Ликвидность банка

 

1 В рамках устранения риска нарушения равновесия финансового развития предприятия можно применять такие меры как:

 

- отказ от осуществления  финансовых операций, уровень риска  по которым чрезмерно высок.  Несмотря на высокую эффективность  этой меры, ее использование носит  ограниченный характер, так как  большинство финансовых операций  связано с осуществлением основной  производственно-коммерческой деятельности  предприятия, обеспечивающей регулярное  поступление доходов и формирование  его прибыли.

 

- отказ от чрезмерного  использования оборотных активов  в низколиквидных формах (ТМЗ и дебиторской задолженности). Повышение уровня ликвидности активов позволит снизить риск неплатежеспособности предприятия в будущем периоде.

 

2 Использование механизма  лимитирования концентрации финансовых рисков для предприятия может быть реализовано благодаря разработке (установлению) системы финансовых нормативов и лимитов. С целью устранения риска утраты платежеспособности предприятию необходимо установить предельный размер (удельный вес) дебиторской задолженности и запасов, используемых в хозяйственной деятельности.

 

3 Избежание риска снижения платежеспособности, инфляционного и кредитного рисков возможно путем установления максимального периода отвлечения средств в дебиторскую задолженность. Снижение концентрации кредитного риска также возможно путем установления максимального размера товарного (коммерческого) и потребительского кредитов, представляемых покупателю;

 

4 Обеспечение компенсации  возможных финансовых потерь  по рискам за счет предусмотрения системы штрафных санкций путем включения в условия контракта с контрагентами необходимых размеров штрафных санкций, пени, штрафов и др. форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств. Желательно получение от контрагентов определенных гарантий в форме поручительств, гарантийных писем и др.

 

Руководству так же необходимо вести постоянную работу по расширению рынков сбыта произведенной продукции  и совершенствовать свою расчетную  систему, направленную на сокращение доли кредиторской задолженности в сумме  капитала путем ужесточения платежной  дисциплины с целью недопущения  просроченных платежей, вызывающих дополнительные расходы на выплату штрафных санкций.

 

Заключение

 

На основе проделанной  работы было определено:

 

1.   Ликвидность (текущая  платежеспособность) предприятия определяет  возможность предприятия своевременно  оплачивать счета. Именно поэтому  платежеспособность является внешним  проявлением финансового состояния  предприятия, его устойчивости.

 

2.   Анализ платежеспособности  и ликвидности предприятия является  подсистемой анализа финансового  состояния предприятия. 

 

3.   Целью анализа  ликвидности и платежеспособности  предприятия является оценка  способности предприятия своевременно  в полном объеме выполнять  краткосрочные обязательства за  счет текущих активов.

 

На основе изученных научно-теоретических  основ осуществления анализа  ликвидности и платежеспособности в рамках оценки финансового состояния  предприятия во второй главе работы был проведен анализ финансового  состояния действующего предприятия, оценена степень его платежеспособности и ликвидности.

 

Характеризуя текущую  платежеспособность и ликвидность  предприятия, следует отметить ликвидность  баланса ЗАО «-» отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по первой группе активов не компенсируется избытком по второй и третьей группе активов: сопоставление наиболее срочных активов с наиболее срочными пассивами показало, что в течение трех месяцев предприятие неспособено погасить свои наиболее срочные обязательства. Исследуемое предприятия не сможет погасить свои наиболее срочные и краткосрочные обязательства только в течении шести месяцев следующего за отчетным года.

 

Это подтверждает и проведенный  анализ уровня абсолютной ликвидности  предприятия. Несмотря на то, что на исследуемом предприятии наблюдается увеличение коэффициента абсолютной ликвидности с 0 до 0,05, значение анализируемого показателя ниже рекомендуемого уровня, составляющего от 0,2 до 0,25, а это значит, что предприятие не имеет на своих счетах достаточного объема денежных средств для оплаты своих срочных обязательств в краткосрочный период (до 3 дней).

 

Для повышения текущей  платежеспособности  предприятия  рекомендуется:

 

1. Увеличить объем генерирования  собственных финансовых ресурсов, обеспечивающее повышение платежеспособности  и ликвидности предприятия.

 

2. Сократить объемы дебиторской  и кредиторской задолженности.

 

3. Устранить влияние финансовых  рисков: риска неплатежеспособности  и риска снижения финансовой  устойчивости путем:

 

- отказа от чрезмерного  использования оборотных активов  в низколиквидных формах (ТМЗ и дебиторской задолженности). Повышение уровня ликвидности активов позволит снизить риск неплатежеспособности предприятия в будущем периоде.

 

- использования механизма  лимитирования концентрации финансовых рисков.

 

- установления максимального  периода отвлечения средств в дебиторскую задолженность и максимального размера товарного (коммерческого) и потребительского кредитов, представляемых покупателю.

 

 

Список литературы:

 

 

1. Абрютина М.С.,Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия :Учебно-практическое пособие.-3-е издание, переработанное и дополненное.-М.:Издательство «Дело и сервис»,2006.-272с.

 

2. Анализ хозяйственной  деятельности в промышленности /Русак  Н. А., Стражев В. И., Мигук О.Ф. и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Высш. шк.., 2006. – 398 с.

 

3. Анализ хозяйственной  деятельности в промышленности/ Н.А.Русак,  В.И.Стражев, О.Ф.Мигун и др. Под общей редакцией В.И. Стражева. – 4-е изд., испр. и доп. – Мн.: Высшая школа, 2009. – 398с.

 

4. Артеменко  В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие.-2-е издание переработанное и дополненное. – М.: Издательство «Дело и сервис», Новосибирск :Издательский дом  “Сибирское соглашение”,2008.-160с.

 

5. Выборова Е.Н. Диагностика финансовой устойчивости субъектов хозяйствования//Аудитор. – 2009 – №12. – с.37.

 

6. Графов А.В. Оценка  финансово-экономического состояния  предприятия// Финансы. – 2006. - №7. – с.64.

 

7. Грачев А.В. Оценка  платежеспособности предприятия  за период // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 1 – с. 21.

 

8. Донцова Л.В, Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности (фрагмент книги) // Финансовый менеджмент. – 2008. - № 1. – с. 122

 

9. Ковалев А.И, Привалов  В.П. Анализ финансового состояния  предприятия. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. – 197 с.

 

10.   Ковалев В. В.  Финансовый анализ: управление капиталом,  выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512 с.: ил.

 

11.   Ковалев В.В. Введение  в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768с.

 

12.   Ковалев В.В. Финансовый  анализ: методы и процедуры. –  М.: Финансы и статистика, 2006. –  560с.

 

13.   Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. – М.: АО «ДИС» «МВ-Центр», 2009 – 265 с. (Библиотека журнала «Консультант бухгалтера»).

 

14.   Крюков А.Ф., Егорычев  И.Г. Анализ методик прогнозирования  кризисных ситуаций коммерческих  организаций с использованием  финансовых индикаторов // Менеджмент  в России и за рубежом. –  2006. - № 2. – с. 91

 

15.   Любушин Н.П., Лещев  В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Любушина Н.П. – М.:ЮНИТИ-ДАНА,2005. – 417с.

 

16.   Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие.- М.: Высшая школа, 2006. – 192 с.:ил.

 

17.   Овчаров А.О. Организация  и управление рисками в коммерческом  банке // Банковское дело. – 1998 г. - № 1.

 

18.   Остапенко В., Подъяблонская Л., Мешков В. Финансовое состояние предприятий: оценка пути улучшения /Экономист/ 2007, № 7, с.37-42.

 

19.   Подъяблонская Л. М., Поздняков К. К. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Финансы/ 2007, № 12, с.18

 

20.   Поляков В.П., Московина  Л.А. Основы денежного обращения  и кредита: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 387 с.

 

21.   Рид Э. Коммерческие  банки - М: Прогресс,2004 г. –343 с.

 

22.   Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности  предприятия. – 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 2005. – 688с.

 

23.   Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый  анализ: Учебное пособие.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2006.-479с.

 

24.   Уткин Э.А.: Финансовый  менеджмент Учебник для вузов.-М.:Издательство»Зерцало»,2009.-279с.

 

25.   Федеральный закон  РФ "О банках и банковской  деятельности в РФ" N 139-ФЗ// Собрание  законодательства РФ – 1996 г. N6 - С. 5-18.

 

26.   Финансовый менеджмент  Учебник для вузов/ Г.Б.Поляк,  И.А.Акодис, Г.А.Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка.-М.:  Финансы, ЮНИТИ.2008. – 518с.

 

27.   Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник/Под.  ред. Е.С, Стояновой. – 5-е  изд, перераб. и доп. – М.:Изд-во «Перспектива», 2009. – 656 с.

 

28.   Финансы. Денежное  обращение. Кредит: Учебник для  вузов/ Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; под редакцией проф. Л.А. Дробозиной . - M.: Финансы, ЮНИТИ, 2009 г. - 479 с.

 

29.   Черненко А.Ф., Харькова  О.В. Совершенствование методов  оценки текущей платежеспособности: //Аудитор.-2007.- №8. - с.40.

 

30.   Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2008. – 208 с.

 

31.   Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2009.-176с.

 

32.   Шим Д.К., Стчел Д.Г. Финансовый менеджмент. М.: Филинь, 2006 г. –236 с.

 

33.   Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент/ перевод с англ. – 2-е изд. стереотипное. – М.: Информационно-издательский дом “Филинъ”, 2009.-400с.

 

34.   Экономика предприятия:  Учебник для вузов/ Под ред. проф. В.Л. Горфинкеля, проф. Швандара В.А. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008. –718с.

 

35.   Экономика предприятия:  Учебник/ Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.: “Юристъ”, 2007. – 608с.

 

36.   Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие/ Под ред. М.И.Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 656с.

 

37.   Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. –527с.

 

38.   Экспертная диагностика  и аудит финансово-хозяйственного  положения предприятия: Практическое  пособие. Стоянов Е.А., Стоянова  Е.С., 1993. – 98с.

Приложения

Бухгалтерский баланс ООО "-"

 

На 1 января 2006 г. 

Форма №1

 

Единица измерения: тыс.руб. 

 

 

 

 

Актив 

Код стр. 

за 2009 год 

за 2005 год

 

1 

2 

3 

4

 

I.Внеоборотные активы 

 

 

 

 

Нематериальные активы 

110 

1276 

1909

 

Основные средства 

120 

13285 

14607

 

Незавершенное строительство 

130 

220 

234

 

Доходные вложения в материальные ценности 

135 

0 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения 

140 

0 

 

 

Отложенные налоговые  активы 

145 

0 

 

 

Прочие внеоборотные активы 

150 

0 

 

 

Итого по разделу I 

190 

14781 

16750

 

II. Оборотные активы 

 

0 

 

 

Запасы 

210 

387 

370

 

В том числе :  

 

0 

 

 

 сырье, материалы и  др. 

211 

342 

322

 

 животные на выращивании  и откорме 

212 

0 

 

 

 затраты в незавершенном  производстве 

213 

0 

 

 

 готовая продукция  и товары для перепродажи 

214 

0 

 

 

 товары отгруженные 

215 

0 

0

 

 расходы будущих периодов 

216 

45 

48

 

 прочие запасы и  затраты 

217 

0 

 

 

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 

220 

45 

31

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты) 

230 

6900 

6200

 

В том числе :  

 

0 

 

 

 покупатели и заказчики 

231 

6900 

6200

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев после отчетной даты) 

240 

159 

145

 

В том числе :  

 

0 

 

 

 покупатели и заказчики 

241 

159 

145

 

Краткосрочные финансовые вложения  

250 

0 

0

 

Денежные средства 

260 

872 

572

 

Прочие оборотные активы 

270 

0 

0

 

Итого по разделу II 

290 

8363 

7318

 

Баланс 

300 

23144 

24068

 

Пассив 

Код стр. 

за 2009 год 

За 2005 г.

 

1 

2 

4 

4

 

III. Капитал и резервы 

 

0 

 

 

Уставный капитал 

410 

10000 

10000

 

Собственные акции, выкупленные  у акционеров 

411 

0 

 

 

Добавочный капитал 

420 

1300 

2005

 

Резервный капитал 

430 

299 

200

 

В том числе: 

 

0 

 

 

 резервные фонды, образованные  в соответствии с законодательством 

431 

299 

200

 

 резервы, образованные  в соответствии с учредительными  документами