Финансовая система Республики Беларусь

В условиях относительно низкого уровня официальных международных резервов и отрицательной величины чистых иностранных активов у коммерческих банков такая ситуация представляется весьма рисковой, в определенных обстоятельствах способна привести к банковскому кризису.

Монополизм и эффективность - несовместимые явления. Денежно кредитный рынок, фондовый рынок должны быть самодостаточными и диверсифицированными. Мировой опыт учит, что стабильность банковской системы в определяющей мере зависит от степени автономии центрального банка в проведении монетарной, кредитной и валютной политики, от свободного, конкурентного, в рамках разумных законов, функционирования коммерческих банков и небанковских кредитных учреждений.

Влияние мирового финансового кризиса  на белорусскую экономику будет усиливаться, сокращение внешнего спроса на экспортируемую продукцию неизбежно. В этих условиях особенно обострится проблема конкурентоспособности отечественной продукции, решение которой предполагает оптимизацию всех затрат, связанных с производством и сбытом. В условиях финансовой нестабильности особенно важно предоставить предприятиям свободу в области регулирования численности персонала, но одновременно должны быть пересмотрены размеры пособий по безработице, хотя бы до уровня прожиточного минимума. В настоящее время размер пособий по безработице установлен в базовых величинах (от 75% до 2 базовых величин), которые никак не связаны с критериями прожиточного минимума. Содержание избыточной численности более обременительно для экономики, чем выплата пособий на уровне прожиточного минимума, т.к. завышаются издержки, снижается конкурентоспособность продукции, что еще более осложняет ее сбыт. К тому же финансовый кризис должен стимулировать структурную перестройку экономики, что также приведет к временному увеличению численности безработных. Таким образом, повышение пособий по безработице будет способствовать сохранению социальной стабильности общества и повышению эффективности производства.

В настоящее время банковская система  страны уже ощущает влияние внешних шоков, для предотвращения которых повышаются ставки по кредитам как для предприятий, так для населения. Очевидно, что эти меры станут сдерживающим фактором для роста внутреннего спроса на инвестиционные товары, на жилье и товары народного потребления. В этой связи можно ожидать сокращения не только внешнего, но и внутреннего спроса. Для стимулирования внутреннего спроса важное значение имеют меры по поддержке граждан, в частности, своевременная выплата заработной платы, пенсий, стипендий, социальных пособий и их корректировка в соответствии с темпами инфляции. Таким образом, в случае замедления темпов экономического роста в структуре государственного бюджета должна возрасти доля затрат на текущие трансферты. В то же время некоторые статьи бюджетных расходов могут быть пересмотрены, в частности, бюджетные инвестиции в непроизводственные объекты.

Действенным инструментом стимулирования деловой активности в период экономических  спадов является снижение налогов. Многие страны, которые в настоящее время разработали антикризисные программы, включили в них меры налогового стимулирования. Налоговая нагрузка на экономику Беларуси в 2013 году снизится с 27,8% до 27,6% к ВВП. Об этом сообщил журналистам заместитель начальника главного управления налоговой политики и доходов бюджета Министерства финансов Александр Васевич. В числе основных изменений, которые предусмотрены законом, прежде всего, расширение сферы применения упрощенной системы налогообложения за счет увеличения критерия численности работников организаций с 15 до 50 человек, а также критерия выручки - с Br3,4 млрд. до Br8,2 млрд. "Безусловно, это позволит вовлечь в применение упрощенной системы налогообложения дополнительно большое число плательщиков со следующего года", - отметил представитель Минфина. Кроме того, по упрощенной системе налогообложения будут снижены ставки с 7% до 5% и с 5% до 3% соответственно для тех, кто применяет упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость и с уплатой НДС. Второе изменение предусматривает продление срока действия льгот по налогу на прибыль и по подоходному налогу в отношении корпоративных ценных бумаг, а также установление дополнительной налоговой льготы по налогу на прибыль в отношении эмиссионного дохода. Еще одно очень важное изменение, которое будет осуществлено в следующем году - совершенствование порядка применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в отношении экспортеров. "Со следующего года им позволено будет применять нулевую ставку без поступления валютной выручки на счета в банках Беларуси".

Целесообразно принять дополнительные меры, ориентированные на поддержание  финансовой устойчивости предприятий, повышение конкурентоспособности  отечественных товаров, к числу  которых следует отнести расширение практики предоставления налогового кредита, расширение перечня оснований, по которым может быть предоставлен налоговый кредит, отмена требования об обязательном выполнении прогнозных показателей, т.к. предприятия в настоящее время испытывают трудности со сбытом продукции и все чаще вынуждены поставлять ее с отсрочкой платежа. В период экономического спада и финансовой нестабильности целесообразно пересмотреть подходы к формированию отчислений в целевые бюджетные фонды, в частности, в инновационные фонды для предприятий негосударственного сектора. Отчисления в инновационные фонды составляют от 0,25% до 20% от себестоимости продукции для различных отраслей, доступ предприятий негосударственного сектора к средствам инновационных фондов ограничен, средства им если и предоставляются, то на возвратной и платной основах. Поэтому негосударственные предприятия целесообразно освободить от отчислений в инновационные фонды, что увеличит объем их оборотных средств.

Программа финансовой стабилизации государства, исходя из мирового опыта, предусматривает следующие направления и тенденции развития финансов в современном периоде:

1. использование эффективных финансовых рычагов, проверенных мировой практикой (налоги, финансовый рынок, самостоятельность местных бюджетов и отдельных хозяйствующих субъектов);
2. стремление к установлению финансового рынка, обеспечивающего создание простора для инициативы всех хозяйственных форм, конкуренции любых видов собственности и роста финансовой эффективности общественного производства;
3. развитие многообразных форм финансовых отношений, широкое использование финансовых рычагов для стимулирования трудовых коллективов на достижение высоких производственных и социальных результатов, обеспечение воздействия финансов на реальный общественный прогресс, в том числе и в социальной области.

Правительство Республики Беларусь при разработке проектов бюджетов руководствуется следующими принципами: обеспечение низких темпов инфляции, сокращение налоговой нагрузки на юридические  лица в целях стимулирования производства, укрепление доходной части бюджета, усиление социальной направленности доходов бюджета и сокращение дотаций.

С созданием новой  экономической модели в нашем  государстве изменились методы финансового  воздействия на развитие народного  хозяйства и социальную сферу. Современный  финансовый механизм проявляется в ограниченном вмешательстве государства в деятельность субъектов хозяйствования и социально-культурной сферы посредством разнообразных косвенных финансовых инструментов, образовании внебюджетных финансовых фондов и т. д.

Среди рычагов государственного финансового регулирования основными, как уже отмечалось, являются налоги. С их помощью регулируется уровень рентабельности и размер денежных накоплений, остающихся в распоряжении предприятий и организаций, т. е. создаются по отношению к ним равнонапряженные требования со стороны государства. Налоговый метод финансового регулирования полностью соответствует требованиям коммерческого расчета, создавая необходимый простор для функционирования всех других финансовых рычагов и стимулов.

Действующий в настоящий  момент в республике налоговый механизм не полностью отвечает этим требованиям. Высокий уровень налогообложения  хозяйственных субъектов ограничивает их финансовые возможности по росту  производственных мощностей. Частый пересмотр  видов, условий и норм налогообложения оказывает негативное воздействие на экономику, ибо это ослабляет действенность налоговых льгот, препятствует притоку иностранных инвестиций, порождает неуверенность в завтрашнем дне и т. д.

Перестройка финансового  механизма затронула не только механизм платежей в бюджет хозяйствующих субъектов всех форм собственности, но и механизм налогообложения доходов населения.

Организации и учреждения, осуществляющие некоммерческую деятельность, самостоятельно разрабатывают свои финансовые планы. Среди экономических нормативов, используемых при этом, главенствующим является норматив бюджетного финансирования действующего учреждения. Он служит основой для расчета общей суммы финансовых средств, необходимых для обеспечения той деятельности учреждений и организаций, которая связана с оказанием населению и юридическим лицам бесплатных услуг.

Финансовое воздействие  на размеры денежных доходов населения  наиболее эффективно осуществляется через  непосредственное налогообложение  физических лиц. Пересмотр законодательства в этой области был направлен на более справедливое определение налоговых обязательств граждан, соответственно размерам получаемых ими трудовых доходов. Одновременно был упрощен механизм взимания и уплаты налогов, повышена ответственность налогоплательщиков за определение размеров доходов.

Совершенствование системы  финансовых рычагов направлено на вовлечение в хозяйственный оборот свободных  денежных средств хозорганов и населения, повышение эффективности их использования. В связи с этим в современных условиях происходит формирование финансового рынка как одного из важнейших элементов финансового механизма государства, который использует различные экономические инструменты в виде акций, облигаций, чеков и других ценных бумаг, обращающихся в государстве.

Таким образом, финансовый рынок, является неотъемлемым структурным элементом развитого товарно-денежного хозяйства и предполагает всемерное расширение и использование товарно-денежных отношений на основе создания рыночной экономики с наличием рынков потребительских товаров, ценных бумаг, функционированием фондовых биржевых структур, разгосударствления и преобразования форм собственности, образования свободных экономических зон и т. п.

Естественно, что все  это требует создания и использования соответствующего финансового механизма, обеспечивающего наиболее полную увязку его элементов с интересами государства и отдельных его членов.

система

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги, можно сказать, что финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Основными принципами построения финансовой системы государства являются принципы демократического централизма и фискального федерализма. Мероприятия государства по аккумуляции финансовых ресурсов, их распределению и использованию составляют финансовую политику. Она включает фискальную политику деятельность государства в области регулирования государственных расходов и налогообложения, и бюджетную политику, направленную на регулирование бюджета. Финансовая политика осуществляется с помощью различных финансовых инструментов: субсидий, дотаций, трансфертов, налогов, таможенных пошлин.

Направление финансовой политики зависит  от экономического состояния страны. Общей тенденцией сегодня является повышение роли правительства в регулировании национальной экономики через финансовую систему. Это связано с ростом расходов на поддержание уровня доходов, на программы по социальному обеспечению и т.д.

Финансовая система любого государства включает в себя несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности в целом. Исходя из этого, под финансовой системой Республики Беларусь следует понимать:

1) финансы хозяйствующих субъектов,  предприятий, организаций разных  форм собственности, или децентрализованные финансы;

2) общегосударственные или централизованные финансы.

Финансовая система более мобильна, чем система финансов. Она постоянно  развивается, предлагает новые финансовые инструменты и услуги, обеспечивающее бесперебойное движение финансовых потоков в пространстве и времени. Современная финансовая система становится глобальной, поскольку финансовые рынки и финансовые посредники взаимосвязаны друг с другом через всеобъемлющую международную телекоммуникационную сеть и систему контрактов, дающих бесперебойное движение капитала и финансовых потоков. В развитии финансовых систем важную роль играет финансовая политика, реализация которой в значительной степени обеспечивается функционированием и самой финансовой системы.

Финансовая система - понятие, превосходящее  конкретное финансовое законодательство. Это, скорее, элемент экономической и правовой культуры общества. И чем быстрее круг соответствующих понятий и категорий станет общественно признанной ценностью, тем успешнее и эффективнее будет действовать законодательство о финансах, тем большее доверие будут вызывать финансовые государственные мероприятия.

В нашей стране проблемы, связанные  со стабильностью финансовой системы  представлены главным образом банковской системой. Рынок капитала минимален, а страховой сектор почти не растет в реальном выражении. На рынке ценных бумаг отсутствуют хорошие возможности для инвестиций.

Последние полтора года стали периодом коренных изменений в денежно-кредитной  политике Беларуси. В 2012 году усилия Национального  банка были направлены на сохранение стабильности на валютном и финансовом рынках страны, снижение инфляции, поддержание уровня золотовалютных резервов государства. Обменный курс белорусского рубля был переведен в режим "управляемого плавания", и его формирование теперь происходит на основе спроса и предложения иностранной валюты на биржевых торгах, при ограниченном участии Национального банка.