Кредитный портфель коммерческого банка

Давая определение кредитному портфелю коммерческого банка невозможно не затронуть понятие его качества. Под  качеством  кредитного  портфеля  будем  понимать  комплексное  определение,  характеризующее эффективность  формирования кредитного портфеля коммерческого  банка с точки зрения доходности, степени кредитного  риска и  обеспеченности. Кредитный риск зависит  от  финансового  положения  заемщика,  качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках  заемщика,  включая  сведения  о  внешних  обязательствах  заемщика,  о  функционировании  рынка,  на  котором    работает  заемщик.  Уровень  показателя  качества  кредитного  портфеля  обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или  задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды (чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля). 

Все банки ведут строгий  контроль за качеством кредитного портфеля, проводят независимую экспертизу и  выявляют  случаи  отклонения  от  принятых  стандартов  и  целей  кредитной  политики  банка. В  зависимости  от величины  кредитного  риска,  т. е.  риска  неуплаты  заемщиком  основного  долга  и  процентов,  причитающихся кредитору  в установленный кредитным договором  срок все ссуды подразделяются на пять категорий качества:

-  I (высшая)  категория   качества (стандартные  ссуды)  –  отсутствие  кредитного  риска (вероятность финансовых  потерь  вследствие  неисполнения  либо  ненадлежащего  исполнения  заемщиком  обязательств  по  ссуде равна нулю);

-  II  категория  качества (нестандартные  ссуды) –   умеренный  кредитный  риск (вероятность финансовых  потерь   вследствие  неисполнения  либо  ненадлежащего  исполнения  заемщиком   обязательств  по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от 1 до 20 %);

-  III  категория  качества (сомнительные  ссуды) –  значительный  кредитный  риск (вероятность  финансовых  потерь   вследствие  неисполнения  либо  ненадлежащего  исполнения  заемщиком  обязательств  по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);

-  IV  категория  качества (проблемные  ссуды) –  высокий   кредитный  риск (вероятность  финансовых потерь  вследствие  неисполнения  либо  ненадлежащего   исполнения  заемщиком  обязательств  по  ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от 51 до 100 %);

-  V (низшая)  категория   качества (безнадежные  ссуды)  – отсутствует  вероятность  возврата  ссуды  в силу  неспособности  или  отказа  заемщика  выполнять  обязательства   по  ссуде,  что  обусловливает   полное (в размере 100 %) обесценение  ссуды.⁴

Все кредитные организации, в соответствии с Положением № 254-П, обязаны формировать резервы  на возможные потери по ссудам, по ссудной  и приравненной к ней задолженности. Резерв на возможные потери по  ссудам  формируется  за  счет  отчислений,  относимых  на  расходы  банков. Указанный  резерв  обеспечивает создание  банкам  более  стабильных  условий  финансовой  деятельности  и  позволяет  избегать  колебаний  величины прибыли банков в связи  со списанием потерь по ссудам. 

Существенным моментом определения  кредитного портфеля  является  то,  что  выбор и формирование его  напрямую  зависит  от  определения  банком  своего  инвестиционного  горизонта,  набора  стратегических  и тактических  решений  на  определенный  промежуток  времени.  В  этой  связи,  нам  представляется  важным подчеркнуть,  что  кредитный  портфель  является  не  просто  пассивно  сложившимся  набором  кредитных требований  банка,  а  результатом  активных  действий  банка,  динамично  развивающимся,  заведомо управленческим соотношением между различными видами кредитов. Именно поэтому, с нашей точки  зрения, необходимо  рассматривать  кредитный  портфель  коммерческого  банка  как  воплощение  стратегии,  кредитной политики  банка (которая  является,  в  свою  очередь,  частью  общей  стратегии  развития  банка),  как  результат активных управленческих действий банка, направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью кредитных инструментов.

                          1.2 Формирование и управление кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитные операции - самая  доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется  основная часть чистой прибыли, отчисляемой  в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время со структурой и  качеством кредитного портфеля связаны  основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка  погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиков  основного долга и процентов  по кредиту), риск процентных ставок и  т.д. Поэтому тщательный отбор заёмщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заёмщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Таким образом, важнейшим  вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одно из основных направлений  размещения финансовых ресурсов, а  также эффективное управление кредитным  портфелем.

Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

 Для формирования оптимального  кредитного портфеля банку важно  выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Большое внимание следует  уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

В управлении кредитным портфелем  большое значение имеет изменение  системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

 Управление кредитным  портфелем банка - важный элемент  его кредитной политики.

Стратегия и тактика банка  в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов. При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Проанализировав документ, в котором представлены основные элементы кредитной политики банков, разработанной Федеральной корпорацией страхования депозитов США (предназначен для служб контроля над деятельностью кредитных организаций), отметим, что важнейшие элементы кредитной политики банка связаны с формированием и управление кредитным портфелем, в частности:

• цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов);
• описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения;
• описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов;
• указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка);
• описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений;
• характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.⁵

Среди факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля банков, выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора экономики. В процессе разработки кредитной политики банки определяют приоритеты при формировании кредитного портфеля, рассматривая его диверсификацию с позиций определения оптимальной кредитной политики. Она может быть подразделена на виды: политика по кредитованию юридических лиц (промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, торговых и сбытоснабженческих организаций и т.д.), политика по кредитованию физических лиц и т.п.

Также в документах, раскрывающих содержание кредитной политики банков, характеризуются те виды кредитов, предоставление которых запрещено или крайне нежелательно (заемщикам, платежеспособность и надежность которых вызывают сомнения не предоставившим полный перечень документов и т.д.).

Четкое и подробное  описание кредитной политики имеет  важное значение для любого банка. В  нем раскрывается содержание всех процедур кредитования и обязанности сотрудников  банков, связанных с этими процедурами. Соблюдение положений кредитной  политики позволяет банку сформировать такой кредитный портфель, который  способствует достижению целей, поставленных в банковской деятельности. Эти цели - обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением  рисками, соблюдение требований законов банковской деятельности.

В любом банке общая  ответственность за кредиты лежит  на совете директоров. Он разрабатывает  кредитную политику банка, которая  формулируется в специальном  документе, имеющим самые различные  названия.

Итак, чтобы выработать оптимальную  кредитную политику, необходимо определить приоритетные направления работы банка  с учетом состояния рынка банковских операций и услуг, уровня конкуренции, возможностей самого банка.

Важнейшим элементом кредитной  политики банка является управление кредитным портфелем. Кредитная политика должна охватывать состав кредитного портфеля и контроль над ним как единым целым, а также устанавливать стандарты для принятия конкретных кредитных решений. В дополнение к общей кредитной политике совет банка должен разработать документ по независимой внутренней программе ревизии кредитов и оценке качества активов, а также методы контроля за достаточностью резервирования на случай убытков по ссудам. Разумная кредитная политика устанавливает параметры для ссудного портфеля в целом, определяя, например:

• какая доля ресурсов банка может быть использована для выдачи ссуд;
• какие типы кредитов могут выдаваться;
• какую часть кредитного портфеля могут составлять ссуды данного типа;
• приемлемая концентрация кредита по отдельным заемщикам и отраслям;
• следует определить основные географические регионы бизнеса;
• необходимо утвердить лимиты на приобретение кредита.

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. Важнейшим критерием, по которому определяется качество кредитного портфеля является степень кредитного риска. Анализ и группировка кредитов по качеству имеет важное значение. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка грамотно управлять его ссудными операциями.

Степень кредитного риска  банков зависит от следующих факторов:

• степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям экономике, т.е. имеющий эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;
• удельный вес кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;
• концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
• внесение частных или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;
• удельный вест новых и недавно привлеченных клиентов;
• принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.⁶

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). При этом в отличие  от показателей кредитного риска  качество кредита или кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита, и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Под управлением качеством понимается способность высококвалифицированного банковского руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.

Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие:

• диверсификация портфеля активов;
• предварительный анализ платежеспособности заемщика;
• создание резервов для покрытия кредитного риска;
• анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля;
• требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.