Финансирование воспроизводства основных фондов

Расчет  плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

 

№ п/п	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года	138200
2	Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов	2000
3	Среднегодовая стоимость  выбываемых основных фондов	1200
4	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов	139100
5	Средняя норма амортизационных  отчислений, %	9,8
6	Сумма амортизационных  отчислений	13632
7	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	-

 

Данные строк 1, 3, 5 нам  даны по смете.

Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов рассчитываем по данным сметы:

Среднегодовая стоимость  амортизируемых основных фондов равна  сумме стоимости амортизируемых основных фондов на начало года и среднегодовой стоимости вводимых основных фондов за разницей среднегодовой стоимости выбываемых основных фондов:

Сумма амортизационных  отчислений рассчитывается произведением  среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов и средней нормы амортизируемых отчислений (%):

 

Таблица 2.2

Расчет  объема реализации и прибыли предприятия

 

 

№ п/п		Показатель		Сумма тыс. руб.
1		Остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало года а) по производственной себестоимости б) в отпускных ценах в) прибыль		6600 9000 2400
2	Товарная продукция  на плановый год а) по полной себестоимости  б) в отпускных ценах в) прибыль		198374 256960 58586
3	Остаток нереализованной  продукции (на складе, в товарах отгруженных) на конец года а) по производственной себестоимости б) в отпускных ценах в) прибыль от реализации		7953 9876 1923
4	Реализация продукции  в планируемом году а) по полной себестоимости б) в отпускных ценах в) прибыль от реализации		197021 256084 59063
5	Прибыль от прочей реализации		500
6	Доходы (расходы) от внереализованных операций		700
6а	Налог на имущество		1700
7	Балансовая прибыль		58563

 

1. Данные для заполнения  строки 1 (п. а, б) берем из таблицы 1.3 строки 1 (п. а и б).

Прибыль от остатка нереализованной  продукции (на складе, в товарах отгруженных  и на ответственном хранении) на начало года можно определить вычитанием производственной себестоимости из отпускных цен остатка нереализованной продукции:

2. Данные для заполнения  строки 2 (п. а) берем из табл. 1.1 строка 16.

Данные для заполнения строки 2 (п. б) берем из табл. 1.1 строка 17.

Прибыль от товарной продукции  на плановый год можно определить вычитанием полной себестоимости из отпускных цен товарной продукции:

3. Остаток  нереализованной  продукции (на складе, в товарах  отгруженных) на конец года по производственной себестоимости рассчитаем из показателей за IVквартал (строка 14 табл. 1.1). Данные за квартал делим на 90 дней (количество дней в квартале) и умножаем на 12 (количество дней запаса на конец года):

Остаток нереализованной, продукции (на складе, в товарах отгруженных) на конец года в отпускных ценах рассчитываем также из показателей за IV квартал (строка 17, табл. 1.1). Данные за квартал делим на 90 дней (количество дней в квартале) и умножаем на 12(количество дней запаса на конец года):

Прибыль от остатка нереализованной  продукции (на складе, в товарах отгруженных) на конец года можно определить вычитанием производственной себестоимости остатка нереализованной продукции из отпускных цен остатка нереализованной продукции:

4. Реализацию продукции  в планируемом году находим  как сумму остатка нереализованной продукции на начало года и товарной продукции на плановый год за минусом остатка нереализованной продукции на конец года:

Реализация продукции  в планируемом году в отпускных  ценах определяется суммой остатка нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало в отпускных ценах и товарной продукции на плановый год в отпускных ценах. из этой суммы вычитается  остаток нереализованной продукции (на складе, в товарах отгруженных) на конец года в отпускных ценах:

Прибыль от реализации продукции  в планируемом году это разница  между отпускными ценами реализуемой  продукции и полной себестоимостью реализуемой продукции:

5. Прибыль от прочей реализации мы берем из табл. 1.3 строка 4 – 500.

6.1. Доходы (расходы) от внереализованных операций мы берем из табл. 1.3 строка 3 – 700.

6.2. Налог на имущество мы берем из табл. 1.3 строка 5 – 1700.

7. Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций за минусом налога на имущество:

 

 

 

 

 

Таблица 2.3

Расчет  налога на прибыль

 

№ п/п	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	Балансовая прибыль, всего в том числе доход  от ценных бумаг	58563 500
2	Льготы по налогу на прибыль	-
3	Налогооблагаемая прибыль   ---   20% 15%	58563 500
4	Ставка налога	20% 15%
5	Сумма налога на прибыль	11688
6	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	46875

 

Таблица 2.4

Определение показателей рентабельности

 

 

№ п/п	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	Полная себестоимость  реализуемой продукции, тыс. руб.	197021
2	Балансовая прибыль, тыс. руб.	58563
3	Рентабельность продукции	29,7
4 5	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	256084
5	Рентабельность продаж	22,9
6	Стоимость реального производственного  капитала, тыс. руб.	139100
7	Рентабельность к капиталу	42,1

 

Показатель строки 1 берем  из табл. 2.2 строка 4 а.

Показатель строки 2 берем  из табл. 2.3 строка 1.

Рентабельность продукции  является отношением балансовой прибыли  к полной себестоимости товарной продукции (Табл.1.1 стр.16):

Выручка от реализации продукции  равна реализации продукции в  планируемом году в отпускных ценах (табл. 2.2 строка 4)

Рентабельность продаж - это отношение балансовой прибыли  к выручке от реализации продукции:

Стоимость реального  производственного капитала равна  среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (Табл. 2.9 строка 4).

Рентабельность к капиталу - отношение балансовой прибыли к  стоимости реального производственного капитала:

 

Таблица 2.5

Расчет  плановой потребности в оборотных  средствах

 

 

№ п/п	Статья затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв.		Норма запаса, дни	Норматив на конец года,  тыс. руб.	Прирост + снижение –норматива
			всего	в день
1	Производственные запасы	22000	41040	456	55	25080	+3080
2	Незавершенное производство	1800	59198	658	3	1974	+174
3	Расходы будущих периодов	80	-	-	-	100	+20
4	Готовая продукция	2900	59648	775	5	3315	+415
5	ИТОГО	26780	159886	1777	-	30469	+3689

 

Данные берем из табл. 1.4 и 1.1.

1. Затраты на производственные  запасы в день это отношение  затрат в IV квартале всего/ 90 дней:

норматив на конец  года рассчитываем произведением затрат IV квартала в день на норму запаса:

прирост норматива производственных запасов составляет 3080 тыс.руб. Этот показатель - разница норматива на конец года и норматива на начало года, т.е.:

2. Затраты на незавершенное  производство в день - это отношение  затрат в IV квартале к количеству дней в квартале:

норматив на конец  года это произведение затрат на незавершенное производство в день и нормы запаса:

прирост норматива составляет 174 тыс.руб. Этот показатель является разницей норматива на конец года и норматива на начало года, т.е.:

3. Норматив на расходы  будущих периодов на конец года, согласно смете увеличивается на 20 тыс. руб. и составил 100 тыс. руб.

4. Затраты на готовую  продукцию в день-отношение затрат  в IVквартале к количеству дней в квартале:

Норматив на конец  года - это произведение затрат на готовую продукцию в день и нормы запаса:

Прирост норматива составляет 415 тыс.руб. Этот показатель является разницей норматива на конец года и норматива на начало года, т.е.:

 

 

Таблица 2.6

Расчет финансирования прироста нормативов оборотных средств

 

 

№ п/п	Источник	Сумма, тыс. руб.
1	Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	3209
2	Прирост устойчивых пассивов	480
	ИТОГО	3689

 

Нераспределенная  прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:

 

 

 

Таблица 2. 7

Расчет  источников финансирования капитальных  вложений, тыс. руб.

 

 

№ п/п	Показатель	Капитальные вложения
		Производственное назначение	Непроизводственное назначение
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	3248	18000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	13632	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным, способом	3120	-
5	Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	-
6	Прочие активы	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	-	-
	Итого	20000	18000