Финансовое планирование на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

 

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
001	I.Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин	81649
004	Прочие поступления – всего, в том числе:*	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А*	82199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	18321
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б*	28385
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений*	5861
020	Увеличение задолженности – всего, в том числе:	5529
021	получение новых займов, кредитов*	5529
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В*	11390
024	Итого доходов*	121974
025	II.Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)*	28617
028	Платежи в бюджет – всего, в том числе:*	28687
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5128
030	налог на прибыль, всего	12100
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1200
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2279
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
034	Прирост собственных оборотных средств	280
035	Итого по разделу А*	57584
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:	49589
038	кап.вложения производственного назначения	16725
039	кап.вложения непроизводственного назначения	6000
040	затраты на проведение НИОКР*	1200
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации*	5020
044	расходы по прочим операциям*	18554
045	содержание объектов социальной сферы*	2090
046
047	Итого по разделу Б*	49589
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1000
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	995
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	5806
053	Отчисления в резервный фонд	7000
054
055	Итого по разделу В*	14801
056	Итого расходов*	121974
057	Превышение доходов над расходами (+)*	0
058	Превышение расходов над доходами (-)*	0
059	Сальдо по текущей деятельности*	24615
060	Сальдо по инвестиционной деятельности*	-21204
061	Сальдо по финансовой деятельности*	-3411

 

81649=таб.12стр.1 (81649)

210=таб.11стр.2 (210)

60=таб.11стр.1 (60)

270=таб.16(стр.005+стр.006) (210+60)

280=таб.7стр.2 (280)

82199=таб.16(стр.003+стр.004+стр.007) (81649+270+280)

8200=таб.4стр.3 (8200)

18321=таб.4стр.9 (18321)

664=таб.8стр.4 (664)

200=таб.11стр.4 (200)

1000=таб.6стр.4 (1000)

28385=таб.16(стр.010+стр.011+стр.012+стр.014) (8200+18321+664+200+1000)

5861=таб.4(стр.4+стр.5) (2860+3001)

5529=таб.8∑стр.7 (4529+1000)

5529=таб.16стр.021 (5529)

11390=таб.16(стр.019+стр.020) (5861+5529)

121974=таб.16(стр.008+стр.016+стр.023) (82199+28385+11390)

28617=таб.5стр.4.2-таб.1(стр.3-стр.4.2) (36377-2632-5128)

5128=таб.1стр.4.2 (5128)

12100=таб.13стр.7 (12100)

1200=таб.9стр.5 (1200)

2279=таб.4стр.11 (2279)

7980=таб.9стр.4 (7980)

28687=таб.16(стр.029+стр.030+стр.031+стр.032+стр.033) (5128+12100+1200+2279+7980)

57584=таб.16(стр.027+стр.028)+таб.15стр.4 (28617+28687+280)

16725=таб.6стр.1 (16725)

6000=таб.6стр.2 (6000)

1200=таб.15∑стр.7 (1200)

5020=таб.4(стр.6+стр.8) (4900+120)

18554=таб.4(стр.10+стр.7+стр.11+стр.12+стр.13) (12460+995+2279+1820+1000)

2090=таб.15∑стр.9 (2090)

49589=таб.16(стр.038+стр.039+стр.040+стр.043+стр.044+стр.045) (16725+6000+1200+5020+18554+2090)

1000=таб.9стр.6 (1000)

995=таб.12стр.5 (995)

5806=таб.14стр.12 (5806)

7000=таб.9стр.1 (7000)

14801=таб.16(стр.049+стр.050+стр.052+стр.053) (1000+995+5806+7000)

121974=таб.16(стр.035+стр.047+стр.055) (57584+49589+14801)

0=таб.16(стр.024-стр.056) (121974-121974)

0=таб.16(стр.056-стр.024) (121974-121974)

24615=таб.16(стр.008-стр.035) (82199-57584)

-21204=таб.16(стр.016-стр.047) (28385-49589)

-3411=таб.16(стр.023-стр.055) (11390-14801)

 

 

 

Пояснительная записка.

 

На основе данных баланса доходов и расходов можно сформулировать следующие выводы: доходы и расходы по следующим видам деятельности текущей, инвестиционной, финансовой равны. В составе доходов основную долю приносят доходы по текущей деятельности (82199) – 68% всех доходов, причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (81649) – 67,5% от доходов организации. Также значительная часть доходов получена от инвестиционной деятельности (18321) – 23%. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализация основной продукции, однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (57584) – 47%, однако их доля меньше доли доходов на 30%, что в денежном выражении составляет 24615 тыс.руб., 40,7% расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности и 12% - от финансовой деятельности.

Полученная предприятием прибыль распределяется следующим образом:

Налоги – 20707 тыс.руб.

Отчисления в фонд потребления – 7980 тыс.руб.

Погашение долгосрочного кредита – 1000 тыс.руб.

Выплата дивидендов – 5806 тыс.руб.

Отчисления в резервный фонд – 7000 тыс.руб.

Предприятие осуществляет кап.вложения производственного и непроизводственного назначения 22725 тыс.руб., в т.ч. вложения производственного характера в размере 16725 тыс.руб. предприятие финансировало следующим образом:

8900тыс.руб. – прибыль, направляемая на кап.вложения;

2632тыс.руб. – амортизационные отчисления;

664тыс.руб. – плановые накопления;

4529тыс.руб. – долгосрочный кредит банка.

Капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс.руб., финансировались за счет прибыли – 4000 тыс.руб., поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1000 тыс.руб. и долгосрочного кредита банка – 1000 тыс.руб.

Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+24615 тыс.руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (-21204) показывает, что предприятие  осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их, в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений является прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка.

Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (-3411) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 7000 тыс.руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.