Финансовые ресурсы организации

 

 2. Источники формирования финансовых ресурсов 

 

Источниками формирования финансовых ресурсов сети «Эксперт»  в организационно-экономическом  отношении являются: собственные  и приравненные к ним средства; средства, мобилизуемые на финансовом рынке; поступление средств в  порядке перераспределения (рис.2).

Рис. 2 Формирование финансовых ресурсов

 

Собственные средства предприятия  торговли — это финансовые ресурсы, принадлежащие ему на правах собственности и являющиеся экономической основой торгово-хозяйственной деятельности. Они направляются на обеспечение потребности в основных и оборотных средствах предприятия.

Собственные финансовые ресурсы, используемые на образование  основных и оборотных средств предприятия, характеризуют собственный капитал.

Собственный капитал  предприятия торговли формируется  за счет следующих источников денежных средств: первоначального капитала, предоставленного собственником; прочих взносов юридических и физических лиц; резервов, накопленных предприятием (рис. 3).

Рис. 3. Структура собственного капитала предприятия

 

Механизм образования  устойчивых пассивов обусловлен разрывом во времени между начислением и выплатой задолженности по их отдельным элементам. Они занимают пограничное место между собственными и заемными средствами и по своему содержанию представляют внутренние источники формирования заемных средств. Внешними источниками привлечения заемных средств финансовых ресурсов торгового предприятия являются: финансовый (банковский) кредит и товарный (коммерческий) кредит (рис. 4).

Рис. 4. Состав источников формирования финансовых ресурсов.

 

Для повышения эффективности  финансово-кредитного механизма необходимо оптимальное сочетание всех видов  формирования средств — собственных, заемных и привлеченных.

Финансовые ресурсы  предприятия торговли, сформированные за счет различных источников средств, имеют целевой характер их использования по следующим направлениям:

1. платежи — бюджету, банкам, налоговым органам, возврат ссуд, страховые платежи;
2. инвестирование средств — производственные и финансовые инвестиции;
3. образование поощрительных и социальных фондов предприятия (рис. 5).

Основные фонды создают  необходимые условия для производства и обращения товаров, но сами непосредственно  в оборот не вступают. Они участвуют  в технологическом процессе целиком и многократно, сохраняя при этом свою потребительную стоимость.

Рис. 5 Использование финансовых ресурсов предприятия

 

Оборотные фонды —  это часть производственных фондов, целиком потребляемая в технологическом процессе в одном цикле и полностью переносящая свою стоимость на стоимость готовой продукции. Они изменяют свою натурально-вещественную форму. Затраты по их обращению относятся на издержки производства и обращения. Оборотные фонды используются как в процессе эксплуатации основных фондов, так и для подготовки товаров к продаже покупателям. Вещественным носителем оборотных производственных фондов являются так называемые прочие активы: запасы топлива, материалов для хозяйственных нужд, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП) со сроком службы менее года независимо от их стоимости.

Фонды обращения —  это совокупность материальных ресурсов и денежных средств: запасы товаров, готовой продукции на производственных предприятиях, денежные средства и средства в расчетах (дебиторская задолженность). Подавляющая часть производственных фондов — это товарные запасы в виде фондов обращения. Предприятиям необходимо иметь определенный запас наличных денег для осуществления товарных и нетоварных платежей: в кассах предприятия, на расчетном счете в банке и в пути, а также денежные документы. Все эти фонды обращения в денежной форме постоянно пребывают в обороте, обновляются, заменяются новыми. Особенностью их является то, что в торгово-технологическом процессе происходит их полное потребление. Расходы по обороту этих фондов отражаются на издержках обращения.

Оборотные фонды и  фонды обращения в стоимостной (денежной) оценке рассматриваются  в учете и анализе в совокупности как оборотные средства предприятия.

Оборотные средства представляют собой авансированную в денежной форме стоимость для формирования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих нормальный торгово-технологический процесс.

В отличие от оборотных  фондов оборотные средства постоянно  находятся во всех стадиях кругооборота, в то время как оборотные фонды  полностью потребляются в процессе производства. Стоимость оборотных  фондов на год может в несколько раз превышать сумму оборотных средств.

Второе отличие оборотных  фондов от оборотных средств заключается  в том, что оборотные фонды  непосредственно участвуют в  создании новой стоимости, а оборотные  средства — косвенно, через фонды. В процессе кругооборота оборотные средства воплощают свою стоимость в оборотных фондах и поэтому посредством последних функционируют в производстве.

Оборотные средства, совершая кругооборот, переходят из сферы  производства (как оборотные фонды) в сферу обращения, где они функционируют как фонды обращения. При этом у рентабельных предприятий после завершения кругооборота фондов сумма авансированных оборотных средств возрастает на определенную сумму полученной прибыли. И, наоборот, у нерентабельных предприятий сумма авансированных оборотных средств при завершении кругооборота фондов уменьшается в связи с понесенными убытками.

Состав производственных фондов предприятия представлен  на рис.6.

Весь авансированный капитал, инвестированный в производственные фонды, может быть выражен как в стоимостной оценке (денежном выражении), так и в материально-вещественной форме (рис. 7).

 

Рис. 6. Состав производственных фондов предприятий торговли

 

Рис. 7. Структура капитала в денежной оценке и материально-вещественной форме.

 

Денежные фонды представлены тремя видами капитала: основным, внеоборотным и оборотным. В свою очередь, каждый из них имеет свои элементы, выраженные в материально-вещественной форме.

 

 

 

Заключение 

 

Финансовые ресурсы  предприятий - это собственный, заемный  и привлеченный денежный капитал, который  используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли.

Наличие в достаточном  объеме финансовых ресурсов, их эффективное  использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов.

Все предприятия, осуществляя  производственную и хозяйственную  деятельность, вступают во взаимоотношения  с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах.

Эффективность работы каждого  предприятия во многом зависит от полной и своевременной мобилизации  финансовых ресурсов и правильного  их использования для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов. Финансовое состояние предприятия зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Формирование финансовых ресурсов в оптимальных размерах и целесообразное размещение является важным моментом для обеспечения устойчивого финансового состояния хозяйствующего субъекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. «Сборник законов и кодексов РФ». – М.: ВЕСЬ, 2009. – 1230 С.

2. Абрютина М.С. Экономика предприятия: Учебник – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 528с.

3. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: ИНФРА - М,2009. – 240с.

4. Большаков С.В. Основы управления финансами М. ИД ФБК 2005.

5. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие, М., Инфра-М, 2007.

6. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов, 2-е изд., перераб. и доп. СПб.: Питер, 2008. – 528с.

7. Дронов, В.Г. Оценка финансового состояния предприятия // Финансы. - 2001. - №4. - С. 15-19.

8. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: Учебник / под ред. О.В. Ефимовой - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.- 528 с.

9. Ковалев, В.В. Финансы: Учебник/ Под ред. В.В. Ковалева - 2-е изд. перераб. И доп. - М.: Проспект, 2004 - 514 с.

10. Левчаев, П.А. Система финансовых ресурсов предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - №16. - С.40-47.

11. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий / под ред Л.Н. Павловой, М.: Финансы; ЮНИТИ,2001 - 639 с.

12. Учеб. Пособие /под ред. С.М. Пястолова - М.: Акад. Проект, 2003-572с.

13. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие/А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. - М.: ИНФРА-М, 2004 - 538 .