Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2014 в 20:08, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.
Объектом исследования курсовой работы является деятельность предприятия, а предметом - система финансового планирования на предприятии.
1. Введение………………………………………………………………..……...4
Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………….....6
1.1 Роль финансового плана в бизнес-плане……………………………….…...6
1.2 Сущность и содержание финансового планирования…………………….11
Глава 2. Методы финансового планирования……………………………….....18
2.1 Назначение методов финансового планирования…………………….…...18
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования…………....21
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием....25
3.1 Перспективный финансовый план…………………………………….…....26
3.2 Текущий финансовый план…………………………………………….…...28
3.3 Оперативный финансовый план…………………………………….……...30
Заключение ……………………………………………………….…………...…34
Список литературы ………………….………………………………
22420=таб.2 ст-ть осн. фондов (22420)
7169=таб.2(май*7,5/12+авг4,5/
8654=таб.2(нояб*10,5/12) (9890*10,5/12)
= ; = ;
ОФн – стоимость основных фондов на начало года;
– среднегодовая стоимость вводимых основных фондов;
– среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов;
– среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования;
к1 – кол-во полных месяцев до конца года, начиная с месяца следующего, в котором объект вводится в эксплуатацию;
1кв 2кв 3кв 4кв
к1 10,5 7,5 4,5 1,5
к2 – кол-во полных месяцев с начала года до месяца следующего за месяцем, в котором объект выбывает из эксплуатации.
1кв 2кв 3кв 4кв
к2 1,5 4,5 7,5 10,5
2780=таб.2 среднегодовая стоимость (2780)
18155=таб.3(стр.1+стр.2-стр.3-
Для нахождения среднегодовой стоимости основных фондов ( ) была использована формула:
=ОФн+ - -
14,5=таб.2 средневзвешенная норма амортизационных отчислений (14,5)
2632=таб.3(стр.5*стр.6/100) (18155*14,5/100)
А= где
А – сумма амортизационных отчислений (тыс.руб.);
– среднегодовая стоимость основных фондов (тыс.руб.);
На – норма амортизационных отчислений (%).
2632=таб.3стр.7
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
2.2 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* |
2031 |
2.3 |
в) по производственной себестоимости* |
863 |
Прочие доходы и расходы | ||
3 |
Выручка от реализации выбывшего имущества |
8200 |
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2860 |
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3001 |
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4900 |
7 |
Проценты к уплате* |
995 |
8 |
Расходы на уплату услуг банков |
120 |
9 |
Доходы от прочих операций |
18321 |
10 |
Расходы по прочим операциям |
12460 |
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
12 |
Содержание объектов социальной сферы – всего*, в том числе: |
1820 |
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
800 |
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
13 |
Расходы на проведение НИОКР |
1000 |
* Определить
2031=таб.1стр.13 IV кв/90*таб.4стр.2.1 (20310/90*9)
863=таб.1стр.10 IV кв/90*таб.4стр.2.1 (8633/90*9)
1820=таб.4(стр.12.1+стр.12.2+
995=таб.8∑стр.9 (815+180)
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
1.3 |
в) прибыль* |
970 |
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81250 |
2.2 |
б) по полной себестоимости |
35780 |
2.3 |
в) прибыль* |
45470 |
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
3.1 |
а) в днях запаса |
9 |
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2031 |
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
863 |
3.4 |
г) прибыль* |
1168 |
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году |
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов* |
81649 |
4.2 |
б) по полной себестоимости* |
36377 |
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)* |
45272 |
2430=таб.4стр.1.1 (2430)
1460=таб.4стр.1.2 (1460)
970=таб.5(стр.1.1-стр.1.2) (2430-1460)
81250=таб.1стр.13 (81250)
35780=таб.1стр.12 (35780)
45470=таб.5(стр.2.1-стр.2.2) (81250-35780)
9=таб.4стр.2.1 (9)
2031=таб.4стр.2.2 (2031)
863=таб.4стр.2.3 (863)
1168=таб.5(стр.3.2.-стр.3.3) (2031-863)
81649=таб.5(стр.1.1+стр.2.1-
36377=таб.5(стр.1.2.+стр.2.2-
45272=таб.5(стр.4.1-стр.4.2) (81649-36377
Показатели по капитальному строительству
№ стр. |
Показатель |
тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: |
16725 |
1.1 |
Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом |
8100 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного назначения |
6000 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
8,2 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % |
18 |
Таблица 7
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр. |
Показатель |
тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
-27 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
3 |
Норматив на начало года: |
|
3.1 |
Производственные запасы |
1416 |
3.2 |
Незавершенное производство |
1122 |
3.3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
3.4 |
Готовая продукция |
1567 |
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
4.1 |
Производственные запасы |
53 |
4.2 |
Незавершенное производство |
8 |
4.3 |
Готовые изделия |
16 |
Таблица 8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
№ стр. |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
- |
- |
2 |
Прибыль, направляемая на кап. вложения |
8900 |
4000 |
3 |
Амортизационные отчисления на осн. производственные фонды |
2632 |
- |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом* |
664 |
- |
5 |
Поступление ср-в на жилищное строит-во в порядке долевого участия |
- |
1000 |
6 |
Прочие источники |
- |
- |
7 |
Долгосрочный кредит банка* |
4529 |
1000 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
16725 |
6000 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)* |
815 |
180 |
8900=таб.9стр.2 (8900)
4000=таб.9стр.3 (4000)
2632=таб.3стр.8 (2632)
664=таб.6(стр.1.1.*стр.3) (8100*8,2%)
1000=таб.6стр.4 (1000)
16725=таб.6стр.1 (16725)
4529=таб.8(стр.8-стр.2-стр.3-
6000=таб.6стр.2 (6000)
1000=таб.8(стр.8-стр.2-стр.5) (6000-4000-1000)
815=таб.8стр.7*таб.6стр.5 (4529*18%)
180=таб.8стр.7*таб.6стр.5 (1000*18%)
Таблица 9
Данные к распределению прибыли
№ стр. |
Показатель |
тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
2 |
Реконструкция цеха |
8900 |
3 |
Строительство жилого дома |
4000 |
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе: |
7980 |
4.1 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
4980 |
4.2 |
б) удешевление питания в столовой |
1500 |
4.3 |
в) на выплату дополнительного вознаграждения |
1500 |
5 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
1200 |
7980=таб.9(стр.4.1+стр.4.2+
Таблица 10
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ стр. |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб., всего |
Затраты IV кв., тыс. руб./день |
Нормы запасов, в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Производственные запасы |
1416 |
2413 |
27 |
53 |
1431 |
15 |
2 |
Незавершенное производство |
1122 |
8535 |
95 |
8 |
760 |
-362 |
3 |
Расходы будущих периодов |
70 |
Х |
Х |
Х |
43 |
-27 |
4 |
Готовые изделия |
1567 |
8633 |
96 |
16 |
1536 |
-31 |
5 |
Итого |
4175 |
Х |
Х |
Х |
3770 |
-405 |
Источники прироста | |||||||
6 |
Устойчивые пассивы |
280 | |||||
7 |
Прибыль |
-685 | |||||
1416=таб.7стр.3.1 (1416)
1122=таб.7стр.3.2 (1122)