Федеральное казначейство: понятие, функции, роль и проблемы функционирования

пективные факторы, оказывающие воздействие на процесс исполнения бюджета.  
Основные этапы планирования кассового исполнения бюджета в наших условиях нам видятся в составлении годового плана, квартальных прогнозов, месячных кассовых планов и подневного планирования. Организация данной работы должна основываться на проведении актуарных расчетов на базе сохранения пропорций предшествующего периода с учетом основных параметров, заложенных в бюджет, а также таких показателей, как, например, контрольные сроки платежей налогоплательщиков по месяцам бюджетного года. 

 
В целом среди основных этапов организации работы по становлению системы управления ликвидными активами и пассивами единого казначейского счета следует выделить следующие: 
1) отладка взаимодействия с территориальными органами федерального казначейства по балансировке счетов федерального бюджета в течение одного операционного дня; 
2) формирование информационной статистической базы и отработка технологии составления годовых, квартальных, месячных, дневных планов и прогнозов, в том числе с использованием современных программных средств; 
3) заключение Генерального кредитного договора с Банком России на получение внутридневных кредитов; 
4) выбор участников и отработка механизмов проведения кредитных и депозитных операций на финансовом рынке на условиях «овернайт»; 
5) организация взаимодействия с департаментом Минфина России, ответственного за государственный долг в части согласования сроков и объемов заимствований и их погашения. 
Естественно, что все вышеперечисленные мероприятия должны быть основаны на соответствующей законодательной и нормативной базе, включающей в себя изменения и дополнения в Бюджетный кодекс РФ, постановления Правительства РФ, приказы Министерства финансов РФ, инструкции Центрального банка РФ, инструктивные письма и разъяснения Федерального казначейства.

 
В дальнейшем, при условии успешного становления, модель управления ликвидностью единого счета может меняться и развиваться по следующим направлениям: 
1) Совершенствование практики размещения и заимствования средств на финансовом рынке. Количественное и качественное увеличение инструментов заимствования и размещения, обеспечивающих повышение отдачи от использования государственных финансовых ресурсов. 
2) Организационное выделение структурного подразделения Федерального казначейства, ответственного за управление ликвидностью системы единого казначейского счета, в самостоятельное Федеральное агентство. Необходимость создания самостоятельного центра, ответственного за управление ликвидными средствами государства, обусловлена масштабом и важностью для государства решаемой задачи, сложностью и ответственностью принимаемых управленческих решений в этой части бюджетного процесса.

 
В соответствии с проводимой бюджетной реформой работа новой структуры изначально должна строиться на принципах управления по целям и результатам. Основной целью ее деятельности должно стать безусловное обеспечение расходов по государственным бюджетным обязательствам в увязке с решением следующих задач: 
1) минимизация срока концентрации средств федерального бюджета; 
2) достоверность прогноза ликвидности системы единого казначейского счета; 
3) минимизация издержек покрытия кассовых разрывов, образующихся в результате исполнения федерального бюджета. 

 
Непосредственные результаты работы по созданию эффективной модели управления ликвидными активами и пассивами единого казначейского счета можно приблизительно оценить даже исходя из текущих показателей федерального бюджета. 
Кроме этого, появление государства в качестве активного и надежного игрока на финансово-кредитном рынке неизбежно приведет к дополнительной капитализации рынка, росту доверия к государству как к партнеру по сделкам, большей финансовой стабильности, что крайне актуально для растущей экономики.  
Можно полагать, что сегодня важно в сжатые сроки организовать и внедрить в практику бюджетного процесса России процедуры управления финансовыми ресурсами, образующимися за счет кассовых разрывов в процессе исполнения его доходной и расходной частей, и обеспечить их эффективное исполнение.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Федеральное казначейство выполняет множество разнообразных функций. Все выполняемые казначейством функции рассматриваются в разрезе его иерархического устройства. Это связано с тем, что функции федерального, регионального и локального уровней казначейской системы различны и имеют свою специфику. Особенность функций, возложенных на Главное Управление, определяется тем, что оно руководит работой всех органов казначейства и организует через них бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета и внебюджетных фондов, а также осуществляет выполнение других функций.

Роль Федерального казначейства в бюджетном процессе довольно значительна, так как на него возложено исполнение бюджета, а так же осуществляет управления доходами и расходами федерального бюджета и иными централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства, распоряжение средствами, числящимися на соответствующих счетах в банках.

К недостаткам современной российской системы исполнения бюджета следует отнести отсутствие процессов эффективного управления финансовыми ресурсами и обязательствами, образующимися в процессе текущего кассового исполнения федерального бюджета. Так же становится актуальной тема формирования эффективной модели использования финансовых ресурсов федерального бюджета, сконцентрированных на едином счете. Более того предстоит еще очень многое сделать, доказать и воплотить жизнь целый комплекс широкомасштабных задач и проектов по усовершенствованию деятельности органов Федерального казначейства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Голубев М.Е. К вопросу об органах федерального казначейства. // Финансы 1995г. № 9.
2. Официальный сайт казначейства России // Положение о федеральном казначействе(в ред. Постановлений Правительства РФ от 11.11.2006 № 669, от 07.11.2008 № 814, от 27.01.2009 № 43, от 15.06.2010 № 438, от 24.03.2011 № 210, от 26.12.2011 № 1147, от 15.06.2013 № 506)
3. Консультант плюс // Постановление Правительства РФ от 26.11.2007 № 803
4. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.:Питер, 2007
5. Бессонов // Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях и некоммерческих организациях. - 2007.-№20.- С.6-8
6. О результатах работы Федерального казначейства.// Министерство финансов Российской Федерации. - М., 2009.
7. Обухова, Т. Функции органов Федерального казначейства / А. Обухова // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2008. - № 6 - С. 2-4.
8. Финансовая система России: история и современность: Материалы научно-практической конференции / Под ред. доц.И.Н. Юдиной. - Барнаул: Филиал ВЗФЭИ, 2009.
9. http://www.roskazna.ru/