Налоговые доходы бюджета, их значение

Заключение

В данной дипломной работе мы исследовали значение налоговых доходов в формировании бюджета России в теоретическом и практическом аспекте.

Первостепенная роль в  консолидации финансовых ресурсов страны, создаваемых в различных институциональных  сегментах экономической системы, для использования на нужды государства  принадлежит государственному бюджету. Он является главным системным и интегратором финансов страны. В бюджете стратегические цели развития получают ранг национальных интересов, к наиболее важным из которых относятся: поддержание высоких темпов развития; рост денежных доходов населения; преодоление разрыва в уровне жизни между богатыми и бедными; существенное повышение инновационной активности; решение демографических проблем и др.

 Именно налоговые доходы являются наибольшим источником средств государственных и местных бюджетов в Российской Федерации, которые составляют около 90% государственных централизованных финансов.

Налоги, являясь динамической системой, представляют собой обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований

В состав налоговых доходов  бюджетов включены: федеральные налоги и сборы (налог на добавленную  стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог  на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами  животного мира и за пользование  объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина); региональные налоги и сборы (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог); местные налоги и сборы (земельный налог и налог на имущество физических лиц); налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами (например, единый сельскохозяйственный налог); пени и штрафы.

Поступления налоговых доходов  в федеральный бюджет РФ в 2011 году составили 4 480,8 млрд. рублей, что на 39,7% больше, по сравнению с 2010 годом. Анализ структуры налоговых доходов федерального бюджета позволяет сделать вывод о том, что в их общей массе наибольший удельный вес имеют НДС и НДПИ.

Что касается, оценки уровня собираемости налогов в России, определяемой в виде отношения реального  объема налоговых поступлений в  бюджет страны к рациональному объему, в стране наблюдается недобор  налоговых сборов, который следует  повысить примерно на 30 процентов.

Государство в целях оптимизации поступления налоговых доходов в бюджеты РФ и экономики в целом должно быть заинтересовано в налоговом стимулировании коммерческих организаций, главных налогоплательщиков в рыночной экономике. Одной из важных составляющих оптимизации налоговой системы России выступает резкое усиление ее стимулирующего воздействия на экономику, и прежде всего на формирование полноценных субъектов рынка и всей рыночной инфраструктуры, создание конкурентной среды как механизма реализации наиболее экономичных хозяйственных решений. Пока же во всех отраслях наблюдается рост числа убыточных предприятий.

Налоговая система  должна быть повернута к производству, стимулируя его рост и тем самым  увеличивая базу налогообложения. Она  же всецело зависит от массы производимой продукции. Налоговая система должна отражать интересы как предпринимателей, так и государства. Тем более, что с точки зрения перспективного рассмотрения эти интересы в основном совпадают - это экономический рост, обеспечение конкурентоспособности производства, ориентация на его инновационное содержание, обеспечивающее сокращение издержек производства и обращения товаров и т.д. Среди сочетания этих интересов особое место занимают инвестиции, связанные с формированием материально-технической базы производства на более прогрессивных технологических основах.. Но в результате высокого налогового изъятия доходов предприятия не в состоянии обеспечивать не только количественный рост производственной базы, но и ее качественные изменения. Таким образом, налоговая система должна предполагать необходимый уровень стимулирования развития предприятий через получаемую прибыль.

Фактическую собираемость налогов можно повысить  так  же посредством совершенствования  налогового администрирования. Оно  может обеспечивать максимально  возможный сбор налогов при минимизации  затрат на их сбор. А создание  на всех уровнях управления организационных структур по работе с налогоплательщиками, что позволит предоставлять услуги, основанные на унифицированной методологии, расширить их спектр и повысить качество на всей территории России.

Исходя из всего вышесказанного, можно сказать, что значимость налоговых поступлений в бюджет для государства и его граждан очень велика. Рост экономики и модернизация социальной сферы в масштабах региона и страны в целом напрямую зависит от налоговой политики государства. И от того на сколько грамотно оно выстроит ее, будет зависеть благосостояние всего общества.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ
2. Налоговый кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. –М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и Ко”, 2010. –320с.
4. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М. Теоретические основы налогообложения: Учеб. пособие.–М.: ЮНИТИ,2010.–384с.
5. Гончаренко Л.И., Грунина Д.К., Мельникова Н.П. Основы налогообложения: Учеб. пособие.–М.:Финансовая академия при Правительстве РФ, 2008.–388с.
6. Горский И.В.Налоговая политика России: проблемы и перспективы. –М.: Финансы и статистика, 2010.–496с.
7. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2010.–600с.
8. Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоговая система России: Учеб. пособие.–М.: Российская экономическая академия, 2011.–624с.
9. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций.–М.: ИНФРА–М, 2009.–470с.
10. Павлова Л.П. Вопросы теории и практики исчисления и взимания налогов: Учеб. пособие.–М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2011.–499с.
11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. – М.: Книжный мир, 2009.– 263с.
12. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение.–М.: ЮРАЙТ, 2011.–854с.
13. Романовский М.В, Врублевская О.В. Налоги и налогообложение.–СПб.: Питер, 2007.– 633с.
14. Русакова И.Г., Кашина В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов. –М.: ЮНИТИ, 2007.–543с.
15. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь. – М.: Юристъ, 2011.–756с.
16. Черник Д.Г. Налоги: Учебник для вузов.–М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.–703с.
17. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: ИНФРА–М., 2010.–587с.
18. Викулов К. Антикризисные налоговые меры // Генеральный директор.–2011. –№15.–С.127–137.
19. Зевакин М. Ю.Механизм формирования доходов федерального бюджета// Финансы и кредит. –2011. –№ 22. –С. 30–33.
20. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики//Экономический анализ: теория и практика.–2012.–№ 2.–С. 28–33.
21. Михайлова О.Р. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. –2011.–№3. –С.44–57.
22. http://www.nalog.ru/nal_statistik/statistic/budjet_fed/3900664/ (Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ)
23. http://minfin.ru/project_fb_budjet_doh.php (Официальный  сайт Министерства финансов РФ )