Налоговая политика РФ

Комитет общего и профессионального образования

Ленинградской области.

Автономное  образовательное учреждение

Высшего и профессионального образования

Ленинградский государственный университет

имени А. С. Пушкина.

Факультет экономики и инвестиций.

Кафедра экономика и управления.

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

«Налоговая политика РФ»

 

 

 

 

 

 

По  дисциплине

 «Финансы»

Студентки Плотниковой Ю.А.

Специальность 080105.65

«Финансы  и кредиты»

Заочное отделение

Научный руководитель:

К.э.н., доцент Галимова И.В.

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012 г.

Содержание

 

 

 

Введение………………………………………………………………………	3
1.Понятие и  сущность налогов………………………………………….…..	5
1.1 Сущность  и функции налогообложения………………  ……………….	5
1.2 Объекты налогообложения………………………………………………	7
1.3 Виды налогов…………………………………………………………….	8
1.4 Налоговые  органы……………………………………………………….	9
2. Налоговая  политика и налоговое регулирование……………………….	11
2.1 Сущность  налоговой политики…………………………………………	11
2.2 Типы налоговой  политики………………………………………………	12
2.3 Методы налоговой  политики……………………………………………	12
2.4 Налоговое  регулирование: принципы и цели………………………….	13
3. Основные направления  налоговой политики РФ на 2012 год  и на плановый период 2013 и 2014 годов………………………………………..	16
3.1 Основные  итоги реализации налоговой политики  в прошедшем периоде………………………………………………………………………..	16
3.2 Меры в  области налоговой политики, планируемые  в будущем……...	21
Заключение……………………………………………………………………	26
Список используемой литературы………………………………………….	30
Приложение  №1………………………………………………………………	31
Приложение №2………………………………………………………………	34

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Государство призвано обеспечить наилучшие условия для  эффективного экономического роста  страны  и поэтому  нуждается  в ресурсах для выполнения этой миссии. Выражая интересы общества в различных  сферах жизнедеятельности, государство выработало и осуществило соответствующую политику - налоговую. При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических процессов используются финансово-кредитный и ценовой механизм.

Финансово-бюджетная  система  включает отношения по поводу формирования и использования финансов государства - бюджета и внебюджетных фондов.

 Важной “кровеносной  артерией” финансово-бюджетной  системы являются налоги. Налоги  возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства.

 Такие ресурсы  не могут сформироваться исключительно,  за счет собственных источников  государства, доходов от государственных  предприятий. И государство для  формирования своих денежных доходов вынуждено изымать часть доходов частного сектора.

Российская  экономика развивается в сложных, противоречивых условиях, испытывая  на себе действие ряда позитивных и  негативных факторов. Это находит  отражение в экономической политике в целом и её составляющей – налоговой политике.

Российская  налоговая система базируется на принятых в современной мировой  практике принципах налогообложения, организационных основах устройства налоговой системы и состава  ведущих налогов.

В условиях высокоразвитых рыночных отношений, государство, устанавливая налоги, стремится, прежде всего, обеспечить себе материальную базу для осуществления возложенных на него задач, которые реализуются посредством налоговой политики. Налоговая политика, используемая государством, распределяет национальный доход в целях изменения структуры производства, территориального экономического развития, уровня доходности населения.

Налоговая политика является важнейшей составной частью экономической политики страны. Одновременно это является и рычагом, с помощью которого правительство оказывает огромное воздействие на процесс производства и распределения.

Задачи налоговой  политики сводятся к обеспечению  государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования  хозяйства страны в целом, сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Начало 21 века ознаменовалось проведением в России масштабной налоговой реформы, которая не имела  ранее аналогов в истории налогообложения. Началом реформы послужило принятие специальной части Налогового Кодекса РФ, направленной на снижение номинального налогового бремени, упрощении и унификацию налогового законодательства, преодоление карательного характера налогового контроля. Реализация задачи снижения налогового бремени для добросовестных налогоплательщиков позволила предпринимательскому сообществу решить ряд насущных практических вопросов, таких как ликвидация барьеров, препятствующих развитию бизнеса, снижение издержек, связанных с исполнением налогового законодательства. Была достигнута определенная прозрачность операций налогоплательщиков, сужены возможности для легального и нелегального снижения налоговых платежей. В ходе проведения реформы была поставлена и в значительной степени решена задача повышения правовой защищенности налогоплательщиков; важным успехом стало и повышение уровня собираемости налогов.

Важным шагом  в развитии налоговой реформы  стало внесение изменений в часть  первую НК РФ. Применение новых норм в практической деятельности налогоплательщиков и налоговых органов показало, что не все существовавшие проблемы решены. Более того, возник ряд дополнительных вопросов, требующих законодательного решения.

Целью данной работы является рассмотрение налоговой политики  Российской Федерации, ее основные направления на плановый период 2012-2014 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.   ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ

 

1.1 Сущность  и функции налогообложения 

Налоги являются особой формой финансовых отношений, обеспечивающих формирование доходов бюджетной  системы, которые используются органами государственной власти и местного самоуправления.

Сущность налога состоит в изъятии государством в пользу общества определенной части  стоимости валового внутреннего  продукта в виде обязательного платежа.

С 1 января 1999 года в России вступила в законную силу часть первая Налогового кодекса РФ. Практика применения Кодекса вызвала необходимость совершенствования этого базового налогового закона, в связи с чем был принят Федеральный закон РФ от 9 июля 1999 г. № 154-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть первую НК РФ». Тем самым была создана новая редакция части первой Налогового кодекса РФ, вступившая в силу с 18 августа 1999 г.

Налоговая система  РФ представляет собой, во-первых, совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны, и, во-вторых, совокупность органов государственного управления, призванных во взаимодействии на законодательной основе обеспечивать организацию и контроль налоговых поступлений в бюджетную систему.

В Налоговом кодексе дается определение понятий налога и  сбора.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образовании.

Особенности:

• имеют обязательный характер (ст. 57 Конституции РФ);
• имеют индивидуальность и безвозмездность, означают, что при уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности указывать конкретному налогоплательщику услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач;
• уплачивается в денежной форме;
• уплачивается физическими лицами и организациями, на которые при наличии определенных обстоятельств возлагается налоговая обязанность;
• носят постоянный (регулярный характер), являются финансовой основой деятельности государства и муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Составной частью налогов и сборов является пошлина. Пошлина — это денежный сбор, взимаемый с юридических и физических лиц за совершение специально уполномоченными органами действия и за выдачу документов, имеющих юридическое значение. Государственные пошлины могут быть таможенно-пограничными и внутригосударственными. Таможенная пошлина— это денежный сбор, взимаемый таможенными органами с плательщика за ввоз и вывоз товара (продукции) через таможенную границу государства. Внутригосударственная пошлина — это денежный сбор, взимаемый соответствующими организациями (суд, арбитраж, нотариат и т. д.) за совершение действий, имеющих юридическое значение.

Функции налогов

Сущность налогов  также проявляется и в их функциях. Выделяют следующие функции налогов: фискальную, распределительную, регулирующую, контрольную, воспроизводственную, поощрительную.

• Фискальная функция - мобилизация денежных средств, в бюджеты всех уровней, для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами. Эта функция позволяет реализовать главную цель налогообложения – изъять средства налогоплательщиков в централизованные финансовые фонды государства.
• Распределительная или социальная функция - перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе. Эта функция состоит в перераспределении доходов, получаемых различными слоями населения. Выполнять такую функцию позволяют акцизы на отдельные виды товаров, механизм прогрессивного налогообложения и др.
• Экономическая или регулирующая функция - направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решению социальных проблем. Сущность состоит в том, что с помощью налогов государство регулирует рыночную экономику. Это достигается использованием дифференцированных налоговых ставок, льгот, преференций, штрафов, позволяющих влиять на развитие различных отраслей, производств, видов предпринимательской деятельности.
• Контрольная функция - контроль над деятельностью субъектов экономики. Эта функция означает, что посредством налогов государственные органы имеют возможность контролировать финансово-хозяйственную деятельность юридических и физических лиц, их источники доходов и направления расходования средств, а также обеспечивает правильное и своевременное осуществление налоговых платежей.
• Воспроизводственная функция – предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эта функция позволяет формировать целевые бюджетные фонды для воспроизводства природных ресурсов и развития определенных сфер национальной экономики. Эту функцию несут в себе налоги на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на дополнительный доход от добычи углеводородов, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами и др.
• Поощрительная функция - устанавливая тем или иным категориям налогоплательщиков определенные налоговые льготы, государство поощряет их за те или иные заслуги перед Родиной или по иным основаниям. Эта функция имеет социальную направленность и предусматривает использование особого порядка налогообложения определенных категорий граждан, имеющих заслуги перед обществом.