Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2013 в 18:40, курсовая работа
Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово - хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только от предоставленной предприятиям самостоятельности и
необходимости финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Кроме того, необходимо создать такую экономическую среду, в условиях которой выгодно производить товары, получать прибыль, снижать издержки.
Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале.
Введение
1. Теоретическая часть
1.1. Финансы, их роль и функции в процессе производства………………………………..4
1.2 Система управления финансами на предприятии……………………………………….7
2. Финансы предприятия ………………………………………………………………………10
2.1. Основы организации финансов предприятий…………………………………………...10
2.2 классификация центров финансовой ответсвенности
2.3 классификация основных методов управления
2.4.Планирование финансов. …………………………………………………………………11
2.5. Управление финансами…………………………………………………………………...13
2. Практическая часть
Баланс на начало периода………………………………………………………………………14
Бюджет продаж………………………………………………………………………………….14
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств………………………………………15
Бюджет производства………………………………………………………………………….15
Бюджет прямых затрат на материал…………………………………………………………16
Бюджет ожидаемых выплат денежных средств…………………………………………….17
Бюджет прямых затрат на оплату труда…………………………………………………….17
Бюджет общезаводских накладных расходов……………………………………………....17
Бюджет товарно-материальных запасов…………………………………………………….18
Расчет себестоимости единицы готовой продукции………………………………………….18
Бюджет торговых и административных расходов…………………………………………….18
Бюджет денежных потоков (кассовый план)………………………………………………….19
Бюджет займов и кредитов предприятия…………………………………………………….20
Прогноз отчета о прибылях и убытках………………………………………………………20
Прогнозный баланс на конец периода……………………………………………………….20
Операционный и финансовый рычаги в процессе управления предприятием…………..23
Выводы по анализируемому предприятию…………………………………………………..23
Заключение……………………………………………………………………………………..27
Список использованных источников…………………………………………………………..29
сокращение пассива, или на уплату собственникам. При принятии решения
необходимо сравнить стоимость нового капитала с дополнительной стоимостью
или с размерами сокращения расходов, к которому приведет его использование.
Решение о приобретении
основного капитала
составления сметы капиталовложений и их окупаемости. Это сложный процесс,
поскольку "плюсы" добавочных основных активов обычно проявляются по
прошествии нескольких лет.
Составление генерального бюджета предприятия
Исходные данные | |
Ожидаемые продажи, 1 кв.,ед. |
750 |
Цена реализации, 1 кв.р. |
65 |
Закупка оборудования, 1 кв. |
4000 |
Процентная ставка по кредиту ( в % годовых) |
0,15 |
Баланс на начало периода:
Баланс на начало периода | ||||
Актив |
№ стр. |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
Оборотные средства : |
1 |
- |
Краткосрочные обязательства: |
- |
денежные средства |
2 |
10 000 | ||
дебиторская задолженность |
3 |
9 500 |
счета к оплате |
2 200 |
материальные запасы |
4 |
474 |
налог на прибыль |
4 000 |
запасы готовой продукции |
5 |
3 280 | ||
Итого оборотные средства ( 2+3+4+5) |
6 |
23 254 |
Итого краткосрочные обязательства (3+4) |
6 200 |
Основные средства: |
7 |
- |
Собственный капитал: |
- |
земля |
8 |
20 000 |
акции |
70 000 |
здания и оборудования |
9 |
100 000 |
нераспределенная прибыль |
7 054 |
Износ |
10 |
- 60 000 | ||
Основные средства- нетто (8+9-10) |
11 |
60 000 |
Итого собственный капитал (8+9) |
77 054 |
Итого активов (6+11) |
12 |
83 254 |
Итого пассивов (6+11) |
83 254 |
Бюджет продаж:
Бюджет продаж предприятия | |||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Ожидаемые продажи, ед. изд. |
750 |
850 |
950 |
900 |
3450 |
Цена ,руб. |
65 |
70 |
70 |
70 |
- |
Выручка, руб. (1*2) |
48 750 |
59 500 |
66 500 |
63 000 |
237 750 |
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств:
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств | |||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Дебиторская задолженность на начало периода |
9 500 |
9 500 | |||
Продажи 1 квартала |
34 125 |
13 163 |
47 288 | ||
Продажи 2 квартала |
41 650 |
16 065 |
57 715 | ||
Продажи 3 квартала |
46 550 |
17 955 |
64 505 | ||
Продажи 4 квартала |
44 100 |
44 100 | |||
Общее поступление денежных средств |
43 625 |
54 813 |
62 615 |
62 055 |
223 108 |
I квартал: 48 750* 0,7 = 34 125
II квартал: 48 750*0,27 = 13 163
59 500* 0,7 = 16 065
III квартал: 59 500* 0, 27 = 16 065
66 500 * 0,7 = 46 550
IV квартал: 66 500* 0,27 = 17 955
63 000* 0,7 = 44 100
Бюджет производства:
Бюджет производства ( единиц изделий) | |||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Планируемые продажи |
750 |
850 |
950 |
900 |
3 450 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода |
85 |
95 |
90 |
100 |
|
Запас готовой продукции на начало периода |
80 |
85 |
95 |
90 |
|
Производство ( 1+2-3) |
755 |
860 |
945 |
910 |
3 470 |
Бюджет прямых затрат на материалы:
Бюджет прямых затрат на материалы | |||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Подлежит изготовлению единиц изделий |
755 |
860 |
945 |
910 |
3 470 |
Потребность в материале на 1 изделие |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Потребность в материале для производства, ед.(1*2) |
2 265 |
2 580 |
2 835 |
2 730 |
10 410 |
Желательный запас материала на конец периода, ед. |
258 |
283,5 |
273 |
250 |
|
Запас материала на начало периода, ед. |
237 |
258 |
283,5 |
273 |
|
Подлежит закупке, ед. (3+4-5) |
2 286 |
2 605,5 |
2824,5 |
2 707 |
10 423 |
Цена закупки материалов, р. |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Стоимость закупок, р. (6*7) |
4 572 |
5 211 |
5 649 |
5 414 |
20 846 |
Бюджет ожидаемых выплат денежных средств:
Бюджет ожидаемых выплат денежных средств | |||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Счета к оплате на начало периода |
2 200 |
||||
закупки 1 квартала |
2 286 |
2 286 |
|||
закупки 2 квартала |
2 605,5 |
2 605,5 |
|||
закупки 3 квартала |
2 824,5 |
2 824,5 |
|||
закупки 4 квартала |
2 707 |
||||
Итого к оплате в квартале |
4 486 |
4 891,5 |
5 430 |
5 531,5 |
20 339 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда (оплачиваются в момент совершения):
Бюджет прямых затрат на оплату труда | |||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Подлежит изготовлению единиц изделий |
755 |
860 |
945 |
910 |
3 470 |
Прямые затраты труда |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Итого часов (прямые затраты труда) (1*2) |
3 775 |
4 300 |
4 725 |
4 550 |
17 350 |
Стоимость часа работ, р. |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Общая стоимость, р. (3*4) |
18 875 |
21 500 |
23 625 |
22 750 |
86 750 |
Бюджет общезаводских накладных расходов (оплачиваются в момент совершения):
Бюджет общезаводских накладных расходов | |||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4кв. |
Итого |
3 775 |
4 300 |
4 725 |
4 550 |
17 350 | |
Прямые затраты труда (ч.) |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Переменные накладные расходы, р. (1*2) |
7 550 |
8 600 |
9 450 |
9 100 |
34 700 |
Постоянные накладные расходы (в т.ч. амортизация),р. |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
24 000 |
Итого накладные расходы, р. (3+4) |
13 550 |
14 600 |
15 450 |
15 100 |
58 700 |
В том числе: амортизация, р. |
3 250 |
3 250 |
3 250 |
3 250 |
13 000 |
Выплаты денежных средств, р. (5-6) |
10 300 |
11 350 |
12 200 |
11 850 |
45 700 |
Бюджет товарно-материальных запасов (остаток на конец периода):
Бюджет товарно - материальных запасов | |||
Показатели |
Остаток в натуральных единицах |
Цена (себестоимость) единицы, р. |
Остаток в денежном выражении, р. |
Материалы |
250 |
2 |
500 |
Готовые изделия |
100 |
41 |
4 100 |
Расчет себестоимости
единицы готовой продукции выпо
Расчет себестоимости единицы готовой продукции | |||
Показатели |
Цена за единицу, р. |
Количество единиц |
Итого, р. |
Материалы |
2 |
3 |
6 |
Затраты труда |
5 |
5 |
25 |
Накладные расходы |
2 |
5 |
10 |
Итого себестоимость |
41 | ||
Бюджет торговых и административных расходов (оплачиваются в момент совершения):
Бюджет торговых и административных расходов | |||||
Показатели |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Итого |
Ожидаемая продажа (в шт.) |
750 |
850 |
950 |
900 |
3 450 |
Переменные расходы на единицу, р. |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Итого переменные расходы, р. (1*2) |
3 000 |
3 400 |
3 800 |
3 600 |
13 800 |
Постоянные расходы, р. |
11 000 |
11 000 |
11 000 |
11 000 |
44 000 |
Общие расходы, р. (3+4) |
14 000 |
14 400 |
14 800 |
14 600 |
57 800 |
Информация о работе Формирование организационной структуры управления финансами на предприятии