Доходы бюджета

Содержание                                                                                               Стр.

Введение                                                                                                            2

Глава 1 Теоретические основы формирования доходов государства          4 

1. Понятие и сущность доходов государства                                           4
2. Классификация государственных доходов в России                        10

Глава 2 Анализ формирования государственных доходов                          20

2.1. Особенности формирования  доходов государства                                20

2.2. Перспективы развития государственных доходов в России               27

Заключение                                                                                                       32 

Список использованной  литературы                                                              34    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

       Выполнение государством своих задач и функций требует обеспечения финансовыми ресурсами. Поэтому в собственность и распоряжение государства направляется часть национального дохода страны в виде различных денежных платежей и поступлений. В результате оно располагает своим и, т.е. государственными, доходами. Они находятся в собственности Федерации и её субъектов. Распоряжаются ими соответствующие органы государственной власти. Кроме того, собственными доходами располагают муниципальные образования. Это муниципальные (местные) доходы, распоряжение и управление которыми осуществляют органы местного самоуправления.

          Актуальность темы исследования. Структура государственных доходов и методы их взимания в Российской Федерации претерпели значительные изменения, которые, несомненно, являются прямым результатом процесса перехода к рынку.    Похожие тенденции наблюдаются и в других странах с переходной экономикой.  Вместе с тем более подробный анализ российских тенденций свидетельствует о серьезных противоречиях в политике государственных  доходов,     которая    далеко не   всегда     соответствовала    и соответствует требованиям рыночной экономики.  
В состав государственных доходов входят доходы от фискальных монополий, налоги и сборы, доходы от использования имущества (включая доходы, получаемые от государственного сектора), доходы от продажи государственной собственности и поступления от займов. В каждой отдельной стране состав государственных доходов обусловлен уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, природой и функциями  государства.  Основная масса государственных доходов развитых стран сосредоточена в государственных бюджетах.  
Современная финансовая система включает бюджеты центрального правительства, региональных органов и органов местного самоуправления. С момента возникновения государственные доходы претерпели значительную эволюцию. Различного рода натуральные повинности и сборы, существовавшие с древнейших времен, с развитием товарно-денежных отношений постепенно уступали место денежным податям, налогам и сборам.  
Цель и задачи исследования. Согласно результатам анализа решения проблемы формирования эффективной государственной политики целью данного исследования является разработка теоретических и методических положений и основ механизма формирования государственных доходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     Глава 1  Теоретические основы формирования доходов

1.1. Понятие и сущность  доходов государства

        Переход на рыночные основы хозяйствования потребовал использования экономических методов руководства общественным производством, а неэффективность применявшихся ранее форм мобилизации части чистого дохода предприятий в бюджет обусловила коренное уменьшение системы доходных поступлений – она стала строиться на базе налоговых платежей. Взаимоотношения предприятий с бюджетом были переведены на правовую основу, регулируемую законом.¹

      Любому государству для выполнения своих задач и функций необходимы денежные средства, обеспечивающие финансирование всей государственной деятельности. Поэтому в собственность государства направляется часть национального дохода страны в виде различных по своей юридической природе поступлений, за счет которых формируются государственные доходы. Достаточная обеспеченность государства финансовыми ресурсами - одно из необходимых условий эффективного функционирования системы государственной власти   и, как следствие,   успешного   выполнения государством   своих   задач и  функций.   Поскольку  само  государство – учреждение   постоянное, то и потребности   его  в  финансовых  ресурсах также явление постоянное. 
       В экономической литературе под государственными доходами традиционно понимается часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений, в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также функционирования государственных органов. Вместе с тем, понятие «государственный доход» можно рассматривать как централизованные денежные поступления в государственный бюджет, осуществляемые на основании бюджетного законодательства России, а также прибыль государственных предприятий и учреждений, коммерческих организаций, в которых государство в лице органов государственной власти имеет право на долю в уставном (складочном) капитале (например, ОАО «Газпром»,ОАО«Россельхозбанк»).  
           На основании изложенного, понятие «государственный доход» можно определить как имущество, приобретаемое государством за определенный период времени (финансовый год) в соответствии с группами доходов бюджета Российской Федерации (централизованный доход), а также имущество, приобретенное за указанный период государственными учреждениями, предприятиями и коммерческими организациями, в которых часть уставного капитала состоит из вклада Российской Федерации (децентрализованный доход).  

     В зависимости от характера деятельности государственные доходы можно подразделить на внутренние и внешние. Первые образуют ресурсы государства. Ко вторым относятся национальный доход и национальное богатство зарубежных государств. Они возникают в результате осуществления специальных финансовых и нефинансовых методов международного перераспределения (изъятия) стоимости. В историческом плане наблюдались различные формы пополнения государственной казны за счет успешно проводимых войн, захватов и тому подобных способов агрессии (дань, контрибуция и т. д.),  с одной стороны. С другой стороны, длительное время существовали финансово-экономические методы аннексии (например, эмиссия зарубежных денежных знаков, демпинговая политика, принудительные финансовые клиринги).

Финансово-правовой анализ состава государственных доходов  показал, что наиболее надежными  являются те из них, которые непосредственно  получаются с подданных государств в виде разного рода налогов, так  как общая масса народного  дохода довольно постоянна в своей  величине и в своем развитии, между тем как доходы от государственных имуществ и от казенных предприятий зависят от различных более или менее случайных обстоятельств. Кроме условия постоянства требуется еще, чтобы источник доходов не нарушал ничьих гражданских прав, был бы согласен с требованиями справедливости и чтобы получался легко, с возможно меньшими затруднениями для казны и плательщиков.  
Очевидно, что доходы, получаемые от налогов, отвечают этим требованиям, однако современные государства пока не отказались от иных доходов, не связанных с налоговыми платежами.

        Доходы бюджетов обеспечиваются за счет налоговых и неналоговых поступлений, а также за счет безвозмездных перечислений. Остаток средств на конец предыдущего года тоже зачисляется в плановые доходы.

     К налоговым доходам относятся:

1. налоги на прибыль (доход), прирост  капитала 

2. лицензионные и регистрационные  сборы 

3. налоги на совокупный доход 

4. налоги на имущество 

5. платежи за пользование природными  ресурсами 

6. налоги на внешнюю торговлю  и внешнеэкономические операции 

7. акцизы 

8. налог на добавленную стоимость 

9. прочие налоги, пошлины и сборы 

       Неналоговые поступления:

1. доходы от имущества, находящегося  в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности

2. дивиденды по акциям, находящиеся  в госсобственности 

3. доходы от реализации государственных  запасов 

4. доходы от продажи земли  и нематериальных активов 

5. поступления капитальных трансфертов  из негосударственных источников 

6. административные платежи и  сборы 

7. штрафные санкции, возмещение  ущерба 

8. доходы от внешнеэкономической  деятельности 

9. прочие неналоговые доходы 

10. прибыль Центрального Банка  России 

11. безвозмездные перечисления:

а) нерезидентов и бюджетов других уровней,

б) государственных внебюджетных фондов,

в) государственных организаций,

г) наднациональных организаций.

     Также, доходы бюджета можно подразделить на три крупные группы:

1. Закрепленные, т.е. предписаны к тому или иному уровню бюджета.

2. Регулирующие или отчисления  по регулирующим доходным источникам. Ежегодно расписывается процентное  соотношение распределения тех  или иных налогов по уровням  бюджетов.

3. Дополнительные источники, устанавливаемые  самостоятельно территориальными  органами власти, плюс дотации  и субвенции (строго целевые  дотации), которые поступают в  нижестоящие бюджеты из вышестоящих.

        Состав бюджетных доходов, формы мобилизации денежных средств в бюджет зависят от системы и методов хозяйствования, а также от решаемых обществом экономических задач.

        Доходы от использования государственного и муниципального имущества планируются по видам:

- средства, получаемые в виде  арендной либо иной платы за  сдачу во временное владение  и пользование или во временное  пользование имущества; 

- средства, получаемые в виде  процентов по ставкам бюджетных  средств на счетах в кредитных  организациях;

- средства, получаемые от передачи  имущества под залог, в доверительное  управление;

- средства от возврата государственных  кредитов, бюджетных ссуд;

- часть прибыли государственных  и муниципальных унитарных предприятий,  остающаяся после уплаты налогов  и иных платежей.

         Доходы федеральных целевых бюджетных фондов обособленно учитываются в доходах федерального бюджета по ставкам, установленным законодательством РФ, и распределяются между федеральными и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным в законе о федеральном бюджете на очередной год. ²

Сущность государственного бюджета как экономической категории  реализуется через распределительную (регулирующую), контрольную и фискальную функции.

С помощью распределительной  функции бюджета происходит распределение  средств на производственную и непроизводственную сферы, межтерриториальное и межотраслевое  распределение финансовых ресурсов, формируются фонды специального целевого назначения, происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей.

Непроизводственная сфера  не участвует в создании национального  дохода, но является активным его потребителем. Из бюджета работникам этих отраслей выделяются средства на заработную плату, техническое оснащение и содержание учреждений непроизводственной сферы (здравоохранение, просвещение и  др.).

Через расходы и налоги государственный бюджет выступает  важным инструментом распределения  и стимулирования экономики и  инвестиций, повышения эффективности  производства. Через бюджет оказывается  государственная поддержка отдельным  отраслям экономики – авиастроению, космическим программам, атомной, угольной промышленностям и некоторым  другим. Для регулирования экономики  используются налоги.

При распределении финансовых средств через бюджет важное значение имеет социальная направленность бюджетных средств. В социальной политике основными приоритетами являются поддержка наименее защищенных слоев населения (пенсионеров, инвалидов, студентов, малообеспеченных семей), поддержка учреждений здравоохранения, образования и культуры, а также решение жилищной проблемы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Классификация государственных доходов в России

            Классификация государственных доходов позволяет глубже понять их экономическую природу, состав и целевую направленность, принципы формирования, то есть всю систему государственных доходов.

Как уже отмечалось, состав и особенно структура доходов  государственного бюджета в каждом конкретном случае строго индивидуальны  в зависимости от характера, типа государства, времени, периода, особенностей социально-экономического развития. В  юридической литературе наиболее удачной  представляется следующая классификация  доходов:  
1) по социально-экономическому признаку - доходы, поступающие от:

• государственных предприятий и организаций;
• муниципальных организаций и предприятий;
• негосударственных организаций и предприятий;
• граждан;
• совместных предприятий, иностранных предприятий и организаций, действующих на территории РФ;