Государственные финансы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Государственные  расходы, их экономическое и  социальное значение

Государственные расходы  – это часть финансовых отношений, обусловленная использованием централизованных и децентрализованных доходов государства. Специфика государственных расходов состоит в обеспечении потребностей государственной сферы деятельности. Государственные расходы призваны удовлетворять наиболее важные потребности  общества в области экономики  и социальной сферы, осуществления  государственного управления и укрепления обороноспособности страны.

Государственные расходы  состоят из прямых расходов государства, осуществляемых через систему бюджетных  и внебюджетных фондов, и расходов государственных предприятий, организаций, учреждений. И те, и другие расходы  производятся в целях расширения производства (путём финансирования капитальных вложений и оборотных  средств), образования общественных фондов социального назначения и  удовлетворения других потребностей государства.

Специфическим видом государственных  расходов в условиях рыночной экономики  являются затраты на инвестиции в  действующие или вновь создаваемые  предприятия, нередко осуществляемые на долевых началах. Создаваемая  за счёт государственных инвестиций собственность передаётся специальным  органам управления госимуществом.

Совокупность конкретных видов государственных расходов, тесно взаимосвязанных между  собой, составляет систему государственных  расходов. Организационное построение данной системы базируется на целевом  направлении средств, безвозвратности  расходования государственных ресурсов, соблюдении режима экономии.

Основными целевыми направлениями  государственных расходов в коммерческой сфере деятельности являются капитальные  вложения и финансирование оборотных  средств, в некоммерческой – заработная плата, затраты на текущее содержание, капитальные вложения и т.п. Принцип безвозвратности расходования государственных ресурсов означает, что средства, использованные на финансирование народного хозяйства, социальные и другие цели, не нуждаются в обязательном их возмещении. Достижению наибольшей результативности в процессе осуществления государственных расходов отвечает такой принцип их организации, как соблюдение режима экономии. Он может быть охарактеризован как система форм и методов последовательной минимизации затрат относительно получаемого результата. Этот принцип не всегда связан с сокращением расходов, но обязательно предполагает наиболее целесообразное их осуществление.

Финансирование государственных  расходов осуществляется в разных формах – самофинансирования, бюджетного финансирования, кредитного обеспечения. Самофинансирование используется для  покрытия расходов государственных  предприятий за счёт их собственных финансовых ресурсов. Бюджетное финансирование применяется для обеспечения затрат, имеющих общегосударственное значение. Кредитное обеспечение применяется, с одной стороны, государственными предприятиями, получающими банковские ссуды для покрытия своих текущих и инвестиционных затрат, а с другой стороны, государственными структурами разного уровня управления, прибегающими к заимствованию денежных средств на финансовом рынке в форме государственного кредита. Рациональное соотношение между названными формами финансового обеспечения государственных расходов позволяет найти разумный баланс экономических интересов, добиться высокой результативности от применения каждой из форм.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Государственный  бюджет и внебюджетные фонды

Сущность государственного бюджета, его роль в социально-экономических  процессах.

Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением, называются бюджетными. Бюджетные отношения  характеризуются большим многообразием, поскольку опосредуют разные направления  распределительного процесса (между  секторами экономики, сферами общественной деятельности, отраслями народного  хозяйства, территориями страны) и охватывают все уровни хозяйствования (федеральный, республиканский, местный).

Совокупность бюджетных  отношений по формированию и использованию  бюджетного фонда страны составляет понятие государственного бюджета. По экономической сущности государственный  бюджет – это денежные отношения, возникающие у государства с  юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального  дохода (частично и национального  богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного  хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. Благодаря бюджету государство  имеет возможность сосредоточивать  финансовые ресурсы на решающих участках экономического и социального развития.

Проявление присущих бюджету  свойств, его использование в  качестве инструмента распределения  и контроля возможно только в процессе человеческой деятельности, что находит  своё отражение в создаваемом  государством бюджетном механизме. Последний является реальным воплощением бюджетной политики, отражает конкретную нацеленность бюджетных отношений на решение экономических и социальных задач. При правильном построении бюджетного механизма он может реально влиять на рост экономики и социальной сферы, ускорение темпов научно-технического прогресса, обновление и совершенствование материально-технической базы общественного производства.

Государственный бюджет всегда являлся важным инструментом воздействия  на развитие экономики и социальной сферы. При переходе к рыночной экономике  государственный бюджет не может  и не должен утратить роли; произойдёт лишь изменение методов бюджетного воздействия на общественное производство.

Функционирование государственного бюджета происходит посредством  особых экономических форм – доходов  и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости  общественного продукта, концентрируемой  в руках государства. Доходы и  расходы бюджета – это объективно обусловленные категории, каждая из которых имеет специфичное общественное значение; доходы служат финансовой базой деятельности государства, расходы – удовлетворению общегосударственных потребностей.

Доходы государственного бюджета

Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие  у государства с предприятиями (объединениями), организациями и  гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций и населения в  государственный бюджет, а их материально-вещественным воплощением – денежные средства, мобилизуемые в бюджетный фонд.

Состав бюджетных доходов, формы мобилизации денежных средств в бюджет зависят от системы и методов хозяйствования, а также от решаемых обществом экономических задач. В нашей стране, где собственником преобладающей массы средств производства до недавнего времени выступало государство, доходы бюджета базировались в основном на денежных накоплениях предприятий, при этом налоги составляли 8 – 10 % от объёма бюджета. В налоговом государстве 80 % доходов бюджета формируются средства от налогов.

Экономическая сущность налогов  характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства  с юридическими и физическими  лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое  общественное назначение – мобилизацию  денежных средств в распоряжение государства.

Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых  платежей, устанавливаемых законодательными органами власти. С организационно-правовой стороны налог – это обязательный платёж, поступающий в бюджетный  фонд в определённых законом размерах и установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах, исчисления которых реализуются  определённые принципы, образует налоговую  систему страны.

Сегодня налоговая система  призвана, реально влиять на укрепление рыночных начал в хозяйстве, способствовать развитию предпринимательства и  одновременно служить барьером на пути социального обнищания низкооплачиваемых  слоёв населения.

Главным среди налогов, взимаемых  с юридических лиц, является налог  на прибыль (доход) предприятий. Его  применение вызвано тем, что в  условиях рыночного хозяйства роль прибыли существенно возрастает; она становится важнейшим объектом воздействия государства. Банки  и другие кредитные учреждения, осуществляющие свою деятельность на коммерческих началах, уплачивают в бюджет подоходный налог. Налог на имущество предприятий  введён для субъектов хозяйствования, являющихся собственниками имущества на территории России. Важное место в налоговой системе страны занимают платежи за природные ресурсы: земельный налог, плата за воду, лесной доход и др.

Основное место в системе  налогообложения физических лиц  занимает подоходный налог. Подоходное обложение дополняется взиманием  налога на имущество, который в условиях перехода к рынку выполняет не только фискальную роль, но и служит своеобразным психологическим фактором, влияющим на поведение плательщика, осознающего себя собственником. В  налоговой системе страны после  длительного перерыва восстановлен налог с наследства, которым с 1 января 1992 г. облагается имущество, переходящее  гражданам в порядке наследования или дарения.

Наряду с прямыми налогами используются и косвенные, крупнейшим среди которых является налог  на добавленную стоимость. Он введён с января 1992 г. и количественно заменил (вместе с акцизами) ранее действовавшие: налог с оборота и налог с продаж. Одновременно с налогом на добавленную стоимость в системе косвенного обложения используются также различные акцизы, устанавливаемые на отдельные виды и группы товаров. В систему косвенного обложения включаются и таможенные пошлины; ими облагаются товары и иные предметы, ввозимые на территорию страны и вывозимые за её пределы.

Налог на операции с ценными  бумагами включён в налоговую  систему страны впервые. Уплачивают его юридические и физические лица (в том числе и иностранцы), осуществляющие эмиссию и операции по купли – продаже ценных бумаг. Налог на рекламу уплачивают юридические  и физические лица, рекламирующие  свою продукцию. Налог на перепродажу  автомобилей, вычислительной техники  и персональных компьютеров взимается  с юридических и физических лиц, перепродающих указанные товары.

Государство в лице уполномоченных на это органов (отделы ЗАГС, ОВИР, нотариальные конторы и др.) оказывает различного рода услуги юридическим и физическим лицам, за которые оно взимает  пошлины и сборы.

К числу платежей, вносимых гражданами, относится сбор за право  торговли (промысловый налог). Сбор за парковку автотранспорта вносят водители автомашин при парковке в специально оборудованных для этих целей  местах. Граждане, неорганизованно приезжающие на отдых в курортные местности без путёвок и курсовок, уплачивают курортный сбор.

Уплата налогов осуществляется в определённой очерёдности. Сначала  плательщики вносят все поимущественные  налоги и пошлины. На сумму внесённых  платежей уменьшается налооблагаемый доход (прибыль) физических и юридических лиц, после чего плательщики уже во вторую очередь обязаны рассчитаться с бюджетом по местным подоходным налогам, если таковые взимаются.

Кроме налогов в бюджет поступает неналоговые доходы. К  ним относятся, с одной стороны, доходы от эксплуатации государственной  собственности, а в условиях перехода к рынку – и от её продажи  юридическим и физическим лицам, а с другой – поступления от реализации облигаций государственных  займов и других ценных бумаг.

Расходы государственного бюджета

Расходы государственного бюджета  – это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства  и его использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению. В расходах бюджета находят своё выражение две стороны единого  распределительного процесса: расщепление  бюджетного фонда на составные части  и формирование денежных фондов целевого назначения у предприятий и учреждений материального производства и непроизводственной сферы, получающих ассигнования.

Для выяснения роли и значения многообразных бюджетных расходов их обычно классифицируют по определённым признакам: по роли в воспроизводстве, общественному назначению, отраслям производства и видам деятельности, целевому назначению.

По роли в общественном производстве расходы государственного бюджета подразделяются на две части: одна связана с развитием материального  производства, совершенствованием его  отраслевой структуры, другая используется на содержание и дальнейшее развитие непроизводственной сферы. Экономическая  группировка бюджетных расходов по их общественному назначению отражает выполняемые государством функции  – экономическую, социальную, оборонную  и др. В соответствии с общественным назначением все расходы бюджета  могут быть подразделены на четыре группы: народное хозяйство, социально  – культурные мероприятия, оборона, управление. Основу отраслевой группировки  расходов государственного бюджета  составляет общепринятое деление экономики  на отрасли и виды деятельности. Исходя из него расходы в производственной сфере подразделяются по отраслям народного хозяйства: на развитие промышленности, сельского хозяйства, капитального строительства, транспорта, связи, торговли и др.; в непроизводственной – по отраслям и видам общественной деятельности: на народное образование, культуру, здравоохранение, социальное обеспечение, государственное управление и т.д. В государственном бюджете сохраняется пока целевое назначение выделяемых ассигнований, отражающее конкретные виды затрат, финансируемых государством.