Финансовое прогнозирование по методу « процента от продаж»

 

 

Содержание

 

Введение

Глава 1. Финансовое прогнозирование по методу бюджетирования

1. Характеристика метода
2. Исходные данные для прогнозирования
3. Расчетная часть

Глава 2. Финансовое прогнозирование по методу « процента от продаж»

4. Характеристика метода
5. Исходные данные для прогнозирования
6. Расчетная часть

Заключение

Используемая литература

 

Введение

 

Процесс бюджетирования является составной частью финансового планирования - процесса определения будущих действий по формированию и исполнению финансовых ресурсов.

В условиях рынка планирование призвано обеспечить производство конкурентоспособной продукции посредством целенаправленного поиска, оценки и отбора альтернатив при условии оптимального использования всех ресурсов, основываясь на определенных гипотезах о будущем состоянии внешней среды, то есть призвано обеспечить гибкое развитие предприятия. В этих условиях планирование и контроль его развития стали невозможными без формирования бюджета как основного инструмента гибкого развития управления предприятия, обеспечивающего точной, полной и своевременной информацией высшее руководство.

Цель данной курсовой работы - изучение методов финансового прогнозирования.

Задачи курсовой работы:

- составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода бюджетирования;

- составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с помощью метода «процента от продаж».

 

Глава 1. Финансовое прогнозирование по методу бюджетирования

 

1.1 Характеристика метода

 

Процесс бюджетирования является составной частью финансового планирования - процесса определения будущих действий по формированию и использованию финансовых ресурсов.

Бюджетирование - процесс построения и исполнения бюджета предприятия на основе бюджетов отдельных подразделений.

Бюджет - детализированный план деятельности предприятия на ближайший период, который охватывает доход от продаж, производственные и финансовые расходы, движение денежных средств, формирование прибыли предприятия.

Бюджеты подразделяются на два основных вида:

- операционный бюджет, отражающий текущую (производственную) деятельность предприятия;

- финансовый бюджет, представляющий собой прогноз финансовой отчетности.

План прибылей и убытков - основной документ операционного бюджета. Содержит данные о величине и структуре выручки от продаж, себестоимости реализованной продукции и конечных финансовых результатах.

Финансовый бюджет составляется с учетом информации, содержащейся в бюджете о прибылях и убытках.

Одним из основных этапов бюджетирования является прогнозирование движения денежных средств.

Бюджет движения денежных средств - это план денежных поступлений и платежей. При расчете бюджета движения денежных средств принципиально важно определить время поступлений и платежей, а не время исполнения хозяйственных операций.

Значение общего бюджета для предприятия раскрывается через следующие его функции:

- планирование операций, обеспечивающих достижение целей предприятия;

- координация различных видов деятельности и отдельных подразделений. Согласование интересов отдельных работников и групп в целом по предприятию;

- стимулирование руководителей всех рангов на достижение целей своих центров ответственности;

- контроль текущей деятельности, обеспечение плановой дисциплины;

- основа для оценки выполнения плана центрами ответственности и их руководителей;

- средство обучения менеджеров.

В отличие от формализованных отчетах о прибылях и убытках или бухгалтерского баланса, бюджет не имеет стандартизированной формы, которая должна строго соблюдаться. Бюджет может иметь бесконечное количество видов и форм. Форма и структура бюджета зависят от многих факторов: масштаба деятельности предприятия; достаточности и доступности исходной информации; состояния нормативной базы предприятия; от квалификации и опыта разработчика.

 

1.2 Исходные данные для прогнозирования

 

Составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» и оценить изменение привлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде.

Предприятия производит два вида продукции: «А» и «Б». Технологический процесс изготовления каждого вида продукции состоит из двух комплексов технологических операций по подготовительному и машинному цехам предприятия. В производстве используются два основных материала: X и Y. Материал Х расходуется на производство продукции А, а материал Y - продукции Б.

Запасы готовой продукции на конец прогнозируемого периода на предприятии ОАО «Лидер» должны быть на уровне 50% ожидаемой продажи следующего квартала. Поступление выручки от продаж не соответствует периоду отгрузки, а именно 50% продаж оплачивается в квартал продаж, 50% - в следующий квартал.

Для прогнозирования движения денежных потоков по предприятию используется следующая информация:

1. производственная рабочая сила, основные производственные материалы и переменные накладные расходы оплачиваются ежемесячно;
2. постоянные накладные расходы и торговые и административные издержки оплачиваются ежеквартально равными суммами;
3. налоги, подлежащие уплате, оплачиваются ежеквартально равными суммами;
4. капитальные вложения оплачиваются поквартально;
5. прочая кредиторская задолженность остается неизменной;

Исходные данные для прогнозирования приведены в табл. 1.1 - 1.7.

 

Таблица 1.1. Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.

Показатель					На конец года
АКТИВ
1.		Основные средства и прочие внеоборотные активы - всего, в том числе:			594
		1.1.		Оборудование и техника (по балансовой стоимости)	675
		1.2.		Амортизация	81
2.		Оборотные активы - всего, в том числе:			89,11
		2.1.		Запасы готовой продукции	16,27
		2.2.		Запасы сырья и материалов	4,46
		2.3.		Дебиторская задолженность	54
		2.4.		Денежные средства	14,38
				Баланс	683,11
ПАССИВ
1.	Источники собственных средств - всего, в том числе:				637,21
	1.1.		Уставный (акционерный) капитал		567
	1.2.		Нераспределенная прибыль		70,21
2.	Долгосрочные кредиты				0
3.	Краткосрочные обязательства - всего, в том числе:				45,9
	3.1.		Кредиторская задолженность по налогам		28,35
	3.2.		Прочая кредиторская задолженность		17,55
			Баланс		683,11

 

Основными показателями деятельности предприятия являются:

1. Выручка - доход от реализации продукции и услуг за определенный промежуток времени, отражающий как денежные, так и не денежные формы дохода;
2. Прибыль - разница между доходами от реализации и произведенными расходами на реализованную продукцию;
3. Поток денежных средств - разница между всеми полученными и выплаченными денежными средствами за определенный период времени.

 

Таблица 1.2. Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Показатель		Отчетный период
1.	Выручка от продажи	364,5
2.	Производственная себестоимость реализованной продукции	216
3.	Торговые и административные издержки	67,5
4.	Прибыль до уплаты налогов	81
5.	Налог на прибыль (ставка 24 %)	19,4
6.	Чистая прибыль	61,6

 

Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж.

Бюджет продаж формируется на базе заключенных договоров на будущий год, бизнес - плана и анализа деятельности прошлых лет.

 

Таблица 1.3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период

Показатель		Вид продукции
		А	Б
1.	Реализация продукции:
	1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.	25,6	37,8
	1.2. Объем реализации, шт. - всего, в том числе по кварталам:	5200	6000
	1-й квартал	1600	1500
	2-й квартал	1000	1500
	3-й квартал	1000	1500
	4-й квартал	1600	1500
2.	Производство продукции:
	2.1. Запасы готовой продукции, шт.	800	750

 

Таблица 1.4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу

Место возникновения издержек	Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час		Оплата труда, за один чел. - час, руб.	Стоимость труда на единицу продукции, тыс. руб.
	А	Б		А	Б
Подготовительный цех	54	135	23	1,242	3,105
Машинный цех	135	135	23	3,105	3,105
Всего	189	270		4,347	6,21

 

Таблица 1.5. Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель		Виды продукции
		А	Б
1.	Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
	материал X	2,1	-
	материал Y	-	3
2.	Цена приобретения материалов, тыс. руб. / ед.:
	материал X	1,3	-
	материал Y	-	0,8

 

 

Таблица 1.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы		Прогнозный период
1.	Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.:
	продукция А	1,3
	продукция Б	2,7
2.	Постоянные накладные расходы - всего, в том числе:	54
	2.1. Амортизация	27
	2.2. Страховка	10,8
	2.3. Заработная плата	16,2
3.	Торговые и административные издержки	94