Финансы и финансовая система

Суммарная задолженность  организаций составила 32,52 трлн. руб., что на 2,8% выше январского показателя и на 7,9% – уровня годичной давности (1 марта 2009 г.). Величина суммарной просроченной задолженности по итогам февраля  осталась неизменной как в номинальном  выражении (1065,6 млрд. рублей) и в процентах  от совокупной задолженности (3,3 процента). Для сравнения, год назад последний  показатель был равен 3,7 процента.

Таким образом, на основании  агрегированных финансовых результатов  по видам экономической деятельности можно говорить об укреплении положительных  тенденций. Вместе с тем, восстановление в разных секторах экономики идет крайне неравномерно и в ряде случаев  подвержено временным откатам назад. В наиболее выгодном положении оказываются  экспортно-ориентированные производства, испытывающие положительный шок  от улучшения внешнеэкономической  конъюнктуры, и отрасли, нацеленные на удовлетворение внутреннего потребительского спроса, в меньшей степени пострадавшего  от кризиса. Опережающий рост тарифов  на продукцию и услуги естественных монополий обеспечивает стабильное финансовое положение инфраструктурных отраслей.

За 2011 год сальдированный финансовый результат деятельности организаций превысил значения показателя двух предыдущих лет и составил 7245,6 млрд. рублей, что на 19,8% выше, чем за аналогичный период предыдущего года. Однако в июле 2011 г. рост сальдированного финансового результата составил всего 3,8%. В сентябре было зафиксировано более значимое падение сальдированного финансового результата, который сократился на 63,4% и составил 214,3 млрд. рублей, в декабре 2011 г. – падение на 26,0%. В промышленности в декабре 2011 сальдированный финансовый результат составил всего 25 млрд. рублей, сократившись на 91,1%. Однако в остальные периоды в течение года наблюдалась положительная динамика, что позволило по итогам года получить достаточный рост прибыли. В январе 2012 г. сальдированный финансовый результат составил 824,0 млрд. рублей, что на 24,8% выше, чем за аналогичный период предыдущего года.

Постепенное восстановление и улучшение деятельности предприятий  реального сектора отразилось и  в динамике рентабельности активов. По итогам 2011 года, показатель вырос  по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 0,2 п.п. и составил 7,0% (за 2009 г. – 5,7%). Так как данный показатель более точно отражает эффективность производства (в отличие от рентабельности продаж, отражающей величину торговой наценки и во многом зависимой от ценовой конъюнктуры), можно отметить тенденцию к росту эффективности работы предприятий. 

В январе 2012 года сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и  бюджетных учреждений) в действующих  ценах составил 824,1 млрд рублей (34,6 тыс. организаций получили прибыль в размере 1008,4 млрд рублей, 17,8 тыс. организаций имели убыток на сумму 184,3 млрд рублей). Такие оперативные данные приводит Федеральная служба государственной статистики (Росстат).

В январе 2011 г. сальдированный финансовый результат составил 660,6 млрд рублей. Таким образом, прибыль организаций за январь текущего года выросла на 24,8%.

В январе доля убыточных  организаций по сравнению с соответствующим  периодом 2011 г. снизилась на 3,1 процентных пункта и составила 34%.

В январе сальдированная прибыль компаний в сфере добычи полезных ископаемых составила 127,4 млрд рублей (снижение на 16% к соответствующему периоду прошлого года), в обрабатывающих производствах - 188,5 млрд рублей (рост на 17,1%), в производстве и распределении электроэнергии газа и воды - 64,5 млрд рублей (рост 19,5%).

В оптовой и  розничной торговле, ремонте автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий  и предметов личного пользования  сальдированная прибыль за один месяц  составила 282,2 млрд рублей (+52,9%), в транспорте и связи - 129,2 млрд рублей (+39,8%), в сфере операций с недвижимым имуществом, аренды и предоставлении услуг - 9,9 млрд рублей (+53,8%), в сельском хозяйстве, охоте и лесном хозяйстве - 8,7 млрд рублей (+60,5%).[ http://www.finmarket.ru/z/nws/news.asp?id=2838850]

Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) предприятий и организаций Российской Федерации (без субъектов малого предпринимательства, предприятий сельского хозяйства, банков, страховых и бюджетных организаций) в 2012 году в действующих ценах вырос на 9.9% до 7716.5 млрд руб. по сравнению с показателем за 2011 год. Об этом свидетельствуют данные Росстата. 

При этом 43.2 тыс. организаций  получили прибыль в 8770.1 млрд руб., 15.1 тыс. организаций - убыток на 1053.6 млрд руб.

В целом, на основе анализа  динамики производственных и финансовых процессов, можно говорить о замедлении восстановительных процессов в  экономике, особенно в экспортно-ориентированных  отраслях, что связано с наблюдавшихся  в    2010 году. Практически все сферы деятельности постепенно наращивают объемы производства, тем самым, улучшая свои финансовые результаты по сравнению с предыдущим годом, чему также способствует и рост цен. В большинстве видов деятельности объем производства вышел на предкризисный уровень. В выгодном положении по сравнению с другими секторами находятся виды деятельности, ориентированные на экспорт своей продукции и виды деятельности, нацеленные на удовлетворение внутреннего спроса и имеющие постоянный спрос на производимую продукцию.

2.3.Анализ рентабельности  организаций Российской Федерации  за период  2010-2012 годов.

Рентабельность предприятия - относительный показатель эффективности деятельности предприятия. В общем виде рассчитывается как отношение прибыли к затратам, то есть является нормой прибыли.

Все предприятия участвуют  в производственной деятельности, чтобы  крепко стоять на рынке, а значит получать систематическую прибыль, что позволит сделать фонды предприятия еще  богаче, ну, и учредителей тоже. Как  же понять рентабельно ли предприятие. Дело в том, что предприятие производит затраты для того чтобы в дальнейшем выручить их в несколько раз больше.

Рентабельность показывает то, насколько выручка превышает средства, потраченные на создание товаров. Специалисты обозначают рентабельность более узко – это то, из-за чего фирма продолжает свое существование. В общем, если фирма продолжает деятельность, это значит, что прибыль есть, и она превышает издержки. Для всех бизнесменов не секрет, что удержаться на рынке может только сильное предприятие, которое использует современные стратегии и делает глубокое планирование.

Чтобы прибыль стала систематической, необходимо разработать план, по которому продукция будет поступать на склады, а затем на реализацию. Высокой  рентабельностью обладают всенародно признанные  компании России, США, Кореи, Японии, Германии, Франции и другие. Особенно высока рентабельность предприятия, которое производят актуальные товары, причем производит широкий ассортимент. То есть можно сделать вывод о том, что рентабельные фирмы – это как минимум успешные компании, как максимум – компании миллионеры.

Важно отметить, что рентабельность не приходит к фирме самостоятельно, её нужно добиваться, прилагая большие  усилия. И самую главную роль, прежде всего, играет глава предприятия. Насколько учредитель грамотен и  умен, настолько же эффективна станет деятельность предприятия. В основном проводиться анализ рентабельность продукции, ведь предприятие именно её реализовывает и накладывает на неё сумму своей потенциальной прибыли.

Показатель рентабельности продаж за 2011 года практически сохранился на уровне 2010 года, увеличившись на 0,02 п.п. и составил 10,28%, однако докризисное значение еще не достигнуто (в 2008 г. – 12,28%). В промышленности рентабельность продаж в 2011 г. сократилась по сравнению с докризисным значением (за 2008 г.) на 0,74 п.п. и составила 13,94% (2010 г. – 14,34%, 2009 г. – 12,7%). Доля убыточных предприятий в целом по экономике за 2011 г. увеличилась на 0,3 п.п. по сравнению с 2010 года. В январе доля убыточных предприятий сократилась на 3,1 п.п. по сравнению с январем 2010 года.

По данным аналитического исследования ГК «Институт Тренинга – АРБ Про», проведенного в ноябре 2012 года, рентабельность Российских компаний составляет 12,7%, что вдвое выше уровня рентабельности компаний США (6,6%) и в три раза больше рентабельности европейских игроков (4,2%).  

С учетом частных  компаний, рентабельность компаний РФ варьируется от 0 до 30%.

Отраслевой анализ показывает, что высокую рентабельность демонстрируют компании сырьевого  сектора: металлургия, нефтехимия, электроэнергетика  и примыкающие к ним отрасли (например, транспортировка сырья), банки и финансовые компании.

Российский бизнес продемонстрировал  рост показателей рентабельности, благодаря  значительному росту цен на энергоносители в 2011 году. Рентабельность европейских компаний снизилась вследствие развивающегося долгового кризиса в еврозоне.

2.4 Управление финансами  организаций

Управление финансами  является составной частью общей  системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на  совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества.

     Цель управления финансами это финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.

Управление  финансами - это система форм, методов и приемов, с помощью которых осуществляется управления денежным оборотом и финансовыми ресурсами. В процессе управления финансами органами управления осуществляются следующие функции: финансовое планирование; оперативное управление финансами; финансовый контроль.

Финансовое  планирование предусматривает составление  среднесрочных и текущих планов образования и использования финансовых ресурсов. В управлении общественными финансами осуществляется составление сводных финансовых балансов, перспективных финансовых планов, проектов бюджетов, смет доходов и расходов бюджетных организаций.

Оперативное управление финансами включает комплекс действий по исполнению плановых заданий, связанных с формированием финансовых ресурсов и финансовым обеспечением мероприятий, предусмотренных плановыми  документами.

Финансовый  контроль предусматривает проверку законности, правильности образования денежных средств, их эффективного и целевого использования.

Бюджетный контроль является составной частью финансового контроля и осуществляется уполномоченными на то органами. Большую роль в осуществлении бюджетного контроля играет Федеральное казначейство.

Управление  финансами находится в темной связи с проводимой государством финансово-бюджетной политикой, с  действующим финансовым механизмом. В связи с переходом к рыночным отношениям, приватизацией государственной собственности изменился финансовый механизм. Это нашло выражение прежде всего в переводе взаимоотношений между государством и приватизированными предприятиями на налоговую основу.

Процесс управления осуществляется в первую очередь учреждениями, относящимися к представительным и исполнительным органам власти. Представительными органами власти, участвующими в процессе управления общественными финансами, являются государственная, республиканские, краевые, областные, городские, районные думы, депутаты которых рассматривают, утверждают бюджеты, контролируют ход их исполнения.

Исполнительные  органы власти в лице  Правительства Российской Федерации,, территориальных администраций и подведомственных им функциональных подразделений организуют составление и исполнение территориальных бюджетов, формирование внебюджетных фондов, ведение финансовой отчетности по пополнению бюджетов, смет бюджетных учреждений, заслушивают отчеты о ходе и исполнении бюджетов, а в лице финансовых органов ведут контроль за эффективным использованием бюджетных средств.

В единую систему органов государственного управления финансами в Российской Федерации входят Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления в других субъектах Федерации и органы Федерального казначейства. Кроме того, в системе органов местного самоуправления административно-территориальных единиц (районов и городов) образуются финансовые отделы.

Особенностью финансовой деятельности является то, что ее осуществляют все органы государственной власти в зависимости от установленной компетенции.

В России главными властными структурами  по управлению финансами являются Федеральное Собрание, Президент и Правительство. Именно эти органы принимают окончательное решение при утверждении федерального бюджета и отчета о его исполнении.

На  общегосударственном уровне аппарат  управления финансовой системы включает следующие органы:  профильные Комитеты по бюджету, налогам , банкам и финансам Государственной Думы и Совета Федерации; Счетная Палата Российской Федерации; Министерство Финансов Российской Федерации и его органы на местах; Центральный банк Российской Федерации ; Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации; Государственный Таможенный Комитет Российской Федерации; Федеральная Комиссия по рынку ценных бумаг; Министерство государственного имущества; исполнительные дирекции внебюджетных фондов социального назначения.

Таким образом, ключевое место  в системе децентрализованных финансов принадлежит финансам коммерческих организаций, поскольку именно здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги и формируется прибыль, которая является главным источником производственного и социального развития общества. В целом, на основе анализа динамики производственных и финансовых процессов, можно говорить о продолжении восстановительных процессов в экономике, начавшихся в 2009 году. Практически все отрасли постепенно наращивают объемы промышленного производства, тем самым, улучшая свои финансовые результаты по сравнению с предыдущим годом, чему также способствует и рост цен. В некоторых отраслях объем производства вышел на предкризисный уровень. На основе анализа динамики производственных и финансовых процессов в 2011-2012 гг., можно говорить о замедлении восстановительных процессов в экономике, особенно в экспортно-ориентированных отраслях. Для улучшения финансового состояния предприятия используется управление финансами Инвестирование следствии в различные сферы деятельности, способы привлечения капитала, организация денежного оборота на предприятии в условиях рыночных отношений являются объектом финансового управления.