Кредиторская задолженость

Уступка акций компании.

 Одним из видов отступного является предложение пакета акций, находящегося на балансе предприятия. В данном случае акции нового выпуска не могут быть использованы для уменьшения кредиторской задолженности. Соглашение заключается между кредитором и собственниками предприятия, которые готовы уступить часть акций предприятия в обмен на улучшение условий кредитования. Кредиторы могут принять такой подход в случае, если их требования к данному предприятию составляют существенную долю его совокупного долга или они планируют диверсифицировать свой бизнес за счет приобретения пакетов акций других компаний.

Проведение взаимозачетов.

Взаимозачеты долгов являются распространенным методом реструктуризации задолженности. В процессе анализа  дебиторской и кредиторской задолженностей зачастую выясняется, что предприятие  имеет долговые обязательства перед  компанией, к которой у него есть также встречные требования. В  такой ситуации предприятие может  зачесть обе суммы. Более того, взаимозачет может быть осуществлен  в одностороннем порядке путем  уведомления второй стороны (желательно в письменном виде и с подтверждением доставки письма). Предприятие также  может попытаться выкупить долги  кредитора у третьей стороны  со значительной скидкой, после чего произвести взаимозачет на полную сумму.

Переоформление кредиторской задолженности.

Очень часто задолженность  перед кредиторами ничем не обеспечена. Если такие кредиторы потребуют  возмещения долга в судебном порядке, то они рискуют получить только часть  или вообще ничего не получить, поскольку  их претензии будут удовлетворяться  в последнюю очередь. Предприятие  может предложить «необеспеченным» кредиторам переоформить задолженность  в обеспеченные обязательства в  обмен на сокращение суммы долга, процентов и (или) увеличение срока  погашения долга. Для реструктуризации необеспеченного кредита можно  также предложить кредитору обеспечение  в виде гарантии или поручительства третьей стороны, в соответствии с которыми третья сторона обязуется  погасить задолженность предприятия  в случае, если оно не сможет сделать  этого самостоятельно.

Погашение кредиторской задолженности  за счет предоставления векселей.

Вексель как средство реструктуризации долгов является новым обязательством, которое должно быть исполнено в  соответствии с вновь установленными сроками и зачастую с меньшими процентными ставками. Это освобождает  предприятие от уплаты долга в  данном периоде, способствуя улучшению  показателей деятельности компании. Предприятия, находящиеся в тяжелом  финансовом положении, могут использовать векселя как инструмент реструктуризации кредита в том случае, если есть третья сторона, заинтересованная в  приобретении обязательств компании.

Заключение

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим  физическим или юридическим лицам.

Многообразие субъектов  взаимоотношений предприятия по расчетам по кредиторской задолженности, с учетом различного механизма их правового регулирования и организационных  схем осуществления, свидетельствует  о сложности проблемы эффективного управления ею. Текущее финансовое благополучие предприятия в значительной мере зависит от того, насколько  своевременно оно отвечает по своим  финансовым обязательствам.

Анализ кредиторской задолженности - составная часть оценки ликвидности  предприятия, его способности погашать свои обязательства. Для этого необходимо изучить и сопоставить объемы и распределение во времени денежных потоков, проанализировать тенденции  изменения соотношения краткосрочной  задолженности и общей суммы  долговых обязательств, соотношения  краткосрочных долгов и поступивших  доходов. Тенденция роста этих показателей  указывает на возможность возникновения  проблем с платежеспособностью  и ликвидностью предприятия. Косвенно такой вывод подтверждает и увеличение сроков расчетов с кредиторами.

Наиболее часто используемые показатели при анализе кредиторской задолженности: коэффициент ликвидности, коэффициент независимости, коэффициент самофинансирования, коэффициент рентабельности, коэффициент времени.

На основе данных, полученных при анализе кредиторской задолженности, принимается решение о ее реструктуризации.

Реструктуризация задолженности  – это процедура, которая призывает  стороны к полюбовному решению  вопроса возврата задолженности  на новых условиях по специальному дополнительному соглашению.

Важность анализа и  управления кредиторской задолженностью обусловлена еще и тем, что, составляя  значительную долю текущих пассивов предприятия, ее изменения заметно  сказываются на динамике показателей  его платежеспособности и ликвидности.

Использованные  источники

1. Н.К Муравицкая, Г.И. Лукьяненко. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов вузов, изд-во «Кнорус», - М: 2005.

2. С.И. Церпенто. Теория Бухгалтерского учета: учебное пособие для студентов вузов, изд-во «Кнорус», - М: 2005.

3. Л.А. Чайковская. Бухгалтерский учет и налогообложение: учебное пособие, изд-во «Экзамен», - М: 2004.

4. Н.П. Кондраков. Бухгалтерский  учет и финансовый анализ для  менеджеров, изд-во «Дело», - М: 2004.

5. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый  учет: учебное пособие, изд-во - ИКЦ  «Март», - М: 2001.

6. Бухгалтерский учет для вузов / Под ред. Проф. Ю.А.Бабаева, изд-во «ЮНИТИ - ДАНА», - М: 2003, - 476с.

7. В.А. Ерофеева. Бухгалтерский учет  с элементами налогообложения,  СПб: 2004.