Контрольная работа по "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия "

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО '' КЕМЕРОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ''

Беловский Институт (Филиал)

Кафедра Финансов

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: «Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия» 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                        Студентки группы ЭЗ-011

                                                                                        Кирилловой Ольги

                                                                                        Руководитель:

                                                                                        Фищук Г. В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Белово 2006

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Определить структуру источников средств предприятия и ее изменения в таблице. Оценить рациональность формирования источников средств, используемых в деятельности предприятия…………………………………5

2. Проанализировать изменения в составе и структуре имущества предприятия. Расчеты выполнить в таблице………………………………...7
3. Анализ динамики оборотных средств предприятия………………………...9

4. Анализ ликвидности  баланса. Расчеты выполнить в  таблице.  Рассчитать на основе данных таблицы показатели ликвидности баланса.  Дать оценку платежеспособности предприятия……………………………………………...11

5. Оценить динамику  показателей финансовой устойчивости  предприятия на основе расчетов  в таблице………………………………………………………15

6. Рассмотреть состав и динамику дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………………...18

7. Рассчитать рентабельность  предприятия и факторы, ее изменившие. Расчеты выполнить в таблице…………………………………………………..20

8. Анализ эффективности  использования капитала и деловой активности предприятия……………………………………………………………………...22

9.Дать оценку темпов  роста (снижения) балансовой прибыли  предприятия и отдельных ее  составляющих, а также прибыли,  остающейся в распоряжении предприятия. Расчеты выполнить в таблице…………………………………..25

Предложения и рекомендации (мероприятия) по реализации выявленных резервов…………………………………………………………………………..26

Список литературы………………………………………………………………30

Приложения……………………………………………………………………...31

 

 

Введение

 

 

 

Анализ хозяйственной  деятельности предприятия и оценка ее эффективности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основной разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Руководство предприятием не может рассчитывать только на свою интуицию и примерные «прикидки в уме». Управленческие решения и действия сегодня должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всесторонним экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа эффективности хозяйственной деятельности и ее оценки, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И, наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к данному вопросу, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допускать банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.

Главная цель анализа  – своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Анализ финансового состояния предприятия основывается на относительных показателях, так как абсолютные показатели в условиях инфляции сложно привести к сопоставимому виду.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат:

• бухгалтерский баланс (форма № 1)
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

        Проведение горизонтального анализа  позволяет сопоставить между  собой величины конкретных статей  баланса в абсолютном и относительном выражении за рассматриваемый период и определить их изменение за этот период.

Вертикальный анализ устанавливает структуру баланса  и выявляет

динамику ее изменения  за анализируемый период (месяц, квартал, год). Сопоставляя отдельные виды активов с соответствующими видами пассивов, определяют ликвидность баланса предприятия.

Анализ финансового  состояния предприятия рассмотрим на примере акционерного общества.

       Цель данной контрольной работы: анализ изменений в составе  и структуре активов баланса предприятия; анализ структуры пассивов баланса предприятия; система показателей финансового состояния предприятия и методы их определения; анализ ликвидности баланса; анализ платежеспособности предприятия; анализ рентабельности предприятия и т. д.

 

 

 

1. Определить структуру  источников средств предприятия  и ее изменения в таблице. Оценить рациональность формирования источников средств, используемых в деятельности предприятия.

 

Таблица 1

 

ПАССИВ БАЛАНСА	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
	на  начало года	на  конец года	на  начало года	на  конец года	абсолютных величин	удельных весов, в %
1. Источники собственных средств,         всего в том числе: Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды накопления Фонды социальной сферы Долгосрочные пассивы, всего   Краткосрочные пассивы, всего в том числе: Краткосрочные кредиты банка Кредиторская задолженность Фонды потребления	43200   11500   23370   2880   4700   750   -     20800     1000   18200   1600	42600   11500   23370   3260   3620   850   -     18900     900   16700   1300	67,50   17,97   36,52   4,50   7,34   1,17   -     32,50     1,56   28,44   2,50	69,27   18,70   38   5,30   5,89   1,38   -     30,73     1,46   27,16   2,11	-600   -   -   +380   -1080   +100   -     -1900     -100   -1500   -300	+1,77   +0,73   +1,48   +0,8   -1,45   +0,21   -     -1,77     -0,1   -1,28   -0,39
БАЛАНС	64000	61500	100	100	-2500	0

 

 

Из данных таблицы  видно, что в конце отчетного  года по сравнению с его началом  произошли изменения в структуре  источников формирования имущества  акционерного общества.

Стоимость всего имущества  уменьшилась на 2500 тыс. руб.

Уменьшение стоимости имущества предприятия на 2500 тыс. руб. было вызвано снижением доли собственных средств на 24 % ((-600)/(-2500)*100) и на 76 % ((-1900)/(-2500)*100) снижением заемного капитала.

Наибольшую долю в  имуществе предприятия на конец  года составляют собственные средства. Она увеличилась за анализируемый период на 1,77 % и составила на конец года 69,27 % в общей сумме капитала предприятия. Доля заемных средств (капитала) снизилась на 1,77 % и составила на конец года 30,73 %. Наибольшую долю в заемных средствах на конец года  составляет кредиторская задолженность. Она уменьшилась за анализируемый период на 1,28 % и составила на конец года 27,16 %, то есть задолженность предприятия кредиторам постепенно снижается.

В целом можно сделать  вывод, что структура капитала предприятия сформирована не достаточно рационально.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Проанализировать изменения  в составе и структуре имущества  предприятия. Расчеты выполнить  в таблице.

 

Таблица 2

 

АКТИВ БАЛАНСА	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %				Изменение
	На  начало года	На  конец года	На  начало года		На  конец года		абсолютных величин	удельных весов, в %
1. Внеоборотные активы  всего          в том числе: 1.1 Нематериальные активы  Основные средства Незавершенное строительство   2. Оборотные активы,     всего        в  том числе:          2.1Запасы  (в том числе   НДС) Расчеты с  дебиторами Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства	36100   550   34590   960       27900     19920   4630   300   3050	36600   360   35000   1240       24900     15040   8810   300   750	56,41   0,86   54,05   1,50       43,60     31,13   7,23   0,47   4,77		59,51   0,58   56,91   2,02       40,50     24,46   14,33   0,49   1,22		+500   -190   +410   +280       -3000     -4880   +4180   -   -2300	+3,1   -0,28   +2,86   +0,52       -3,1     -6,67   +7,1   +0,02   -3,55
БАЛАНС	64000	61500	100	100		-2500		0

 

По данным таблицы  можно сделать вывод, что стоимость  всего имущества предприятия  уменьшилась на 2500 тыс. руб.

Уменьшение стоимости  имущества предприятия было вызвано  снижением доли оборотных средств  на 120 % ((-3000)/(-2500)*100).

На данном предприятии  наибольший удельный вес в составе  имущества занимают внеоборотные активы. В свою очередь большая доля оборотных  активов приходится на запасы, но к  концу года они сократились на 6,67  %. В связи с этим увеличился удельный вес дебиторской задолженности на 7,1 %.

Это значит, что большая  часть всех средств акционерного общества находится в распоряжении должников, и платежи ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Сократилась наиболее мобильная  часть оборотных активов – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – на 2300 тыс. руб. На конец года их удельный вес равен 1,22 % и 0,49 % всех вложений предприятия в оборотные средства. Таким образом, ликвидность оборотных средств к концу года снизилась.

Дебиторская задолженность возросла практически в 2 раза, ее удельный вес в общей величине оборотных средств увеличился на 7,1 % и составляет на конец года 14,33 %. Увеличение дебиторской задолженности в абсолютном выражении и роста ее удельного веса можно оценить как положительную тенденцию. Также положительным является то, что у предприятия отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, потому что средства не отвлекаются из оборота.

Величина запасов (материальных оборотных средств) за анализируемый  период сократилась на 4880 тыс. руб. или на 6,67 %. Их удельный вес на конец года составил 24,46 %.

Иммобилизованные (внеоборотные) активы возросли за год на 500 тыс. руб. или на 3,1 %, в то время  как оборотные  средства снизились на 3000 тыс. руб., или на 3,1 %, что свидетельствует о тенденции замедления оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

 

3.Анализ динамики оборотных  средств предприятия

 

Таблица

 

Вид оборотных средств	Начало года		Конец года		Изменение
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Производственные запасы	19920	71,40	15040	60,40	-4880	-11
Дебиторская задолженность	4630	16,59	8810	35,38	+4180	+18,79
Денежные средства всего	3050	10,93	750	3,02	-2300	-7,91
Краткосрочные финансовые вложения	300	1,08	300	1,20	-	+0,12
Прочие оборотные средства	-	-	-	-	-	-
Итого оборотных средств	27900	100	24900	100	-3000	0