Финансовый учет деятельности коммерческого банка

 

     Таблица  3.6. Обязательства

 

Показатели	На 31 декабря 2011		На 31 декабря 2010		Темп прироста, %
	Сумма, млн. руб	% от суммы	Сумма, млн. руб	% от суммы
Средства физических лиц	3 787 312	59,8	3 112 102	51,9	21,7
Средства корпоративных клиентов	1 651 559	26,1	1 683 130	28,1	(1,9)
Субординированный долг	519 061	8,2	536 221	9,0	(3,2)
Собственные долговые ценные бумаги	124 599	2,0	138 902	2,3	(10,3)
Прочие заемные средства	115 213	1,8	159 080	2,7	(27,6)
Средства других банков	53 947	0,9	302 539	5,1	(82,2)
Прочие обязательства	74 439	1,2	54 346	0,9	37,0
Итого обязательств	6 326 130	100,0	5 986 320	100,0	5,7

 

Таблица 3.7. Основные параметры международных займов Группы по состоянию на 31 декабря 2011

 

 

Форма займа	Валюта	Первоначаль-ная сумма займа	Дата займа	Срок	Ставка
Субординированные облигации  участия в кредите	USD	1,0 млрд.	02/2005	10 лет	6,23%
Облигации участия в  кредите (в рамках MTN-программы)	USD	0,5 млрд.	05/2006	7 лет	6,48%
Облигации участия в  кредите (в рамках MTN-программы)	USD	0,75 млрд.	11/2006	5 лет	5,93%
Синдицированный кредит	USD	0,75 млрд.	12/2007	3 года	3m LIBOR + 0,45%
Облигации участия в  кредите (в рамках MTN-программы)	USD	0,5 млрд.	07/2010	5 лет	6,468%
Синдицированный кредит	USD	1,2 млрд.	10/2010	3 года	3m LIBOR + 0,85%

 

В феврале 2010 года Банком был полностью погашен субординированный  кредит, что было обусловлено значительным объемом накопившейся ликвидности  в иностранной валюте, высоким  уровнем достаточности капитала и существенным падением цен на данные инструменты.

Средства  клиентов

 

  Таблица 3.8 Структура средств клиентов

 

Показатели	На 31 декабря 2011		На 31 декабря 2010		Темп прироста, %
	Сумма, млн. руб	% от суммы	Сумма, млн. руб	% от суммы
Средства физических лиц	3 787 312	69,6	3 112 102	64,9	21,7
Текущие счета	540 455	9,9	395 090	8,2	36,8
Срочные депозиты	3 246 857	59,7	2 717 012	56,7	19,5
Средства корпоративных  клиентов	1 651 559	30,4	1 683 130	35,1	(1,9)
Текущие счета	965 032	17,8	1 011 161	21,1	(4,6)
Срочные депозиты	686 527	12,6	671 969	14,0	2,2
Итого средства клиентов	5 438 871	100,0	4 795 232	100,0	13,4

 

По состоянию на 31 декабря 2011 года средства физических лиц и  корпоративных клиентов составили 5438,9 млрд. руб., увеличившись за год  на 13,4%. Средства физических лиц увеличились  за год на 21,7%, в то время как средства корпоративных клиентов снизились на 1,9%. Таким образом, доля средств физических лиц в совокупных средствах клиентов увеличилась на 4,7 п.п. - до 69,6%, в то время как доля средств корпоративных клиентов в совокупных средствах клиентов снизилась до 30,4%.

Структура средств физических лиц и корпоративных клиентов в 2011 году по сравнению с 2010 годом  изменилась несущественно. Срочные  депозиты традиционно составляют более 70% привлеченных средств клиентов. Доля текущих счетов сократилась на 1,6 п.п. — до 27,7%.

Основной валютой фондирования Группы является российский рубль, в  котором номинировано 78,9% привлеченных средств физических лиц и корпоративных  клиентов. По итогам года доля рублевых средств выросла на 1,3 п.п. в результате стабилизации курса рубля и постепенного возвращения доверия населения к национальной валюте.

Достаточность капитала

 

Таблица 3.9. Достаточность капитала в соответствии с Базельским соглашением

 

Показатели	На 31 декабря 2011 года, млн. руб	На 31 декабря 2010 года, млн. руб
Коэффициент достаточности основного  капитала	11,5%	12,1%
Коэффициент достаточности общего капитала	18,1%	18,9%
Состав компонентов капитала
Основной капитал
Уставный капитал	87 742	87 742
Эмиссионный доход	232 553	232 493
Нераспределенная прибыль	403 934	388 030
Дополнительный капитал
Фонд переоценки зданий	55 540	74 981
Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг,имеющихся в наличии для  продажи	(329)	(33 185)
Фонд переоценки иностранной валюты	(1 009)	101
Субординированный займ	362 115	354 133
Общий капитал	1 140 546	1 104 295
Активы, взвешенные с учетом риска	6 303 813	5 842 454

 

За 2011 год коэффициент  достаточности основного капитала снизился на 0,6 п.п. и составил 11,5%. Это  обусловлено значительным ростом активов, взвешенных с учетом риска (в основном за счет портфеля инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи), при меньшем относительном росте капитала первого уровня.

Падение коэффициента достаточности  общего капитала в 2011 году на 0,8 п.п. —  до 18,1% — также связано с ростом портфеля инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Тем не менее, данный показатель значительно превышает минимальное значение, установленное Базельским комитетом на уровне 8%.

 По состоянию на 31 декабря 2011 года 76,6 % обязательств Группы приходится на Москву и европейскую часть России (в 2010 году — 77,8 %).

         Собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

 

 

Заключение

 

Подводя итоги проделанной  работы, можно сделать следующие  выводы:

Финансовый учет- это система сбора и обобщения учетной информации, которая обеспечивает бухгалтерское оформление и регистрацию хозяйственных операций, а также составление бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Финансовый учет строится на следующих основополагающих принципах:

- ведение учета должно  осуществляться на базе Международных и Российских стандартов учета и отчетности;

- финансовый учет должен  отвечать всем требованиям пользователей  финансовой отчетности;

- финансовая отчетность  должна представляться в денежном  выражении;

- финансовый учет и  отчетность формируют достоверную,  объективную, полную и современную  информацию;

- финансовый учет и  отчетность организуются на основе  бухгалтерских счетов и двойной  записи;

- финансовая информация  предполагает проведение аудиторских  проверок и осуществление анализа  финансового состояния организации;

- организация учета  инфляции (изменение цен). Организация на основании регламентирующих документов и приводимого в печати индекса цен должна определять реальную стоимость материально-производственных запасов.

Форма учета определяется следующими признаками: количество, структура  и внешний вид учетных регистров, последовательность связи между документами и регистрами, а также между самими регистрами и способ записи в них, т.е. использование тех или иных технических средств. Следовательно, под формой бухгалтерского учета следует понимать совокупность различных учетных регистров с установленным порядком и способом записи в них.

Основной целью осуществления  банковской деятельности является получение  прибыли, которую банки приобретают  за счет прибыли своих заемщиков.

Современные коммерческие банки выполняют разнообразные банковские операции. Важнейшее значение имеют операции финансового содержания, именно они составляют основу финансовой деятельности любого коммерческого банка. Регулирование финансового учёта наиболее регламентировано, чем регулирование управленческого учёта. Ведение финансового учёта осуществляется в строгом соответствии с установленными государством правилами. Организация финансового учёта – это процесс создания условий и элементов построения учётного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности предприятия, как для внутренних, так и для внешних пользователей и осуществления контроля за рациональным использованием имущества предприятия и своевременным внесением платежей в бюджеты. Ответственность за организацию финансового учёта на предприятии несёт его руководитель.

            Своевременный анализ собственных и привлеченных средств банка, а так же экономический анализ деятельности банка крайне необходим для полноценного функционирования всей банковской системы и максимально эффективного использования ресурсов.

 

 

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон  "О бухгалтерском учете"  от 21.11.1996 N 129-ФЗ // "Собрание законодательства  РФ", 25.11.1996, N 48, ст. 5369 (с изм. от 27.07.2010 N 209-ФЗ).

2. Приказ Минфина РФ  от 22.07.2003 N 67н (ред. от 18.09.2006) "О  формах бухгалтерской отчетности  организаций".

3. Приказ Минфина РФ  «Об утверждении плана счетов  бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности организаций и инструкции к его применению» от 31 октября 2000 г. N 94н (в ред. от 18.09.2006 N 115н).

4. Письмо ЦБ РФ от 10 февраля 2006 года № 19-Т "О  Методических рекомендациях "0 порядке составления и представления  кредитными организациями финансовой  отчетности"

5. Письмо ЦБ РФ "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" от 17 Февраля 2010 г. N 24-Т.

6. Указания Банка России  от 25 декабря 2003 года N 1363-У "О  составлении и представлении  финансовой отчетности кредитными организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2003 года N 5365, 19 октября 2005 года N 7095, 27 октября 2010 года N 12525 // "Вестник Банка России" от 31 декабря 2003 года N 72, от 26 октября 2005 года N 56, от 7 ноября 2010 года N 63.

7. "Положение о Правилах  ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 06.07.2010) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 N 9176) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2010).