Кредитные организации

^{Анализ закономерностей  развития финансов в  разных условиях общественного  воспроизводства  свидетельствует  о наличии общих признаков в их содержании. Это обусловлено сочинением объективных причин и условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяет два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличие от таких стоимостных категорий, как например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически связаны функционированием государства.}

^{Однако общие  признаки всех финансовых отношений не включают определенные различия между ними.}

^{В связи с этим финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.}

^{Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношении: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок финансы предприятии различных форм собственности.}

^{Все вышеперечисленные  финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, пользуемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.}

^{Разграничение финансовой системы на отдельные  звенья обусловлено  различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.}

^{Важная роль, которую выполняет  государство в  области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий[30, с. 24].}

^{Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система — единая система, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев.}

^{Основой единой финансовой системы служат финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.}

^{Общегосударственным финансам принадлежит  ведущая роль: в  обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.}

^{Общегосударственные финансы органически  связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.[16. с. 77-79]}

Таким образом, финансы - это система  экономических отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения национального дохода.

Для финансовой системы в целом  решающее значение имеют такие функции, как планирование, организация, стимулирование.

1.2. Понятие кредитной организации, её признаки и виды

В современном обществе кредитные  организации занимаются различными видами операций, они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, через них осуществляется финансирование народного хозяйства, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом.

Кредитная организация; кредитное  учреждение, в соответствии с российским законодательством, - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество[11, с. 99-100].

Кредитная организация - коммерческая организация. Цели деятельности кредитной организации сформулированы в ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» и должны быть определены в ее уставе. Законом предусмотрено, что кредитная организация осуществляет свою деятельность с целью извлечения прибыли. Таким образом, по своему статусу кредитная организация является коммерческой организацией. Следовательно, ее деятельность регулируется всеми нормативными актами, которые регулируют предпринимательскую деятельность.

На данный момент банковская система  России представлена:

а - Центральным банком (некоммерческим институтом, регулирующим финансовую систему в целом). Студентам полагается знать суть закона о “Центральном банке” (1995г.)

б - государственными банками (сбербанк России),

в - коммерческими банками

Перечислим показатели оценки банковской деятельности:

- уставной капитал - средства, вложенные  учредителями банка, а также накопленные при последующем его функционировании (показатель размера банковского потенциала, база для расчета резервов, рейтинга и т.д.)

- капитал - показатель объема  денежных средств (сюда включаются  и собственные и заемные средства банка,

- активы - характеристика объема и структуры использования банковского капитала,

- пассивы - характеристика объема  и структуры капитала с точки  зрения его образования (поступления),

- депозиты - денежные средства предприятий,  находящихся на обслуживании,

- прибыль (рентабельность) - доходность банка.

Уставный капитал кредитной  организации определяет минимальный  размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Он образуется за счет имущества участников, которое передается ими кредитной организации с целью оплаты ее долей или акций.

Основными признаками кредитной организации  являются следующие:

1. Кредитная организация является  коммерческим юридическим лицом.  Этот вывод следует из указания законодателя на основную цель деятельности кредитной организации - извлечение прибыли;

2. Кредитная организация может  быть создана только в строго  определенной законом организационно-правовой форме - хозяйственного общества. В соответствии с ГК РФ к хозяйственным обществам относятся общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, закрытое акционерное общество и открытое акционерное общество;

3. Кредитная организация осуществляет  только ту деятельность, которая  законом отнесена к банковской. Кредитная организация не имеет  права осуществлять производственную, страховую и торговую деятельность;

4. Право осуществлять банковскую  деятельность возникает у кредитной  организации только после получения специального разрешения (лицензии) Банка России;

5. Кредитная организация может  быть создана на основе любой формы собственности, то есть государственной, частной и иных форм собственности;

6. Кредитная организация является  элементом банковской системы  РФ.

Эти признаки являются общими для  всех кредитных организаций[31, с. 66].

Существует две разновидности кредитных организаций - банковские кредитные организации (банки) и небанковские кредитные организации.

Таким образом, кредитные организации, представленные в структуре кредитной  системы представлены коммерческими  и специализированным банками, а  также небанковскими кредитными организациями.

Кредитная организация - юридическое  лицо, которое для извлечения прибыли  как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Центрального банка РФ имеет право  осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.

Кредитные организации бывают двух видов: банки и небанковские кредитные  организации. Их объединяет и одновременно отличает от всех прочих субъектов экономики и предпринимательства одно качество - специализация на финансовых (денежных) отношениях (операциях), рыночных не только по форме, но и по существу.

1.3. Роль кредитных организаций  в финансовой системе

Российская банковская система  гораздо менее совершенна.

Роль и статус ЦБ пока четко не определен, поэтому  изучение мирового опыта крайне полезно. Отечественная система прошла ряд этапов:

- становления  и развития ее в соответствии  с общемировыми традициями (до 1917г.)

- монополизации  государством,

- формирование  двухуровневой системы (с 1990 г)

Наивысший подъем банков датируется 1993г. Потребность в деньгах, вызванная вступлением в рыночные отношения, и разрешением существования коммерческих банков, вызвали процесс их образования (в 1993 г их число достигло 3 тысяч). В целом, такое количество удовлетворяет потребности в банковском обслуживании, однако неустойчивость банков, малый размер Уставного капитала, делают систему ненадежной, характеризует ее как несоответствующую требованиям рынка.

Финансовыми источниками  доходов банка могут являться:

- прибыль от  коммерческой деятельности,

- доходы от  трастовых и эмиссионных операций,

- процент за  ведение счетов и депозитов.

Регулирование .деятельности банков осуществляется через:

- систему отчетности, в частности по балансу банка  и финансовому отчету,

- налогообложение  в соответствии со средними нормативами ставок налога на прибыль, НДС и т. д.),

- лицензирование  банков, направлений их деятельности, а также их руководителей.

Напомним, что  основой регулирования банков является лицензирование их инвестиционной деятельности. Как отмечалось выше имеются 2 модели государственного подхода: запрещающая и разрешающая банкам деятельность по инвестированию. При первой модели государство (например, США) четко ограничивает их

деятельность  денежным обращением и организацией сбережений и запрещает их вторжение во все виды инвестиционной деятельности, справедливо полагая, что это препятствует улучшению (ускорению) денежного оборота. Отметим, что сегодня нормальный срок перевода денег здесь не превышает 24 часов, максимально допустимый - 3 суток.

Другая модель - ее классическим представителем является Германия - допускает инвестирование банками, но для этого нужно получить право (лицензию) и находится под особым режимом государственного контроля. Учитывая размеры страны, цивилизованность (ответственность) банковских руководителей как предпринимателей, в Германии это вполне допустимо. Россия выбрала для подражания немецкую модель, вменив Комитету по ценным бумагам право выдачи лицензий на инвестиционную деятельность и контроль за ее проведением [26, с. 101-102].

 Итак, анализируя вышесказанное можно сделать вывод, что финансы, будучи целостной экономической категорией, имеют свою внутреннюю структуру - несколько взаимосвязанных звеньев (институтов), для каждого из которых характерны свои особенности при сохранении общих качеств, свойственных финансам. Необходимость выделения таких звеньев обусловлена многообразием потребностей общества, которые призваны обслуживать финансы, охватывая своим воздействием всю экономику страны и социальную сферу.

Следовательно, финансовая система в экономическом аспекте - это внутреннее строение финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных звеньев (институтов), каждое из которых представляет специфическую группу финансовых отношений. Материальное выражение звеньев (институтов) финансовой системы составляют соответствующие их специфике денежные фонды - бюджетные, внебюджетные и т.д.

В финансовой системе Российской Федерации  в последнее десятилетие произошли  существенные изменения в связи  с новыми экономическими и политическими  условиями (переход к рыночным отношениям, распад СССР, изменение содержания федеративных отношений в Российской Федерации, становление местного самоуправления и др.). Они коснулись как состава финансовой системы (появились новые институты), так и содержания вошедших в нее звеньев, их внутреннего строения, взаимодействия между собой.