Финансовая устойчивость страховой компании

 

Оглавление

 

Введение

Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Финансовая устойчивость подразумевает способность выполнить принятые обязательства при воздействии неблагоприятных факторов изменения экономической конъюнктуры, или, иначе, подразумевает устойчивость страховой компании к возможному воздействию негативных экономических условий.

Актуальность рассматриваемого вопроса усиливается потому, что в современном обществе, наряду с традиционным предназначением - обеспечением защиты от природной стихии (землетрясения, наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.), - объектом   страхования все больше становятся убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.) и  потери от  различных рисков страхования.

Настоящей работой поставлена цель: раскрытие понятия «финансовая устойчивость страховой деятельности компании», доходов, расходов и прибыли страховщика.

Задачи работы:

1. Изучить общие принципы  организации работы страховой  компании, рассмотреть понятия доходов,  расходов, прибыли страховщика.

2. Раскрыть сущность финансовой устойчивости страховой компании, Выявить источники основы ее финансовой устойчивости

Объект изучения – организация финансовой деятельности страховщика.

Предмет – доходы, расходы, прибыль страховщика, основы финансовой устойчивости страховщика.

1 Доходы, расходы и прибыль страховщика

1.1 Общие принципы организации  финансов страховщика

Финансы страховщика  обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты.

Страховая защита имущественных интересов юридических, физических лиц осуществляется страховыми организациями путем формирования и целевого использования страхового фонда на страховые выплаты.

Страховщик формирует  и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации  страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик , как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот страховой организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

На рисунке 1 представлена схема формирования и использования финансов страховой компании.

Денежный оборот страховой  организации включает в себя два  относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, и оборот средств, связанный с организацией страхового дела.

 При этом оборот  средств, обеспечивающий страховую  защиту, проходит два этапа: на  первом этапе формируется и  распределяется страховой фонд, на втором часть средств страхового  фонда инвестируется  с целью получения прибыли.

Каждый из выделенных элементов денежного оборота  средств страховой организации  имеет свое социально-экономическое  значение, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических  и юридических факторов.

Рисунок 1 – Формирование и использование финансов страховой компании

 

Денежный оборот, непосредственно  связанный с оказанием страховой  защиты, определяется сущностными моментами  категории страхования. Важнейшей  особенностью этой части оборота  средств страховой организации является рисковый, вероятностный характер движения.

В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей.

В основе распределения  страхового фонда лежит фактический ущерб, причиняемый страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика.

Вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате  страхового возмещения порождает целый ряд специфических особенностей в организации финансов страховщика.

Страховой фонд формируется  путем аккумуляции страховых  платежей, которые определяются на основе тарифов.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим  ущербом предъявляет определенные требования прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.

Деятельность страховой  организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли.

Страховая организация  не должна стремиться к получению  большой прибыли от страховых  операций, поскольку этим нарушался  бы принцип эквивалентности взаимоотношений  страховщика и страхователя. Более того, в  страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Под прибылью страховых  операций понимается такой положительный  финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Тем не менее, страховые операции могут приносить иногда значительную прибыль, но ее получение не является ориентиром для страховой организации.

Основным источником получения прибыли для страховой организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.

Несмотря на то, что  целью страховой деятельности является оказание страховых услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связаны между собой: с одной стороны, источником финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций.¹

 

1.2 Доходы страховой  организации

В соответствии со Ст. 293. Налогового Кодекса Российской Федерации «Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)»

К доходам страховых  организаций в целях настоящей  главы относятся следующие доходы от осуществления страховой деятельности:

1) страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования  и перестрахования. При этом  страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

2) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных  в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

3) вознаграждения и  тантьемы (форма вознаграждения  страховщика со стороны перестраховщика)  по договорам перестрахования;

4) вознаграждения от  страховщиков по договорам сострахования;

5) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6) суммы процентов  на депо премий по рискам, принятым  в перестрахование;

7) доходы от реализации  перешедшего к страховщику в  соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

8) суммы санкций за  неисполнение условий договоров  страхования, признанные должником  добровольно либо по решению  суда;

9) вознаграждения за  оказание услуг страхового агента, брокера;

10) вознаграждения, полученные  страховщиком за оказание услуг  сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

11) суммы возврата части  страховых премий (взносов) по  договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;

12) другие доходы, полученные  при осуществлении страховой  деятельности.²

Как ранее было отмечено, страховая зашита имущественных  интересов юридических, физических лиц осуществляется страховыми организациями путем формирования и целевого использования страхового фонда на страховые выплаты.

Наряду с прямым страхованием по договорам между страхователями и страховщиками последние также  принимают или передают риски  в перестрахование, занимаются инвестиционной и иной (не запрещенной для них законодательством) нестраховой деятельностью.

Совокупность видов  деятельности страховых организаций  определяет состав и структуру их доходов и расходов.

Классификация доходов  и расходов (затрат) страховщика, их содержание, определение итогов по видам деятельности регулируются соответствующими нормативными актами.

Так доходы страховых  организаций могут быть сгруппированы  по направлениям их деятельности.

Схема классификации  доходов страховщика представлена на рисунке 2.

Каждый из представленных на рисунке видов доходов страховщика имеет определенные источники формирования.

 

		Доходы страховщика
Поступление страховых премий по прямому  страхованию	Доходы от переданных в перестрахование  рисков	Доходы от принятых в перестрахование  рисков	Доходы, косвенно связанные со страховой  деятельностью	Доходы от нестраховой деятельности

Рисунок 2 – Схема классификации  доходов страховщика

 

Поступления страховых  премий по прямому страхованию слагаются  из:

* страховых премий  по видам страхования, уплачиваемых  страхователями страховщику по  соответствующим договорам (включая  договоры сострахования);

* сумм возврата страховых  резервов отчисленных, но не востребованных в предыдущие периоды;

* сумм, направляемых в  соответствии с установленным  порядком на покрытие расходов  на ведение дела страховщиком  по обязательным видам страхования,  финансируемым за счет бюджетных  средств.

Доходы страховой организации (перестрахователя) от переданных в перестрахование рисков на установленных в договоре перестрахования условиях включают:

* комиссионное вознаграждение;

* тантьему;

* возмещение перестраховщиком  доли убытков (страховых выплат) по рискам, переданным ему в перестрахование.

Комиссионное вознаграждение страховщика (перестрахователя цедента), передавшего в перестрахование  ответственность по риску другому  страховщику (перестраховщику), представляет собой удерживаемую перестрахователем  часть страховой премии по договору страхования, которая приходится на долю принятой перестраховщиком ответственности.

Эта часть удерживаемой перестрахователем (цедентом) страховой  премии устанавливается по соглашению сторон в договоре перестрахования (от 0 до 25% начисленной перестраховщику премии) и предназначается для покрытия соответствующей доли расходов на ведение дела.

Страховщик, заключивший  с перестраховщиком договор о  перестраховании, несет ответственность  перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором  страхования. Страховые выплаты при наступлении страхового случая страховщик (перестрахователь) производит в полном объеме, а перестраховщик возмещает ему долю убытков, полученных по рискам, принятым в перестрахование.

Доходы страховой организации (перестраховщика) от принятых в перестрахование рисков включают:

* страховую премию, приходящуюся  на долю ответственности по  рискам, принятым в перестрахование  по перестраховочному договору, за вычетом комиссионного вознаграждения, уплачиваемого перестрахователю;

* сумму полученных процентов, начисленных перестрахователем на депо (депонирование) премий по рискам, принятым перестраховщиком в перестрахование.

В договоре перестрахования  может быть предусмотрено создание цедентом (перестрахователем) депо всей или части страховой премии перестраховщика, приходящейся на риски, принятые им в перестрахование (за вычетом комиссионного вознаграждения перестрахователя).