Фінансове планування, його зміст і роль у господарській діяльності підприємства

Запишемо  методику розрахунку в табл. 5 (дані умовні).

Таблиця 5

                              Вибір варіанта капіталовкладень

№	Показник	Одиниця виміру	Перший варіант	Другий варіант
1	Сума капіталовкладень	Тис. грн.,	2000	3000
2	Сума річних поточних витрат з використанню обладнання	Тис. грн.	100	130
3	Нормативний коефіцієнт ефективності капіталовкладень	-	0,15	0,15
4	Паспортна продуктивність обладнання	Виробів за год.	3	5
5	Річний фонд часу обладнання при роботі в одну зміну	Год.	1800	1800
6	Сума наведених затрат	Тис. грн.	400	580
7	Сума наведених затрат на 1 виріб  р.6:(р4хр5)	Грн.	74,1	64,4
8	Економія наведених затрат на один виріб (р.7, ві-р.7, в2)	Грн.	-	+9,7
9	Економія наведених затрат (р.8 Х  р.4 Х р.5)	Тис. грн.	-	87,3

    За підрахунками кращого варіанта  капіталовкладень вибирають той,  який дає економію, але при  введенні в дію може бути  відведено термін дії виходу  на проектну потужність і тому  економія за фактом може не досягтись.(11, ст.168)

      Для підрахунку амортизаційних  відрахувань об'єкти і засоби  групують за нормами амортизації.  Норми амортизації встановлюються  у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних фондів на початок звітного (податкового) періоду .

     Група 1 це будівлі, споруди,  їх структурні компоненти та  передавальні пристрої.Кварт.н.ам.1,25%.

    Група 2 це автомобільний транспорт  та вузли до нього; меблі;  побутові, оптичні, електромеханічні  прилади та інструменти. Кварт.6,25%.

    Група 3 будь-які інші основні  фонди, що не включені до 1 і  2 груп. Кварт.3,75%

Підприємства  мають право протягом звітного року віднести до валових витрат будь-які  витрати, пов'язані з поліпшенням основних фондів, у сумі, що не перевищує п'яти відсотків сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного року.

Таблиця 6

Розрахунок планової суми амортизаційних відрахувань і її розподіл

№	Показник	Величина показника
1	Планова середньорічна вартість основних фондів з амортизаційними відрахуваннями, тис. грн.
2	Загальна сума амортизаційних відрахувань, в т.ч.: на повне відновлення; на капремонт
3	Норматив амортизаційних відрахувань  на повне відновлення до Фонду  розвитку виробництва, %
4	Амортизаційні відрахування, тис. грн., в т.ч.: на повне відновлення; на капремонт
5	Розподіл амортизаційних відрахувань  за напрямами використання: у Фонд розвитку виробництва; на капремонт

    

Для нематеріальних активів сума амортизації визначається на основі лінійного методу, за яким кожен окремий вид нематеріального активу амортизується рівними частинами відповідно до його первісної вартості з врахуванням індексації протягом року, який визначається підприємством самостійно, враховуючи строк корисного використання таких нематеріальних активів або строк діяльності підприємства, але не більше 10 років.(18, ст.65)

Собівартість продукції визначається розрахунково-аналітичним методом. Розрахунковим шляхом встановлюються витрати матеріалів, купівельних  напівфабрикатів, комплектуючих виробів, сума амортизаційних відрахувань і  величина ремонтного фонду.(див. додаток  Б)

Таблиця 7

Кошторис витрат на виробництво (з основної діяльності)

№	Витрати	Всього за рік, тис. грн.
1	Сировина та основні матеріали
2	Допоміжні матеріали
3	Паливо
4	Електроенергія
5	Амортизація
6	Заробітна плата з нарахуваннями
7	Інші грошові витрати
8	Витрати на виробництво
9	Списано на поза виробничі рахунки
10	Витрати на валову продукцію
11	Зміна залишків незавершеного виробництва
12	Виробнича собівартість товарної продукції
13	Позавиробничі витрати
14	Повна собівартість товарної продукції
15	Товарна продукція в оптових пінах  підприємства

 

 

3. Бізнес-план основний  документ фінансового планування.

 

3.1 Бізнес-план приватного дитячого садка.

       За останні десять років середній клас Україні дозрів, змужнів, обзавівся дітьми та онуками. Але віддавати їх на виховання і навчання в державні руки не поспішає. Батьки нового покоління знають: якість догляду за дитиною буде прямо залежати від кількості вкладених грошей. І вони готові платити: за висококласних педагогів, хороший догляд, здорове харчування. Навіть за любов і тепле відношення, хоча, кажуть, за гроші цього не купиш. Приватних дошкільних навчальних закладів у нас поки що небагато. Але на них вже існує стабільний попит. «Якщо у людини є педагогічний досвід і йому подобається робота з дітьми, якщо у нього достатньо знань, амбіцій і енергії, то організувати свою справу на ниві дошкільної освіти цілком реально», - вважає директор одного приватного дитячого саду. Бізнес-план  «Земля дітей», створено під явним впливом Екзюпері. 

Особливості бізнесу.

Якщо мотивацією створення недержавного дошкільної установи є швидке отримання прибутку, вас може спіткати розчарування. «Батьківські» гроші не привласниш - якісний догляд за дітьми вимагає великих витрат. Потрібно докласти чимало сил, щоб ваша освітня марка стояла в ряду найкращих і, відповідно, збільшувалася кількість вихованців, відкривалися філії в інших районах. Таких престижних брендів навіть у столиці поки що небагато.  
Ситуація на ринку.

Для початку  зазначимо, що поняття «приватний дитячий садок», яким ми будемо користуватися, умовно. Маються на увазі ясла, дитсадки, школи-садки, що надають послуги по вихованню та освіті дітей різного віку. У зв'язку з різноманітністю форм і видів цих послуг представити ринок в цифровому вимірі не представляється можливим.  
Можна лише стверджувати, що конкуренції на ниві дошкільного виховання поки немає і в помині. Скоріше, навпаки, попит перевищує пропозицію.  
 
«Неліцензовані» міні-садки, яких чимало, організовані в приватних квартирах і будинках, де і кваліфікація персоналу невисока, і санітарні норми не завжди витримуються, у розрахунок не беремо. 

Які сади бувають. 

Існують сади, що працюють повний день - з ранку до вечора (з наданням повного комплексу послуг - утримання, виховання і освіта), і сади для короткочасного перебування чад (куди ходять "домашні" діти для розвитку та навчання). 

З чого почати .

Деякі дитсадки починалися з того, що енергійні мами підшукували установи, гідні їх «най-най» дітей. Закінчувалися ці пошуки організацією «свого» саду.  
Ми рекомендуємо передусім озирнутися в «дошкільному» світі району, де ви плануєте організувати свою справу. Якщо в ньому є відомчі і державні добре облаштовані дошкільні установи, що мають великий набір додаткових освітніх послуг, краще придивитися до іншого району. Тільки визначивши місце, можете реєструвати підприємство. Це буде, мабуть, найпростіше з того, що належить зробити - облаштувати приміщення та отримати ліцензію.  
Приміщення. 
Саме правильне рішення - орендувати приміщення у звичній дитсадівській двоповерхівці. Свого часу їх побудовано було безліч. Якщо ви зумієте переконати місцеву адміністрацію і керівництво державного дитсадка у своїх благих намірах і вам виділять 100-150 кв.м вільного «дитсадівського» простору, то для початку цього буде достатньо. Дитсадкові будови тим і гарні, що спочатку в них робилося все «по-правильному», відповідно і територія облаштовувалися якраз для малюків. 

Вимоги до приміщення.

Розмова з  чиновником МОЗ про те, які санітарні норми повинні дотримуватися в дитсадках, почався приблизно так: «Якщо ви, готуючись працювати з дітьми, порушите якийсь пункт цих самих норм, знайте, що ви порушите закон. Не дай Бог, трапиться щось з дитиною - хвороба або травма, батьки вважатимуть, що це сталося саме з вини фірми-няні. Неминучий суд і всі наслідки. Такі прецеденти були». 

Не можна  не погодитися: діти - це серйозно. Тому слід знати, що головним документом, що регулює будівельні норми для «будинків і споруд дитячих дошкільних установ», залишаються «Державні будівельні норми» - ДБН В.2.2-4-97, що діють з 1998 року. Крім цього, при перевірці дитячого закладу враховуються ще й санітарні правила, розроблені ще в «донезалежні часи».

В середньому на кожну дитину має припадати, згідно ДБН, 5 кв.м площі; необхідний «мінімум» приміщень - роздягальня, спальна та ігрова кімнати. Підлога повинна мати утеплену основу, а стін належить бути вологостійкими. Важлива висота стелі (не менше 3 м) і підвіконня (0,6 м від підлоги). Вікна повинні «дивитися» переважно на південну і східну сторони. До речі, не завадить визирнути з вікна - гаражі, автостоянки повинні знаходитися на відстані не менше 50 м від дитячої установи. 

Ліцензія . 
Ліцензію на право здійснення освітньої діяльності видає регіональний експертна рада з ліцензування та атестації навчальних закладів. Для її отримання необхідно представити чимало документів, що підтверджують серйозність «педагогічної витівки». До речі, документація потрібна та ж, що і при ліцензуванні школи або вузу! 

Отже, експертна  рада розглядає: 

- копії установчих документів - статуту, рішення про створення навчального закладу і т.п.;

- навчальні програми, плани, вимоги до випускників;

- бізнес план; 

- відомості про кадрове, матеріально-технічне та навчально-методичному забезпеченні;  
- документ про право володіння або користування приміщенням (договір оренди);  
- висновок санепідемстанції про відповідність приміщення вимогам санітарних, будівельних норм; 

- документи, що підтверджують рівень освіти і кваліфікації керівника навчального закладу. 

Ретельно  перевіривши відповідність паперових  декларацій реальному стану справ, рада з ліцензування приймає рішення. Керівники приватних навчальних закладів, які пройшли всі кола ліцензування, відзначають суворість процедури, яка свідчить про жорсткий контроль з боку галузевого відомства. І сперечатися з цим не доводиться - в будь-якій цивілізованій країні держава не пускає на самоплив освітній процес. 

Початкові витрати  на відкриття дитячого закладу на 20 місць в орендованому приміщенні  
 
Стаття витрат                                                                                      Сума, грн. 

Дозвільні документи                                                                                        400 

Ремонт приміщення                                                                                 32000 

Дитячі столи (10 шт.)                                                                                  500 

Стільчики (20 шт.)                                                                                       400 

Меблі для  роздягальні (20 комплектів)                                                     1000 

Килимове  покриття (20 кв.м)                                                                    1500 

Портьєри (20 м)                                                                                           700 

Постільні приналежності (20 шт.) + Білизна (40 компл.)                2800 + 1200 

Холодильник                                                                                              2000 

Пральна машина                                                                                        2500 

Телефонізація 2000  
Обладнання медкабінету                                                                           1000 

Навчально-методичні  матеріали (від пластиліну до піаніно)                 3000 

РАЗОМ 54000  
 

Початкові витрати.

Приведення  приміщення в божеський вигляд - мабуть, сама вагома стаття "дитсадівського" бізнес-плану. Капітальний ремонт з заміною вікон-дверей, а при необхідності - переміщенням стін може "потягнути" на $ 6 тис. Але пам'ятайте, відповідно до Закону про дошкільну освіту, приміщення дитсадків продажу не підлягають, а місцева влада, як правило, надають "приватникам" право короткострокової оренди - на рік, максимум, на три. Тому, щоб ваш бізнес виявився рентабельним, домагайтеся укладення договору оренди мінімум на п'ять років, переконавши місцеву адміністрацію і управління народної освіти у важливості вашої педагогічної задуму.  
Спочатку можна орендувати необхідне обладнання в державному дитячому саду або придбати вживане - все залежить від фінансових можливостей засновника, від передбачуваного рівня дитячої установи. Практика показує, що все необхідне набувається поступово.