Финансовые ресурсы предприятия

Рассчитывая представленные в таблицы отклонения, мы исходили из имеющейся на последний день анализируемого периода структуры активов – соотношения оборотных и внеоборотных активов. Применив нормативы достаточности собственных средств и ликвидности, мы рассчитали отклонение в структуре капитала (пассиве баланса), а также в оборотных активах, различающихся по степени ликвидности. При этом сохранился фактический итог баланса ООО "Анфилада" по состоянию на 31.12.2013. То есть, имея приведенный выше баланс организация показала бы хорошие значения ключевых финансовых коэффициентов: коэффициента автономии, коэффициентов текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.

 

Таблица №2

Оптимизация структуры баланса ООО «Анфилада»

Актив	Сумма на 31.12.2013 г., тыс. руб.		Отклонение  (норм. – факт.)		% от Баланса
	фактическая	соответствующая  норме	тыс. руб.	%	факт.	норм.
I. Внеоборотные активы*	4 208 785	4 208 785	–	–	65	65
в том числе:  Основные средства	2 521 532	2 521 532	–	–	39	39
II. Оборотные активы	2 226 605	2 226 605	–	–	35	35
из них:  Запасы	2 009 855	1 168 870	-840 985	-41,8	31	18
Краткосрочная дебиторская задолженность	0	840 985	+840 985	–	0	13
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	216 750	216 750	–	–	3	3
НДС к вычету, прочие оборотные активы	0	0	–	–	0	0
БАЛАНС	6 435 390	6 435 390	–	–	100	100
Пассив
III. Собственный капитал организации**	3 798 951	4 066 178	+267 227	+7	59	63
в том числе:  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	491 326	758 553	+267 227	+54,4	8	12
IV. Долгосрочные обязательства	1 578 704	1 311 477	-267 227	-16,9	25	20
в том числе:  Займы и кредиты	1 438 453	1 171 226	-267 227	-18,6	22	18
V. Краткосрочные обязательства	1 057 735	1 057 735	–	–	16	16
в том числе:  Займы и кредиты	294 248	294 248	–	–	5	5
БАЛАНС	6 435 390	6 435 390	–	–	100	100

 

Исходя из результатов анализа мы получили следующие сведения:

1. Для нормализации коэффициентов ликвидности из запасов следует перераспределить средства в дебиторскую задолженность, путём предоставления товаров в коммерческий кредит;
2. Нераспределенную прибыль следует использовать в размере 267227 рублей для покрытия долгосрочных займов, что позволит повысить финансовую устойчивость организации и снизить зависимость от заемных источников.

3.2 Эффективность  формирования и использования  финансовых ресурсов в организации

В заключительной части работы автор считает целесообразным подвести итоги всей работы и анализа в виде выводов и предложений для организации ООО «Анфилада».

Обобщив сделанные выше выводы, автор рекомендует ООО "Анфилада" предпринять следующие меры по улучшения ключевых финансовых показателей:

Таблица 3

Меры по улучшению финансовых показателей ООО «Анфилада»

Рекомендуемые меры по улучшению финансового состояния	Количественная оценка (минимальная величина)	Цель
Увеличить долю собственного капитала до, % от всего капитала	63	Обеспечить достаточную финансовую независимость (повысить коэффициент автономии).
Снизить запасы, переведя их в более ликвидные активы – краткосрочную дебиторскую задолженность, финансовые вложения или денежные средства, на тыс. руб.	840 985	Повысить платежеспособность (показатель быстрой ликвидности).

 

По результатам проведенного в курсовой работе анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31 декабря 2013 г.) и результатов деятельности ООО "Анфилада" за весь анализируемый период, которые приведены ниже.

Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие исключительно хорошие значения:

• коэффициент автономии имеет оптимальное значение (0,59);
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за анализируемый период (с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2013 г.) наблюдалось увеличение чистых активов;
• полностью соответствует нормальному значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;
• отличная рентабельность активов;
• за последний год получена прибыль от продаж (1 434 804 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+466 874 тыс. руб.);
• прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год составила 1 272 782 тыс. руб. (+360 282 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).

Положительно финансовое положение организации характеризует следующий показатель – коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормальному значению.

В ходе анализа были получены следующие показатели результатов деятельности организации, имеющие нормальные или близкие к нормальным значения:

• незначительное падение рентабельности продаж ;

Показатели финансового положения ООО "Анфилада", имеющие неудовлетворительные значения:

• на 31.12.2013 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (менее -0,01) можно считать неудовлетворительным;
• отрицательная динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
• не соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Показатели финансового положения ООО "Анфилада", имеющие критические значения:

• значительно ниже нормального значения коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Проведенное исследование убедило в многоаспектности темы курсовой работы. Рассмотренные характерные черты финансовых или их признаки позволяют выделить данную экономическую категорию из ряда других и отражают специфику, особенность финансовых отношений вообще. Если первые два признака - денежный характер финансовых отношений и распределительный характер лишь ограничивают круг этих отношений, то свойственная финансам фондовая форма существования, обязательный, безэквивалентный характер движения стоимости в одностороннем порядке подчеркивают специфические особенности финансов как особой экономической категории.

На основании вышеизложенного, можно сформулировать краткое определение финансовых ресурсов в следующем виде: финансовыми ресурсами являются образуемые государством, другими экономическими агентами денежные накопления и денежные фонды при распределении и перераспределении валового общественного продукта и национального дохода.

Рассматривая функции финансов, следует признать, что отдельные сферы финансовых отношений неоднозначны по содержанию операций, объектам действия, целям. Например, в сфере государственных финансов характер финансовых процессов отличен от такового в сфере материального производства. Более того, даже в государственных финансах, в отдельных их взаимосвязанных звеньях - налогах, государственном бюджете, государственном кредите - характер функционирования неодинаков. Это позволяет сделать вывод о наличии у отдельных сфер и звеньев финансов относительно самостоятельных подфункций, тяготеющих в большей или меньшей степени к одной из концепций - распределительной или воспроизводственной.

Также в работе были рассмотрены три основные функции финансов: обеспечивающая, регулирующая и контрольная. Объективная необходимость существования финансов объясняется потребностью субъектов хозяйствования (предприятий, организаций, учреждений), а в какой-то части и домашних хозяйств и государства в ресурсах, обеспечивающих их нормальную деятельность. Такая потребность в денежных ресурсах не могла бы быть удовлетворена без финансов. Благодаря финансам в процессе хозяйствования обеспечивается потребность производства в оборотных средствах, в осуществлении инвестиций для расширения основного капитала. Поступающая хозяйствующим субъектам денежная выручка за реализованную продукцию (валовой доход) распределяется таким образом, что удовлетворяются потребности в различных финансовых ресурсах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты:

1. Бухгалтерский баланс ООО «Анфилада» за 2011-2013гг.
2. Отчет о прибылях и убытках ООО «Анфилада» за 2011-2013гг

Научно-учебная литература:

3. Булатова А. С. Экономика: учебник. М.: Бек. 2005..
4. Галицкая С.В. «Деньги, кредит, финансы». / М., 2008.
5. Дробозина Л.А. «Финансы. Денежное обращение. Кредит»: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011.
6. Ковалева А.А. «Финансы и кредит». – Уч. пособие, М.: Финансы и статистика, 2003.
7. Лаврушин О.И. «Деньги. Кредит. Банки». / Учебное пособие. - Москва 2007.
8. Леонтьев В.Е. «Финансы. Деньги, кредит и банки». / М., ИВЭСЭП, 2006.
9. Мельников В.Д., Ильясов К.К.Финансы. – Алматы, 2005 .
10. Общая теория финансов: Учебник /Л.А. Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Оукена и др.; Под ред. Л.А. Дробозиной. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2001 .
11. Райзберг Б.А. Курс экономики. М.: «Инфра», 2008.
12. Родионова В.М. «Финансы. М., Финансы и статистика, 2004.
13. Сабанти Б.М. «Теория финансов.; Менеджер 2004
14. Теория финансов: Учебное пособие /под ред. Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Т.Е. Бондарь и др.- 2е изд., стереотип.- Мн.: Выш.шк., 2005 .
15. Чантландзе. «Вопросы теории финансов». Тбилиси, 2010.

Статьи-журналов:

16. Большаков С.В. Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного периода. //Финансы 2002 г. № 4.
17. Игнатьев Д. Налоговой политике нужны четкие приоритеты // Финансовые известия. № 13. 2005.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Актив баланса ООО «Анфилада» за 2011-2013гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение

Пассив баланса ООО «Анфилада» за 2011-2013гг.

 

 

 

 

Приложение 2

Вертикальный анализ ООО «Анфилада» за 2011-2013гг.

 

 

Приложение 3

 

 

 

 

 

 

 

Отчет «О прибылях и убытках» ООО «Анфилада» за 2011-2013гг.