Финансы и финансовая система

Главными доходами государства  становятся налоги — сначала косвенные (XVIII—XIX вв.), а затем прямые (XX в.). Недостаток средств и появление  дефицита бюджета приводят к увеличению государственного кредита и как  следствие — к государственному долгу. После Второй мировой войны  сфера финансовых отношений резко  расширяется за счет развития территориальных  финансов, внебюджетных специальных  фондов, а также участия в этих отношениях экономических агентов.

Финансы незаменимы потому, что позволяют приспособить пропорции  производства к нуждам потребления, обеспечивая в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и структуры  денежных (финансовых) фондов, создаваемых  в распоряжении субъектов хозяйствования.

Финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями  общественного развития. Государство  же может, учитывая объективную необходимость  финансовых отношений, разрабатывать  различные формы их использования: вводить или отменять различные  виды платежей, изменять  формы использования  финансовых  ресурсов и т. д. Государство  не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного  развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших  экономических отношений.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот  производственных фондов на расширенной  основе, регулировать отраслевую и  территориальную структуру экономики, стимулировать быстрейшее внедрение  научно-технических достижений, удовлетворять  другие общественные потребности.

1.3. Финансовая система  и характеристика ее звеньев  и сфер

Финансовая система - это  совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения  являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется прежде всего по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений и организаций; страхование; государственные финансы.

Внутри каждой из названных  сфер выделяются звенья, причем группировка  финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых  денежных фондов. Этот критерий позволяет  выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как финансы предприятий, функционирующих  на коммерческих началах; финансы учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность; финансы общественных объединений. В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта  страхования, в качестве звеньев  выступают: социальное страхование, имущественное  и личное страхование, страхование  ответственности, страхование предпринимательских  рисков. В сфере государственных  финансов - соответственно, государственный  бюджет, внебюджетные фонды, государственный  кредит.

Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны, образуя  в совокупности единую финансовую систему.

Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное - финансами предприятий, внутриотраслевое - финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное - государственным бюджетом, внебюджетными  фондами.

Каждое звено финансовой системы в свою очередь подразделяется на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. Так, в составе финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой направленности, могут быть вычленены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т. д., а в зависимости от формы собственности - финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и др. Отраслевые и экономические особенности предприятий, функционирующих на коммерческих началах, оказывают существенное влияние на организацию финансовых отношений, состав формируемых денежных фондов целевого назначения, порядок их образования и использования.

В сфере страховых отношений  каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования. В составе  государственных финансов группировка финансовых отношений внутри звеньев осуществляется в соответствии с уровнем государственного управления (федеральный, субъектов федерации, местный).

Одним из главных звеньев  финансовой системы является государственный  бюджет. С его помощью правительство  концентрирует в своих руках  значительную часть национального  дохода, перераспределяемого финансовыми  методами. В этом звене сосредотачиваются  крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом  отношении расходы. Бюджет тесно  связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую  помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, субвенций, гарантий, обеспечивая  более или менее нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.

Еще одним важным звеном являются местные финансы, роль и влияние которых повышается. Центральную роль в этом звене играют местные бюджеты, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность. Местные бюджеты служат проводником социальной политики центральных властей.

Внебюджетные фонды управляются  непосредственно центральными, а  в отдельных случаях местными властями. Наиболее распространенными  источниками формирования этих фондов являются налоги, отчисления из бюджета, специальные взносы.

Таким образом, в основе финансовых отношений заложены сами финансы, как экономические отношения, возникающие в процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта, путем формирования и использования денежных доходов, накоплений и фондов для удовлетворения разнообразных потребностей. Финансовая система представляет собой форму организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. В финансовую систему государства в качестве одной из подсистем входит совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих непосредственную финансовую работу. Для этого в стране создана разветвленная сеть финансовых органов и кредитных учреждений. Сеть объединяет многие специальные органы государственного управления и хозяйственные звенья. Каждый из этих органов регулирует свой нормативно-правовой акт. Финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обращения в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

2 Финансы организаций Российской Федерации как часть децентрализованных финансов.

2.1.Сущность, функции  и принципы организации  финансов  коммерческих организаций

Финансовая деятельность на предприятиях осуществляется финансовым отделом, являющимся их самостоятельным структурным подразделением. На небольших предприятиях финансовый отдел может быть совмещен с отделом сбыта (финансово-сбытовой отдел) или бухгалтерией (бухгалтерско-финансовый отдел). Начальник финансового отдела подчиняется руководителю и несет с ним ответственность за финансовое состояние предприятия.

В задачи финансовых служб предприятия входят: создание финансовых ресурсов для производственного и социального развития, обеспечение роста прибыли, повышение рентабельности, выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана, а также организация расчетов и содействие наиболее эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;

         В настоящее время финансы  предприятия находятся в кризисном  состоянии. Поэтому в данный  момент первоочередной задачей  для государства и предприятий  является укрепление финансов  предприятий и на этой основе - стабилизация финансов государства.  Без ее претворения в жизнь  другие задачи, в том числе  и проблемы инфляции, решить невозможно.

Финансовые отношения  коммерческих организаций и предприятий  строятся на определенных принципах, связанных  с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение  финансовыми резервами.

·Принцип хозяйственной  самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности  в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие  субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложение денежных средств с целью получения прибыли. Коммерческие организации и предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других коммерческих организаций, государства, участия в формировании уставного капитала другого хозяйствующего субъекта, хранения денежных средств на депозитных счетах коммерческих банков. Однако сказать о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов и использования принадлежащих им денежных средств нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны их деятельности (налоги, начисление амортизации).

Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа — одно из основных условий предпринимательской деятельности и обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. В настоящее время не все предприятия и организации способны полностью реализовать этот принцип. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают дополнительные ассигнования из бюджета на разных условиях.

·     Принцип материальной заинтересованности — объективная  его необходимость диктуется  основной целью предпринимательской  деятельности — получением прибыли. Реализация этого принципа может  быть обеспечена достойной оплатой  труда, оптимальной налоговой политикой  государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении  чистой прибыли на потребление и накопление.

Принцип материальной ответственности  — означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого  принципа различны для отдельных  хозяйствующих субъектов, их руководителей  и отдельных работников. В целом  для хозяйствующего субъекта этот принцип  реализуется через пени и неустойки, штрафы, взимаемые при нарушении  договорных обязательств (сроки, качество продукции), несвоевременности возврата краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашения векселей, нарушении налогового законодательства, а также в случае неэффективной деятельности путем  применения к данному хозяйствующему субъекту процедуры банкротства.

·     Принцип обеспечения  финансовых резервов — необходимость  формирования финансовых резервов и  других аналогичных фондов связана  с предпринимательской деятельностью, которая всегда сопряжена с риском. В условиях рыночных отношений последствия  риска ложатся непосредственно  на предпринимателя, который добровольно  и самостоятельно на свой страх и  риск реализует разработанную им программу. Законодательно этот принцип реализуется в открытых и закрытых акционерных обществах. Величина резервного фонда регламентирована и не может быть менее 15% величины оплаченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный фонд производятся до налогообложения прибыли.

2.2.Анализ финансовых  результатов деятельности организаций  Российской Федерации за период 2010-2012 годов

В целом экономическую  прибыль можно представить как  разность, полученную при вычитании  из выручки от продаж фактических  и альтернативных издержек.

Положительная экономическая  прибыль компании означает, что ей удается не только покрыть фактические  расходы, но и обеспечить прибыль  более высокую, чем понесенные за нее инвестиционные риски. Отрицательное  значение, напротив, означает, что бухгалтерская  прибыль компании не достаточна для  компенсации инвестиционных рисков. В связи с этим, показатель экономической  прибыли имеет стратегическое значение и определяет эффективность компании.

За январь-февраль 2010 года сальдированный финансовый результат  деятельности организаций составил 920,6 млрд. рублей.

Финансовое состояние  предприятий реального сектора  экономики стало заметно улучшаться, начиная со второй половины 2009 года, хотя в разных отраслях восстановительные  процессы шли неравномерно. Локомотивом роста выступают экспортно-ориентированные отрасли. На фоне быстрого восстановления и продолжающегося плавного улучшения конъюнктуры мирового рынка энергоносителей достаточно быстро выправилось финансовое положение предприятий, занятых добычей полезных ископаемых, а именно, сырой нефти и природного газа. Предприятия, занятые добычей прочих полезных ископаемых, пока демонстрируют заметно более слабые показатели. Показатель рентабельности после кратковременного спада в период острой фазы кризиса к концу 2009 года практически вернулся на докризисный уровень, составив 29,7 процента. По итогам I квартала 2010 г. средняя цена на нефть сорта Brent зафиксирована  равной 76,65 долларов за баррель. Это на 70% выше показателя за I квартал 2009 года. Финансовый результат добывающих отраслей за январь-февраль 2010 г. сложился на уровне        155,5 млрд. рублей. Можно отметить, что в номинальном выражении февраль оказался слабее января, однако, подобный локальный спад можно было наблюдать и в предыдущие годы.