Национальная финансовая система: ее состав и структура

Использование финансовых ресурсов органов государственной власти и органов местного самоуправления осуществляется в виде государственных и муниципальных расходов.

Государственные расходы представляют собой денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение функций и задач, возложенных на органы государственной власти из бюджетов соответствующих уровней и государственных внебюджетных фондов.

Денежные средства, перечисляемые  из бюджетов органов государственной власти соответствующих уровней, являются расходами бюджетов; денежные средства, направляемые из государственных внебюджетных фондов, представляют собой расходы этих фондов. Таким образом, государственные расходы включают расходы бюджетов органов государственной власти разных уровней и расходы государственных внебюджетных фондов.

Муниципальные расходы представляют собой денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления из бюджетов муниципальных образований.

Неиспользованные в процессе исполнения бюджетов доходы выступают  в форме денежных накоплений органов государстве иной власти и органов местного самоуправления. Денежные накопления отражаются в виде остатков на счетах соответствующих бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, учитываемых после завершения операций по принятым обязательствам истекшею финансового года. Остатки средств не подлежат изъятию и используются па покрытие временных кассовых разрывов при исполнении бюджетов очередного года, на финансирование дефицитов бюджетов, на осуществление заемных операций и т.д.

Государственное и административно  – территориальное устройство Российской Федерации предопределяет соответствующую организацию государственных и муниципальных финансов и их состав (Приложение 4).

Федеральные финансы призваны обеспечить финансовую основу деятельности федеральных органов власти. Они включают: федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды РФ. Согласно Бюджетного кодекса РФ статус государственных внебюджетных фондов имеют следующие социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Региональные финансы обеспечивают финансовую основу деятельности региональных органов власти (органов государственной власти субъектов РФ). Они состоят из региональных бюджетов и территориальных государственных внебюджетных фондов. Бюджеты субъектов РФ включают разные виды бюджетов: республиканские бюджеты республик, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей, окружные бюджеты автономных округов, областной бюджет автономной области, городские бюджеты городов федерального значения. К территориальным государственным внебюджетным фондам относятся территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Местные финансы являются финансовой основой деятельности местных органов власти. Действующее законодательство не предусматривает полномочий местных органов власти по формированию муниципальных внебюджетных фондов. В составе местных финансов учитываются различные виды местных бюджетов: бюджеты муниципальных районов; бюджеты городских округов; бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения; бюджеты городских и сельских поселений.

2.3 Характеристика финансов домашних  хозяйств

Финансы домашних хозяйств представляют собой отдельную сферу денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта в связи с формированием и использованием денежных доходов, поступлений и накоплений домашних хозяйств. Они являются составной частью финансовой системы государства.

В их составе выделяются следующие взаимоотношения: с работодателями в связи с оплатой труда; с  хозяйствующими субъектами; между членами  хозяйства; с кредитными организациями; со страховыми организациями; с органами государственной власти и органами местного самоуправления.

Перечисленные виды взаимоотношений  образуют в совокупности содержание финансов домашних хозяйств.

Финансы домашних хозяйств имеют выраженную организацию только во взаимоотношениях домохозяйств с  государством по поводу уплаты налогов, финансирования различных социальных выплат, а также, с кредитными и  страховыми организациями. По всем остальным  направлениям деятельности домашние хозяйства  самостоятельно принимают решения  по формированию и использованию  своих денежных доходов, поступлений  и накоплений.

Как любые финансовые отношения, финансы домашних хозяйств, функционируют  посредством денежных доходов и  расходов.

Формирование денежных доходов  домашних хозяйств характеризуется  посредством различных показателей  совокупных, располагаемых, номинальных  и реальных доходов населения. Совокупные доходы определяются суммированием денежных и натуральных доходов, а также стоимости бесплатных и льготных услуг, предоставляемых за счет социальных фондов.

Важнейшей задачей ближайших  лет является существенное изменение  роли финансов домашних хозяйств в  финансовой системе страны. В развитых государствах с рыночной экономикой финансы домашних хозяйств являются главным ресурсом, определяющим финансовый потенциал страны и, в конечном счете, характер ее экономического развития в целом. Величина доходов домашних хозяйств и предпочтения населения  в их использовании формируют  облик и направления развития экономики любой страны с рыночной экономикой.

2.4 Государственный кредит

Государственный кредит – это совокупность экономических отношений между  государством в лице его органов  власти и управления, с одной стороны, и физических и юридических лиц  – с другой, при которых государство  выступает в качестве:

1. заемщика;

2. кредитора;

3. гаранта.

В первом случае органы власти привлекают на добровольной, платной и возвратной основах свободные денежные средства юридических и физических лиц  для финансирования дефицитов бюджетной  системы. Данная деятельность реализует фискальную функцию государственного кредита и ведет к образованию государственного внутреннего и внешнего долга и необходимости его обслуживать. Такой государственный кредит называется внутренним.

Во втором случае, органы власти кредитуют: ниже стоящие уровни бюджетной системы, предоставляя им бюджетные ссуды; юридические лица, предоставляя им целевые бюджетные кредиты; иностранные государства, предоставляя им внешние кредиты за счет федерального бюджета на платной возвратной основе. Эта деятельность формирует возвратные финансовые потоки и служит регулированию экономического и социального развития страны. Такие отношения называются внешним государственным кредитом.

В третьем случае, органы власти предоставляют государственные  и муниципальные гарантии и поручительства нижестоящим уровням бюджетной  системы и юридическим лицам  под долгосрочные целевые кредиты. Такие отношения называются условным государственным кредитом.

Как экономическая категория  государственный кредит обслуживает  формирование и использование государственных  централизованных денежных фондов. Как финансовая категория государственный кредит выполняет три функции финансов: распределительную, регулирующую и контрольную.

Распределительная функция государственного кредита осуществляет формирование централизованных денежных фондов государства или их использование на принципах срочности, платности и возвратности.

Регулирующая функция  государственного кредита заключается  в том, что, вступая в кредитные  отношения, государство воздействует на состояние денежного обращения, уровень процентных ставок на рынке  денег и капиталов, на производство и занятость.

Контрольная функция государственного кредита входит в контрольную функцию финансов. Однако она тесно связана с деятельностью государства и состоянием централизованного фонда денежных средств; охватывает движение стоимости в обе стороны. Осуществляется финансовыми структурами и кредитными институтами.

2.5. Страхование как отдельная  сфера финансовой системы РФ

Вопрос о выделении страхования  в отдельную сферу является одним  из основных дискуссионных вопросов. Для того чтобы правильно ответить на этот вопрос необходимо проанализировать основные критерии организации финансов в страховании, источники формирования финансовых ресурсов и направления  распределения прибыли.

Переход экономики на рыночные отношения, развитие предпринимательской деятельности, расширение круга товарных и обменных операций, взаимных договорных обязательств между хозяйствующими субъектами объективно требуют надежной системы гарантий, предоставляемой страхованием. Только на основе страхования становится возможной  защита общественных и личных интересов, возникающих в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных благ.

Страхование представляет собой особую форму перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий.

Важная роль страхования в системе  общественного воспроизводства  предполагает наличие сферы страховых  услуг, соответствующих типу экономического развития государства. В условиях рыночного хозяйства наряду с традиционным использованием возможностей страхования по защите от чрезвычайных явлений природного характера (землетрясения, оползни, наводнения др.) техногенных рисков (пожары, аварии, взрывы и др.), резко возрастает потребность у предпринимателей в страховом покрытии ущерба, возникающего при нарушении финансовых и кредитных обязательств, неплатежеспособности контрагентов и действии других экономических факторов, ведущих к потере прибыли и доходов.

Страхование жизни, здоровья, трудоспособности и материального благосостояния граждан также неразрывно связано  с их экономическими интересами и  реализуется с помощью услуг  имущественного, личного и социального  страхования.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых  отношений можно разделить на пять отраслей: социальное, имущественное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских  рисков.

• Социальное страхование – это система отношений, с помощью которой формируются и расходуются фонды денежных средств для материального обеспечения лиц, не обладающих физической трудоспособностью или располагающих таковой, но не имеющих возможности реализовать ее по различным причинам.

Социальное страхование как  финансовая категория представляет собой часть денежных отношений  по распределению и перераспределению  национального дохода с целью  формирования и использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном труде.

• Имущественное страхование – отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации  особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Имущественное страхование защищает интересы страхователя, связанные с  владением, пользованием, распоряжением  имуществом и товарно-материальными  ценностями. К традиционным и освоенным  видам имущественного страхования  относятся сельскохозяйственное страхование, транспортное страхование, страхование  имущества граждан, страхование  имущества предприятий различных  форм собственности. Для российского  страхового рынка перспективными, отличающимися  высокими страховыми суммами и уровнем  страховой ответственности считаются  морское и авиационное страхование, страхование грузов, страхование  транспортных средств от всех рисков, страхование от огневых рисков.

• Личное страхование выступает формой социальной защиты и укрепления материального благосостояния населения. Его объекты – жизнь, здоровье, трудоспособность граждан. Преобладающая доля операций по личному страхованию проводится на добровольной основе. Следует отметить, что на динамику операций по личному страхованию отрицательное воздействие оказывают инфляционные процессы, снижение его сберегательной функции, отсутствие у населения желания направлять временно свободные средства на цели страхования.
• Страхование ответственности в отличие от имущественного и личного защищает интересы как самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает страховая организация, так и других (третьих) лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб, причиненный вследствие действия или бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Тем самым страхование ответственности обеспечивает защиту экономических интересов возможных виновников вреда и лиц, которым в конкретном страховом случае причинен ущерб.