Российской Федерации в январе-мае 2012г. поступило налогов, сборов и  иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 4580,4 млрд. рублей, что на 15,0% больше, чем за соответствующий период предыдущего года. В мае 2012г. поступления в консолидированный бюджет составили 1086,7 млрд. рублей и увеличились по сравнению с предыдущим месяцем на 7,5%.

Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в январе-мае 2012г. обеспечили поступления налога на прибыль организаций - 24,9%, налога на добычу полезных ископаемых - 22,8%, налога на доходы физических лиц - 17,8%, налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан - 17,5%.(рис.1)

Рисунок 1

 

В январе-мае 2012г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило  федеральных налогов и сборов 4099,5 млрд. рублей (89,5% от общей суммы  налоговых доходов), региональных - 272,9 млрд. рублей (6,0%), местных - 62,3 млрд.рублей (1,4%), налогов со специальным налоговым режимом - 144,0 млрд.рублей (3,1%).

Поступление налога на прибыль организаций в  консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-мае 2012г. составило 1139,8 млрд. рублей и увеличилось по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 6,4%. В общей сумме поступлений по данному налогу в январе-мае 2012г. доля налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, снизилась по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 1,2 процентного пункта и составила 96,4%; доля налога с доходов, полученных в виде дивидендов увеличилась на 0,9 процентного пункта и составила 2,3%. В мае 2012г. поступление налога на прибыль организаций составило 433,6 млрд. рублей и увеличилось по сравнению с предыдущим месяцем в 3,2 раза.

В январе-мае 2012г. в консолидированный бюджет Российской Федерации (консолидированные  бюджеты субъектов Российской Федерации) поступило 814,3 млрд. рублей налога на доходы физических лиц, что на 14,5% больше, чем за соответствующий период 2011 года. В мае 2012г. поступление налога на доходы физических лиц составило 177,6 млрд. рублей, что на 0,9% меньше, чем в предыдущем месяце.

январе-мае 2012г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 290,7 млрд. рублей, что на 30,1% больше по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года. Основную часть поступлений (96,8%) обеспечили акцизы на табачную продукцию, автомобильный бензин, дизельное топливо, пиво, алкогольную продукцию (за исключением пива и вин). В мае 2012г. поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 61,9 млрд.рублей, что на 0,7% меньше по сравнению с предыдущим месяцем.

В январе-мае 2012г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 1045,3 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 32,3%. Доля поступлений налога на добычу нефти составила 86,7% и уменьшилась по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года на 3,0 процентного пункта. В мае 2012г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 206,3 млрд. рублей, что на 8,9% меньше по сравнению с предыдущим месяцем.

По оперативным  данным Федеральной налоговой службы, задолженность по налогам и сборам, учитываемая с момента ее возникновения (без учета задолженности по единому  социальному налогу, уплате пеней  и налоговых санкций), в консолидированный  бюджет Российской Федерации на 1 июня 2012г. составила 721,1 млрд. рублей. По сравнению с 1 января 2012г. она увеличилась на 6,8%, в том числе по акцизам в целом - на 21,9%, налогу на добычу полезных ископаемых - на 19,2%, налогу на прибыль организаций - на 10,7%, налогу на добавленную стоимость - на 7,6%.(рис 2)

Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций (штрафов) на 1 июня 2012г. составила 329,1 млрд. рублей и сократилась по сравнению с 1 января 2012г. на 0,1%.

 

 

Рисунок 2

1)По методологии соответствующих лет, без учета задолженности по единому социальному налогу.

Недоимка  по налоговым платежам на 1 июня 2012г. составила 321,3 млрд. рублей (44,6% от общей задолженности). По сравнению с 1 января 2012г. она увеличилась на 11,1%, в том числе по налогу на добычу полезных ископаемых - на 31,6%, налогу на прибыль организаций - на 28,0%, налогу на добавленную стоимость - на 16,6%. Сократилась недоимка по акцизам в целом на 16,8%.

Урегулированная задолженность на 1 июня 2012г. составила 383,0 млрд.рублей (53,1% от общей задолженности). По сравнению с 1 января 2012г. она увеличилась на 5,1%. Основная часть урегулированной задолженности приходится на задолженность, приостановленную к взысканию в связи с введением процедур банкротства - 207,6 млрд.рублей (54,2%) и задолженность, взыскиваемую судебными приставами - 114,6 млрд.рублей (29,9%).

 

2.2 Доходы федерального бюджета на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов в ФЗ «О федеральном бюджете на 2012–2014 годы»

При расчёте  объёма доходов федерального бюджета  учитывались положения одобренных 7 июля 2011 года Правительством Российской Федерации основных направлений  налоговой политики на 2012 год и  на плановый период 2013 и 2014 годов и, соответственно, предполагаемые к принятию в 2011 году изменения и дополнения в налоговое и бюджетное законодательство, а также нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, касающиеся внешнеэкономической деятельности и вступающие в силу с 1 января 2012 года:

1) индексация  специфических ставок акцизов  на подакцизную продукцию, в  том числе установление ставок  акцизов:

• на табачную продукцию

– с 1 июля 2012 г. в размере 390 руб. за 1 тыс. штук, (увеличение против 2011 г. на 110 руб.),

– с 1 января 2013 г. – 550 руб.,

– с 1 января 2014 г. – 800 руб.;

• на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов

– с 1 июля 2012 г. в размере 300 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизной продукции (увеличение против 2011 г. на 69 руб.),

– с 1 января 2013 г. – 400 руб.,

– с 1 января 2014 г. – 500 руб.;

• на спирт этиловый из всех видов сырья

– с 1 июля 2012 г. в размере 44 руб. за 1 литр безводного этилового спирта (увеличение против 2011 г. на 10 руб.),

– с 1 января 2013 г. – 59 руб.,

– с 1 января 2014 г. – 74 руб.;

• на автомобили легковые: с мощностью двигателя свыше 67,5 КВт (90 л.с.) и до 112,5 КВт (150 л.с.)

– с 1 января 2014 г. в размере 34 руб. за 1 л.с.,

• с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.) – 332 руб. с увеличением против 2013 г. на 3 руб. и 30 руб. соответственно;
• на автомобильный бензин: не соответствующий классу 3, или классу 4 или классу 5

– с 1 января 2014 г. в размере 10 462 руб. за 1 тонну, класса 3 – 10 066 руб., класса 4 и класса 5 – 9 416 руб. с увеличением против 2013 г. на 951 руб., 915 руб. и 856 руб. соответственно;

• на дизельное топливо: не соответствующее классу 3, или классу 4 или классу 5

– с 1 января 2014 г. в размере 6 050 руб. за 1 тонну, класса 3 – 5 719

руб., класса 4 и класса 5 – 5 427 руб. с увеличением  против 2013 г. на 550 руб., 520 руб. и 493 руб. соответственно;

• на масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

– с 1 января 2014 г. в размере 8 260 руб. за 1 тонну с увеличением против 2013 г. на 751 руб.;

• на прямогонный бензин

– с 1 января 2014 г. в размере 10 579 руб. за 1 тонну с увеличением против 2013 г. на 962 руб.;

2) установление  ставок налога на добычу полезных  ископаемых на газ горючий  природный для налогоплательщиков, являющихся собственниками объектов  Единой системы газоснабжения,

– с 1 января 2012 г. в размере 509 руб. за 1 тыс. куб. м (увеличение против 2011 г. на 272 руб.),

– с 1 января 2013 г. – 582 руб.,

– с 1 января 2014 г. – 622 руб.;

3) установление  норматива зачисления в доходы  федерального бюджета акцизов  на алкогольную продукцию с  объемной долей этилового спирта  свыше 9% в размере 60 процентов  (в рамках сбалансированного предложения  в связи с переводом полиции  на финансовое обеспечение за  счет средств федерального бюджета);

4) зачисление  в доходы федерального бюджета  государственной пошлины за государственную  регистрацию транспортных средств  и иные юридически значимые  действия, связанные с изменениями  и выдачей документов на транспортные  средства, выдачей регистрационных  знаков (в рамках сбалансированного  предложения в связи с переводом  полиции на финансовое обеспечение  за счет средств федерального  бюджета);

5) снижение  предельного коэффициента при  расчете ставок вывозных таможенных  пошлин на нефть с 65 до 60 процентов;

6) установление  ставок вывозных таможенных пошлин  на товары, выработанные из нефти,  в размере 66% от ставок пошлин  на нефть;

7) отмена  льгот по вывозной таможенной  пошлине для Талаканского нефтегазоконденсатного месторождения Восточной Сибири;

8) введение  нового порядка получения доходов  от реализации соглашения о  разделе продукции по проекту  «Сахалин-2», причитающихся Российской  Федерации в счет регулярных  платежей за добычу полезных  ископаемых (роялти).

В совокупности вышеназванные изменения приведут к увеличению доходов федерального бюджета в 2012 году относительно действующего законодательства на 188,9 млрд. рублей или  на 0,32% к ВВП, в том числе:

– в результате индексации ставок акцизов по подакцизным товарам (кроме алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов) увеличение доходов федерального бюджета оценивается в сумме 10,1 млрд. рублей;

– в связи с индексацией ставок налога на добычу полезных ископаемых на газ горючий природный для налогоплательщиков, являющихся собственниками объектов Единой системы газоснабжения, доходы федерального бюджета увеличатся на 122,7 млрд. рублей;

– в результате индексации ставок акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов и установления норматива зачисления в доходы федерального бюджета указанных акцизов в размере 60 процентов увеличение доходов федерального бюджета оценивается в сумме 56,3 млрд. рублей;

– в связи с зачислением в доходы федерального бюджета государственной пошлины за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков доходы федерального бюджета увеличатся на 34,1 млрд. рублей;

– в результате снижения предельного коэффициента при расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть с 65 до 60 процентов снижение доходов федерального бюджета оценивается в сумме 158,8 млрд. рублей;

– в связи с установлением ставок вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти, в размере 66% от ставок пошлин на нефть доходы федерального бюджета увеличатся на 98,0 млрд. рублей;

– в результате отмены льгот по вывозной таможенной пошлине для Талаканского нефтегазоконденсатного месторождении Восточной Сибири увеличение доходов федерального бюджета оценивается в сумме 35,7 млрд. рублей;

– в связи с введением нового порядка получения доходов от реализации соглашения о разделе продукции по проекту «Сахалин-2», причитающихся Российской Федерации в счет регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти), доходы федерального бюджета уменьшатся на 9,2 млрд. рублей.

В связи  с внесением вышеуказанных изменений  в законодательство Российской Федерации  и нормативные правовые акты Правительства  Российской Федерации доходы федерального бюджета

– в 2013 году увеличатся на 255,5 млрд. рублей (0,39% к ВВП),

– в 2014 году – на 411,7 млрд. рублей (0,57% к ВВП).