Методики оценки кредитоспособности заемщика

Методики оценки кредитоспособности заемщика

Введение.

В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет  чрезвычайно важное значение в развитии реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями кредитов на развитие производства (при рациональном использовании привлечённых средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. Поэтому отношения, складывающиеся между банками и предприятиями по поводу кредитования строго регламентированы системой законодательных норм и положений ведомственных актов. На их основании в практике западных банков разработаны надёжные схемы предоставления и возврата кредита.

В нашей стране негосударственные  кредитные отношения существуют чуть больше девяти лет — 2 декабря 1990 года были приняты Федеральные  законы “О Центральном Банке РФ”  и “О банках и банковской деятельности”, однако, положительный опыт кредитования отечественными банками предприятий  наработан весьма скудный и проблем  в этой сфере в настоящий момент, пожалуй, ненамного меньше, чем девять лет назад. Одной из них является проблема определения кредитоспособности потенциального заемщика.

Кредитоспособность предприятия  — это способность экономических  субъектов своевременно и в полном объёме рассчитываться по своим обязательствам в связи с возвратом кредита.

Оценивается данная категория  с помощью критериев, соответствие или несоответствие которым повышает или понижает вероятность возврата предприятием кредита. Эта проблема имеет два аспекта: первый — определение  кредитоспособности заемщика с позиций  банка-кредитора. С этой точки зрения всё достаточно благополучно — начиная  с 1992 года, когда вступил в силу первый Закон “О несостоятельности (банкротстве)”, вышел ряд различных  нормативно-правовых актов, определяющих указанные критерии кредитоспособности предприятий. Второй аспект проблемы заключается  в определении соответствия требованиям  кредитоспособности самим предприятием и проведении мероприятий по её повышению. Эта сторона проблемы представляется крайне важной в современных условиях.

Актуальность указанной  темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного  процесса почти все предприятия  испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход — получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина тут не только в непомерно высоких ставках банковского процента, ведь был период — май-июль 1998 года, когда ставки опускались до уровня 26-28%. Однако бурного всплеска на рынке банковского кредита не случилось, потому как российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента.

Цель данной курсовой работы состоит в рассмотрении требований к кредитоспособности заемщика.

Характеристика предприятия:

Организационно-правовая форма  предприятия – общество с ограниченной ответственность .

Вид деятельности – ремонт и техническое обслуживание машин.

Источник формирования уставного  капитала – взносы учредителей (физические лица).

Численность работающих – 14 человек.

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Информационное обеспечение.

Внешние источники информации.

Для получения такого рода данных банку, разумеется потребуется информация характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности заемщика могут служить:

- переговоры с заявителями;

- инспекция на месте;

- анализ финансовых отчетов.

- внешние источники;

Иногда банки сверяют  свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем  кредитной заявки. Они могут также  проверить данные у различных  поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией  об оплате ею счетов, предоставленных  скидках, максимальной и минимальной  сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.

Еще одним источником сведений является Служба взаимного обмена кредитной  информацией при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиков по всей стране. Члены организации получают ответ  на вопрос: как аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться  только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации. Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую  информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться  весьма полезной.

Источники сведений, необходимых  для расчета показателей кредитоспособности.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных  организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие  и какой по величине кредит эти  средства обеспечивают. Однако для  обоснованного и всестороннего  заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Методики оценки кредитоспособности заемщика.

Рейтинговая оценка.

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два  основных этапа:

Общий анализ кредитоспособности предприятия.

Рейтинговая оценка предприятия.

На первом этапе составляется агрегированный (укрупненный) баланс предприятия  и затем по его показателям  ведется расчет системы финансовых коэффициентов.

Таблица 1

Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Агрегат	Статьи баланса	Номера строк  баланса	Сумма
31.03.00	30.06.00	30.09.00	31.12.00
Активы
А1	Наиболее ликвидные  активы	250+260	11	54	13	165
А2	Быстрореализуемые активы	240	80	39	93	84
А3	Медленно реализуемые  активы	210+220+230+270	11	9	34	45
А4	Трудно реализуемые  активы	190	60	79	79	75
	Баланс (А1+А2+А3+А4)		162	181	219	369
Пассивы
П1	Наиболее срочные  обязательства	620	47	44	58	235
П2	Краткосрочные обязательства	610+630+670	-	-	-	-
П3	Долгосрочные пассивы, в т. ч. фонды потребления и	590+640+650+660	-	-	-	-
	Резервы предстоящих  платежей	650+660	-	-	-	-
П4	Постоянные пассивы	490	115	137	161	134
	Баланс (П1+П2+П3+П4)		162	181	219	369

Далее рассчитываются следующие  коэффициенты:

Коэффициент текущей ликвидности (К т. л.);

Коэффициент срочной ликвидности (К с. л.);

Коэффициент абсолютной ликвидности (К а. л.);

Коэффициент автономии (К а.).

Коэффициент абсолютной ликвидности  равняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме  наиболее срочных обязательств и  краткосрочных пассивов. Его оптимальное  значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть  обязательств может быть погашена без  дополнительной мобилизации средств

Таблица 2

Коэффициент абсолютной ликвидности

Показатели	31.03.00	30.06.00	30.09.00	31.12.00
1.Денежные средства , т. р.	11	54	13	165
2.Краткосрочные  обязательства, т. р.	47	44	58	235
3.Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,23	1,23	0,22	0,70
4.Изменение, %	100	524,38	95,77	300,00

Проанализировав таблицу  можно заметить, что по данному  коэффициенту наблюдается достаточно большой разброс в значение. Но при этом предприятие всегда могло  обеспечить 20% своих обязательств, и  даже в конце года при возрастании  своей задолженности до 235 тыс. руб. фирма покрывала 70% обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности, равный отношению ликвидных средств  первого и второго класса к  задолженности, отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия  при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Оптимальное  значение коэффициента считается равным 1, однако, он может быть и ниже, но не должен опускаться ниже 0,5.

Таблица 3

Коэффициент срочной ликвидности

Показатели	31.03.00	30.06.00	30.09.00	31.12.00
1.Денежные средства , т. р.	11	54	13	165
2.Краткосрочные  финансовые вложения	0	0	0	0
3.Краткосрочная  дебиторская задолженность, т.р.	80	39	93	84
4.Краткосрочные  обязательства, т. р.	47	44	58	235
5.Промежуточный  коэффициент покрытия	1,94	2,11	1,83	1,06
6.Изменение, %	100	109,17	94,39	54,73

Коэффициент срочной ликвидности, как показывает таблица, за весь анализируемый  период превышал значение (1). Это показывает, что при привлечении дебиторской  задолженности предприятие полностью  покрывает свою задолженность.

Коэффициент текущий ликвидности – это отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Уровень коэффициента зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов, но нормальным все же считается равное 2. Если его значение ниже 1, то это означает отсутствие способности к выполнению краткосрочных обязательств из текущих активов. Слишком высокое значение (3) также нежелательно т.к. это свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов, выражающемся в зависимости оборачиваемости средств, вложенных в производственные запасы и оборотные средства.

Таблица 4

Коэффициент текущей ликвидности

Показатели	31.03.00	30.06.00	30.09.00	31.12.00
1.Оборотные активы (т.р.)	102	102	140	294
2.Краткосрочные  обязательства, т. р.	47	44	58	235
3.Коэффициент текущей  ликвидности	2,17	2,32	2,41	1,25
4.Изменение, %	100	106,82	111,22	57,65

Т. е., платежеспособность предприятия  находится в хорошем состоянии  не опускаясь ниже минимального значения (хотя в конце периода коэффициент  резко снизился до 1,25), и не достигая максимального.

Коэффициент автономии рассчитывается как доля собственных средств  в общем итоге баланса. Нормальное минимальное значение оценивается  на уровне 0,5. Это означает, что сумма обязательств предприятия равна сумме собственных средств. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижение риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция повышает гарантированность предприятием своих обязательств.

Таблица 5

Коэффициент автономии

Показатели	31.03.00	30.06.00	30.09.00	31.12.00
1.Собственный капитал  (т.р.)	115	137	161	134
2.Валюта баланса  (т. р.)	162	181	219	369
3.Коэффициент автономии	0,71	0,76	0,74	0,36
4.Изменение, %	100	106,63	103,56	51,16

Как видно из таблицы, в  течение года происходило постоянное колебание коэффициента в приделах 0,70-0,80, в основном за счет текущей  задолженности перед бюджетом. В  конце же года наблюдается резкое снижение (до 0,36). Это обусловило резкое возрастание задолженности перед  поставщиками.

В зависимости от величины этих коэффициентов предприятия, как  правило, распределяются на 3 класса кредитоспособности. Для разбивки заемщиков по классам  используют следующие коэффициентов (табл. ).

Таблица 6

Разбивка заемщиков по классности.

Коэффициенты	Первый класс	Второй класс	Третий класс
К а. л.	0,2 и выше	0,15 – 0,20	Менее 0,15
К с. л.	1,0 и выше	0,5 – 1,0	Менее 0,5
К т. л.	2,0 и выше	1,0 – 2,0	Менее 1,0
К а.	0,7 и выше	0,5 – 0,7	Менее 0,5