Финансово-правовое регулирование валютных отношений в Российской Федерации

    Акты  валютного законодательства РФ и  акты органов валютного регулирования  применяются к отношениям, возникшим  после вступления указанных актов  в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных указанным Законом или иными федеральными законами. Новые обязанности для резидентов и нерезидентов, отраженные в актах,  или акты ухудшающие их положение обратной силы не имеют. Те акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов имеют обратную силу, если прямо это предусматривают.

    Данные  акты подлежат обязательному официальному опубликованию, за исключением актов или отдельных положений актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну на основании закона РФ № 5485 - 1 "О государственной тайне" от 21 июля 1993.⁶

    В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» валютное регулирование происходит в следующих направлениях:  

• Регулирование Правительством РФ валютных операций движения капитала.
• Регулирование Центральным банком РФ валютных операций движения капитала.
• Валютные операции между резидентами и нерезидентами.
• Валютные операции между нерезидентами.
• Организация функционирования внутреннего валютного рынка РФ.
• Регулирование порядка открытия резидентами счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
• Регламентирование ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.
• Определение порядка функционирования счетов (вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ.¹¹

 
 
 
 
 

 

3 Понятие и правовое регулирование валютного контроля

    Конкретного определения термина валютный контроль Российское законодательство не дает. Но, на основании ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" его можно определить как контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля над соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. На рисунке 2, Приложения Б, структурно представлены субъекты валютного контроля.

    Органы  валютного контроля: Центральный Банк РФ, федеральный орган  исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

    Агенты  валютного контроля: уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная  корпорация "Банк развития и внешнеэкономической  деятельности", а так же не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку центральных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.¹¹

    3.1 Полномочия, права и обязанности

    органов валютного контроля

    Банк  России осуществляет контроль над совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами. При этом он взаимодействует с другими органами валютного контроля, обеспечивая их взаимодействие с такими агентами валютного контроля, как уполномоченные банки.

    Правительство РФ, как орган валютного контроля в соответствии с полномочиями в сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики на основании ст. 15 ФЗ РФ "О Правительстве Российской Федерации", обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.

    Федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами и агентами валютного контроля, осуществляют контроль над валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями или валютными биржами. Федеральная служба финансово - бюджетного надзора осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности: "за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений [...]". 

    Конкретные  полномочия органов и агентов  валютного контроля регулируются различными нормативными актами. В Статье 23 ФЗ РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" отмечены права органов и агентов валютного контроля.

    Органы  и агенты валютного контроля, и их должностные лица, в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• осуществлять проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

    Органы  валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют исключительные права:

• выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

    В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов⁹: документы, удостоверяющие личность физического лица; государственная регистрация ФЛ в качестве ИП; документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество; документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства; уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации; регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом; документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов; документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций; таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме; паспорт сделки; документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами ЗАГСа, вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

    Агенты  валютного контроля вправе  требовать  представления только тех документов, которые непосредственно относятся  к проводимой валютной операции. Все  документы должны быть действительными  на день представления.

    Обязанности агентов валютного контроля и  их должностных лиц:

• осуществлять контроль над соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

      Органы и агенты валютного  контроля, и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

    Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции только в тех случаях, когда они предусмотрены валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования.  Все сомнения, противоречия и неясности трактуются в пользу резидентов и нерезидентов.

    Сопоставляя данные законодательного органа, становится очевидным, что полномочия органов валютного контроля несколько шире полномочий агентов валютного контроля. Это заключается в том, что органы валютного контроля, в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, а агенты таким правом не обладают. 
 

 

4 Ответственность за нарушение валютного законодательства

     

    Ст. 25 ФЗ РФ "О валютном регулировании  и валютном контроле" предусмотрено  наличие ответственности за нарушение  актов валютного законодательства: "Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации".

    В данном Федеральном Законе не разъясняется понятие валютного правонарушения, не предусматривает и конкретных составов валютных правонарушений, но они предусмотрены в ином Законодательстве РФ. Так, например, ст. 15.25 Кодекса об Административных правонарушениях содержит следующие виды наказаний в зависимости от степени совершения правонарушения:

• "Осуществление незаконных валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

 

• Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных  за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного  штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот  рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

 

•  Невыполнение  обязанности по обязательной  продаже части валютной выручки,  а равно нарушение установленного  порядка обязательной продажи части валютной выручки влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

 

• Невыполнение  резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

 

• Невыполнение  резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.