Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2014 в 20:08, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.
Объектом исследования курсовой работы является деятельность предприятия, а предметом - система финансового планирования на предприятии.
1. Введение………………………………………………………………..……...4
Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………….....6
1.1 Роль финансового плана в бизнес-плане……………………………….…...6
1.2 Сущность и содержание финансового планирования…………………….11
Глава 2. Методы финансового планирования……………………………….....18
2.1 Назначение методов финансового планирования…………………….…...18
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования…………....21
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием....25
3.1 Перспективный финансовый план…………………………………….…....26
3.2 Текущий финансовый план…………………………………………….…...28
3.3 Оперативный финансовый план…………………………………….……...30
Заключение ……………………………………………………….…………...…34
Список литературы ………………….………………………………
70=таб.7стр.3.3 (70)
1567=таб.7стр.3.4 (1567)
4175=таб.10(стр.1+стр.2+стр.3+
2413=таб.1стр.1 (2413)
8535=таб.1стр.7 (8535)
27=таб.10стр.1/90 (2413/90)
95=таб.10стр.2/90 (8535/90)
53=таб.7п.4.1 (53)
8=таб.7стр.4.2 (8)
1431=таб.10стр.1 (27*53)
760=таб.10стр.2 (95*8)
15=таб.10стр.1 (1431-1416)
-362=таб.10стр.2 (760-1122)
43=таб.10стр.3+таб.7стр.1 (70+(-27))
-27=таб.10стр.3 (43-70)
8633=таб.1стр.10 (8633)
96=таб.10стр.4/90 (8633/90)
16=таб.7стр.4.3 (16)
1536=таб.10стр.4 (96*16)
-31=таб.10стр.4 (1536-1567)
3770=таб.10(стр.1+стр.2+стр.3+
-405=таб.10стр.5 (3770-4175)
280=таб.7п.2 (280)
-685=таб. 10 стр. 5-стр. 6 (-450-280)
Таблица 11
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
2 |
Средства целевого финансирования |
210 |
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
1000 |
Таблица 12
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81649 |
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
36377 |
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
45272 |
2. Прочие доходы и расходы | ||
4 |
Проценты к получению |
2860 |
5 |
Проценты к уплате |
995 |
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3001 |
7 |
Прочие доходы* |
26521 |
8 |
Прочие расходы – всего, в том числе:* |
22579 |
8.1 |
а) содержание учреждение здравоохранения |
800 |
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
8.4 |
г) расходы на проведение НИОКР |
1000 |
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовый результат |
2279 |
8.6 |
е) прочие расходы* |
17480 |
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года* |
54080 |
81649=таб.5стр.4.1 (81649)
36377=таб.5стр.4.2 (36377)
45272=таб.5стр.4.3 (45272)
2860=таб.4стр.4 (2860)
995=таб.4стр.7 (995)
3001=таб.4стр.5 (3001)
26521=таб.4(стр.3+стр.9) (8200+18321)
22579=таб.12(стр.8.1+стр.8.2+
800=таб.4стр.12.1 (800)
730=таб.4стр.12.2 (730)
290=таб.4стр.12.3 (290)
1000=таб.4стр.13 (1000)
2279=таб.4стр.11 (2279)
17480=таб.4(стр.10+стр.6+стр.
54080=таб.12(стр.1-стр.2+стр.
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Прибыль – всего, в том числе: |
54080 |
1.1 |
Прибыль, облагаемая по ставке 9%* |
5861 |
1.2 |
Прибыль, облагаемая по ставке 24%* |
48219 |
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:* |
11573 |
2.1 |
в федеральный бюджет 6,5%* |
3134 |
2.2 |
в бюджет субъекта Федерации 17,5%* |
8439 |
2.3 |
в местный бюджет |
- |
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: |
527 |
3.1 |
в федеральный бюджет* |
527 |
3.2 |
в бюджет субъекта Федерации |
- |
3.3 |
в местный бюджет |
- |
4 |
Общая сумма налога в федеральный бюджет* |
3661 |
5 |
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации* |
8439 |
6 |
Общая сумма налога в местный бюджет |
- |
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)* |
12100 |
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)* |
41980 |
54080=таб.12стр.9 (54080)
5861=таб.12(стр.4+стр.6) (2860+3001)
48219=таб.13(стр.1-стр.1.1) (54080-5861)
11573=таб.13(стр.1.2*24%) (48219*24%)
3134=таб.13(стр.1.2*6,5%) (48219*6,5%)
8439=таб.13(стр.1.2*17,5%) (48219*17,5%)
527=таб.13(стр.1.1*9%) (5861*9%)
527=таб.13п.3 (527)
3661=таб.13(стр.2.1+стр.3.1) (3134+527)
8439=таб.13(стр.2.2+стр.3.2) (8439)
12100=таб.13(стр.2+стр.3) (11573+527)
41980=таб.13(стр.1-стр.7) (54080-12100)
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Всего прибыль |
54080 |
2 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
3 |
Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
8900 |
4 |
Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
4000 |
5 |
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |
7980 |
5.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
5.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
5.3 |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
1500 |
6 |
Прирост оборотных средств |
- |
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
1200 |
8 |
Налог на прибыль 24% |
11573 |
9 |
Налог на прочие доходы 9% |
527 |
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
1000 |
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов* |
11900 |
12 |
Выплата дивидендов |
5806 |
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов* |
6094 |
54080=таб.13стр.1 (54080)
7000=таб.9стр.1 (7000)
8900=таб.9стр.2 (8900)
4000=таб.9стр.3 (4000)
7980=таб.9стр.4 (7980)
4980=таб.9стр.4.1 (4980)
1500=таб.9стр.4.2 (1500)
1500=таб.9стр.4.3 (1500)
1200=таб.9стр.5 (1200)
11573=таб.13стр.2 (11573)
527=таб.13стр.3 (527)
1000=таб.9стр.6 (1000)
11900=таб.14(стр.1-стр.2-стр.
6094=таб.14(стр.11-стр.12) (11900-5806)
Проверочная таблица
(шахматка) к расчету финансового плана(
баланса доходов и расходов)
|
№ стр. |
Расходы
Доходы
|
Выручка от продажи |
Средства целевого финансирования |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
Прирост устойчивых пассивов |
Прочие доходы |
Накопления по СМР выполняемым хозяйственным способом |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
Получение новых займов, кредитов |
Прибыль |
Итого расходов |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
1 |
Затраты |
28617 |
28617 | ||||||||||
2 |
Платежи в бюджет – всего, в том числе: |
5128 |
13300 |
28687 | |||||||||
2.1 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5128 |
5128 | ||||||||||
2.2 |
налог на прибыль |
12100 |
12100 | ||||||||||
2.3 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
1200 |
1200 | ||||||||||
2.4 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
2279 | ||||||||||
3 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
7980 | ||||||||||
4 |
Прирост собственных оборотных средств |
280 |
280 |
Окончание табл. № 15
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 | ||
5 |
Кап. вложения производственного назначения |
2632 |
664 |
4529 |
8900 |
16725 | |||||||||
6 |
Кап. вложения непроизводственного назначения |
1000 |
1000 |
4000 |
6000 | ||||||||||
7 |
Затраты на проведение НИОКР |
1000 |
200 |
1200 | |||||||||||
8 |
Прочие расходы |
17480 |
17480 | ||||||||||||
9 |
Содержание объектов социальной сферы |
210 |
60 |
1820 |
2090 | ||||||||||
10 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1000 |
1000 | ||||||||||||
11 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
995 |
995 | ||||||||||||
12 |
Выплата дивидендов |
5806 |
5806 | ||||||||||||
13 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
7000 | ||||||||||||
14 |
Прибыль |
45272 |
|
45272 | |||||||||||
15 |
Итого доходов |
81649 |
210 |
60 |
280 |
32382 |
664 |
200 |
1000 |
- |
5529 |
45272 |
121974 | ||