Финансирование учреждений здравоохранения

 

Средняя обеспеченность средствами составила 74,0%. Как видно  из таблицы, лимиты бюджетных обязательств утверждены ниже плановых почти по всем статьям. Очень низкая обеспеченность остается по таким статьям как мягкий инвентарь -обеспечение потребности на 6,1%; командировочные расходы- обеспечение на 4,5%;транспортные услуги обеспечение потребности на 9,5%;

По следующим статьям лимиты утверждены в большем объеме:-продукты питания на 52,9 тыс рублей или превышение потребности на 1,8%;-текущий ремонт зданий на 32,7 тыс рублей или превышение потребности на 1,2%; прочие расходы на 1155,9 тыс рублей или обеспечение потребности в 2,86 раза выше запланированного.

За счет превышение финансирования статьи прочие расходы  можно было бы покрыть расходы  по другим статьям, но это законодательно не предусмотрено и рассматривается  как нецелевое использование  бюджетных средств.

Таким образом, можно сделать вывод, что обеспеченность бюджетными средствами в 2009 году по сравнению с 2008 годом в среднем увеличилась на 24,1%.

Выросла обеспеченность по таким статьям как оплата труда  на 17,9%, медикаменты на 13,9%, продукты питания на 43,7%.

О нестабильности и непредсказуемости бюджетного планирования говорят такие сравнения: обеспеченность прочих расходов в 2008 году составила 186,1%, а в 2007 году - 9,0%;оплата коммунальных услуг в 2008 году составила 64,3%, в 2007 году -106,4%,текущий ремонт оборудования в 2008 году составил –66,4%, а в 2007 году-101,5%.

В связи с  инфляционными процессами плановые потребности больницы постоянно  растут. Сравним плановые потребности  КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» в 2007 году и в 2008 году. Данные представлены в таблице 3.7 и на рисунке 3.3

Как видно из представленных данных рост плановых потребностей наблюдается по всем статьям  расходов.

В связи с  повышением заработной платы работникам бюджетной сферы в 2007 году запланирован рост расходов на оплату труда на 2043,1 тыс рублей,

Таблица 3.7- Рост плановых потребностей КБ №1 ГУ «ХКМЦ  Минздрава РФ»

Наименование показателя	Код показателя	2007год	2008 год	Абсолютный прирост	Темп роста	Темп прироста
		тысячи рублей			Проценты
Оплата труда	110110	19139,7	21182,8	2043,1	110,7	10,7
Начисления на зарплату	110200	7407,06	7731,7	324,64	104,4	4,4
Медикаменты	110310	3998	4243,3	245,3	106,1	6,1
Мягкий инвентарь	110320	328,5	480,8	152,3	146,4	46,4
Продукты питания	110330	2794	2891,3	97,3	103,5	3,5
Оплата ГСМ	110340	569	631,8	62,8	111,0	11,0
Прочие расходы	110350	997	1200,3	203,3	120,4	20,4
Командировки	110400	634,5	1166,3	531,8	183,8	83,8
Транспортные услуги	110500	280,4	336,5	56,1	120,0	20,0
Оплата услуг связи	110600	121,8	319,8	198	262,6	162,6
Оплата коммунальных услуг	110700	2787,5	6009,4	3221,9	215,6	115,6
Текущий ремонт оборудования	111020	97	240	143	247,4	147,4
Текущий ремонт зданий	111030	250,2	2726,8	2476,6	1089,8	989,8
Прочие расходы	111040	402,7	621	218,3	154,2	54,2
Приобретение оборудования	240120	7226	4429,7	-2796,3	61,3	-38,7
Капитальный ремонт	240330	6000		-6000
ИТОГО		53033,36	54211,5	1178,14	102,2	2,2

Рост расходов по таким статьям как медикаменты, мягкий инвентарь, продукты, оплата ГСМ  отражает рост цен.

Рост расходов на командировочные и транспортные услуги связан с организацией консультативной помощи высококлассных специалистов – сотрудников КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» вновь присоединенным филиалам в связи с образованием ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ».

Запланированный рост расходов на оплату услуг связи в 2008 году по сравнению с 2007 году на 198,0 тыс рублей связан с организацией телемедицинских консультаций.

В связи с  резким повышением тарифов на коммунальные услуги и установкой счетчиков плановые потребности по этой статье расходов в 2008 году увеличились на 3221,6 тыс рублей , темп прироста составил 115,6%.

В связи с  износом оборудования в КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» в среднем  на 54,6% возникает потребность в  его ремонте, так рост на текущий  ремонт оборудования в 2008 году был запланирован на 143 тыс. рублей больше, чем в 2007 году, темп прироста составил 147,4%.

В связи с  тем, что зданию поликлиники в 2008 году исполнилось 67 лет, а зданию стационара 10 лет, в 2008 году было запланировано  расходов на текущий ремонт зданий на 2476,6 тыс рублей , темп прироста 989,8%.

Таким образом, можно сделать вывод, что планирование деятельности КБ № 1 ГУ «ХКМЦ Минздрава  РФ» ведется в соответствии с  четким соблюдением законодательства, нормами и нормативами, установленными для учреждений здравоохранения, каждая статья расходов подтверждена обоснованиями и расчетами, при планировании сметы расходов на последующий год учитывается индекс-дефлятор.

В связи с  тем, что некоторые статьи расходов по лимитам бюджетных обязательств финансируются выше запланированных, а другие значительно ниже разрешить руководителю самостоятельно выбирать и определять направления расходов. Бюджетное финансирование ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» ведется в соответствии с порядком, установленным Бюджетным Кодексом Российской Федерации/20/.

Министерство финансов Российской Федерации составляет сводную бюджетную роспись по главным распорядителям бюджетных средств, утверждает порядок ее исполнения и доводит годовой объем бюджетных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств до Министерства здравоохранения Российской Федерации.

Министерство здравоохранения  Российской Федерации на основе установленных  им объемов бюджетных ассигнований, уведомляет ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ»  о лимитах бюджетных обязательств После получения уведомления  о бюджетных ассигнованиях ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» пересчитывает смету расходов в соответствии с установленными лимитами и представляет на утверждение в Министерство здравоохранения РФ.

Отделение Федерального казначейства Пролетарского района осуществляет расходование бюджетных  средств после проверки соответствия принятых денежных обязательств лимитам бюджетных обязательств и поступившему на его лицевой счет финансированию .

ГУ «ХКМЦ Минздрава  РФ» является главным распорядителем бюджетных средств по отношению  к своим филиалам и распределяет бюджетные средства между ними согласно утвержденной смете расходов по каждому  филиалу.

Данные по финансированию КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» в 2005-2007 годах представлены в таблице 2.8

Как видно из таблицы  основным источником финансирования КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» является федеральный бюджет. В течение  трех лет удельный вес бюджетных  ассигнований в финансировании больницы составляет в среднем 74,6%.

Доля внебюджетных источников в финансировании КБ №1 ГУ «ХКМЦ  Минздрава РФ» составляет в среднем 25,4%.

Таблица 2.8 - Источники  финансирования КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава  РФ» в 2006-2008 годах 

Источник финансирования	2006	Удельный вес	2007	Удельный вес	2008	Удельный вес
	Тыс рубли	проценты	тыс рубли	Проценты	Тыс рубли	проценты
Бюджетные средства	22090	74,5	26450,2	72,9	40121,7	75,1
ДМС	5733,1	19,3	7423,2	20,4	8379,6	16,0
Договоры с предприятиями	624,2	2,1	1152,4	3,2	1683,1	3,2
Платные медицинские услуги	145,9	0,5	43	0,1	1262,9	2,4
Благотворительная помощь	1065,8	3,6	1230,7	3,4	2000,1	3,8
ВСЕГО	29659	100,00	36299,5	100	53447,4	100

 

Сравним финансовые поступления в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

Данные представлены в таблице 2.9

В 2008 г. бюджетные поступления увеличились на 13671,5 тыс рублей по отношению к 2007 году темп прироста составил 51,7%.

Таблица 2.9 – Финансирование КБ №1 «ГУ ХКМЦ Минздрава РФ» в 2007-2008 годах

Показатели	2007	2008	Абсолютный прирост	Темп роста	Темп прироста
			Тыс рублей	Проценты
Бюджетные поступления	26450	40121,7	13671,7	151,7	51,7
ДМС	7423,2	8379,6	956,4	112,9	12,9
Договоры с предприятиями	1152,4	1683,1	530,7	146,1	46,1
Платные медуслуги	43	1262,9	1219,9	2937,0	2837,0
Благотворительная помощь и др.	1230,7	2006,7	771	162,6	6
ИТОГО	36299,3	53449	17149,7	147,2	47,2

 

Удельный вес внебюджетных источников в общем объеме финансирования составляет 24,4%., наибольший объем из которых принадлежит перечислениям  от страховых компаний по договорам  на добровольное медицинское страхование.

В 2008 г. КБ №1 ГУ «ХКМЦ  Минздрава РФ» работала с 23 страховыми компаниями. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. поступления увеличились на 956,4 тыс. рублей, темп прироста по отношению  к 2007 г. составил 12,88%.

Эти данные говорят о развитии страхового рынка в Ростове-на-Дону, заинтересованности предприятий в заключении договоров на добровольное медицинское страхование.

В 2008 г. с КБ №1 ГУ «ХКМЦ  Минздрава РФ» заключили договоры на возмездное оказание медицинских  услуг 104 организации. Среди которых крупные перерабатывающие предприятия, строительные, фармацевтические фирмы, банки. В 2008 г. по отношению к 2007 г. платежи увеличились на 530,7 тыс. рублей или на 31,5%.

 На основании разрешения  Министерства здравоохранения и  Прейскуранта на оказание платных медицинских услуг населению одним из финансовых источников является выручка от оказания платных медицинских В условиях нестабильной российской экономики она является одним из слабопрогнозируемых источников.

В 2007 году доходы от платных медицинских услуг уменьшились на 102,9 тыс. рублей по сравнению с 2006 годом и их удельный вес в общих доходах учреждения составил всего 0,1%. Это было связано с тем, что почти все медицинские услуги стали оказываться через страховые компании по добровольному медицинскому страхованию, но проанализировав денежные потоки ,рост дебиторской задолженности, в связи с банкротством «Военно-медицинской компании» в 2008 году ряд технологий стал оказываться по платным медицинским услугам. В 2008 году объем платных медицинских услуг увеличился по сравнению с 2007 годом. на 1219,9 тыс рублей и их удельный вес в общих доходах организации составил 2,4 %. Вероятно, это увеличение связано также с образованием в ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» отдела маркетинга и предпринимательской деятельности, одним из направлений деятельности которого является организация рекламной кампании.

Одним из источников финансирования КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» является благотворительная помощь и сдача  имущества в аренду.

Как видно из таблицы удельный вес в общем поступлении средств достаточно стабильный в течение трех лет и в среднем составляет 3,6%. В 2008 году объем платных медицинских услуг возрос на 769,4 тысяч рублей, темп прироста по отношению к 2007 году составил 62,52%.

В целях обеспечения «прозрачности» расходования средств из внебюджетных источников в КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» разработано Положение о порядке формирования и использования внебюджетных источников финансирования, которое согласовано с профсоюзным комитетом больницы.

Для улучшения материального  положения работников учреждения и  повышения их заинтересованности в  деятельности по привлечению внебюджетных источников финансирования в КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» действует  Положение об оплате труда работников, также согласованное с профсоюзным комитетом.

Так, в 2008 году из заработанных внебюджетных средств 65% было направлено на заработную плату, 10% на приобретение непроизводственного оборудования, 7% на текущий ремонт зданий, 7% на капитальный  ремонт,4% были распределены по остальным статьям расходов, определенным бюджетной классификацией/39/.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, мы видим, что в  КБ №1 ГУ «ХКМЦ Минздрава РФ» ведется  работа по привлечению внебюджетных источников финансирования, рост которых  увеличивается в течение трех лет и является дополнением к бюджетному финансированию, восполняя недостаток бюджетных средств, способствует финансовой стабильности больницы.