Анализ хозяйственной деятельности ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика»

Продолжение таблицы 3

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	187764	0	0,71	0	-187764	-0,71	-100	-6,16
Краткосрочная кредиторская задолженность	19959791	19830992	75,68	85,02	-128799	9,34	-0,65	-4,23
Итого краткосрочных  обязательств	26086076	21995308	98,91	94,3	-4090768	-4,61	-25,43	-134,16
Капитал
Выпущенный капитал	77500	77500	0,3	0,33	0	0,03	0	0
Нераспределенный доход	209131	1250494	0,79	5,37	1041363	4,58	497,95	34,16
Итого капитал	286631	1327994	1,09	5,7	1041363	4,61	497,95	34,16
БАЛАНС	26372707	23323302	100	100	-3049405	0	-11,57	-100

 

     Из сравнительного аналитического баланса можно получить ряд важнейших критериев финансового состояния ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика», из данных таблицы 3 к ним можно отнести:

- общая стоимость имущества ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика» (валюта баланса) в период с 2008-2009 гг, снизилась на 3049405 тенге (23323302-26372707) или на 11,57%

-  стоимость иммобильного  имущества снизилась на 412046 (1236137-1648183)  или на 25%

-  стоимость мобильных активов уменьшилась на 2637359 (22087165-24724524) или на 10,67%

-  сумма собственного  капитала предприятия за 2008 год  – она выросла на 1041363 тенге  или на 497,95%, что характеризует  независимость предприятия от  внешних источниках

-  обязательства ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика» снизились на 4090768 тенге (21995308-26086076) или на 4,61%

-  чистый оборотный  капитал в 2008 году он составлял  -1361552 тенге (24724524-26086076), а в2009 году 91857 тенге (22087165-21995308), прирост данного показателя определился в сумме 1453409 тенге или 6,75 %, что подтверждает улучшение финансового состояния ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика».

Для анализа состава  и размещения активов по данным бухгалтерского баланса составляется следующая  аналитическая таблица (см таблица 4).

 

Таблица 4 - Динамика состава и размещения активов баланса ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика»

Показатели	2007г		2008г		2009г		Отклонения;+ -,%, тенге
	сумма	уд.вес     %	сумма.	уд.вес. %	сумма	уд.вес.  %	2008/2007        - +	2009/2008       -  +	2008/2007 %	2009/2008 %
1.Долгосрочные активы	2197578	7,62	1648183	6,26	1236137	5,31	-549395	-412046	-1,36	-0,95
из них:
1.1.основные средства	2197578	7,62	1648183	6,26	1236137	5,31	-549395	-412046	-1,36	-0,95
2.Текущие активы	26686069	92,3	24724524	93,7	22087165	94,69	- 1961545	-2637359	1,4	0,99
из них:
2.2.дебиторская задолженность	7680804	26,5	6435746	24,4	5669885	24,3	-1245058	-765861	-2,1	-0,1
2.3.денежные средства	19005265	65,7	18288778	69,3	16417280	70,39	-716487	-1871498	3,6	1,09
итого	28883647	100	26372707	100	23323302	100	-2510940	-3049405

 

      Активы  представляют собой ресурсы, контролируемые  предприятием в результатах прошлых  событий, от которых ожидается  получение будущих экономических выгод. Они расположены в бухгалтерском балансе по признаку ликвидности и по принципу «от более ликвидных активов к менее ликвидным», то есть в порядке убывания ликвидности.

      При  анализе активов, являющихся важнейшим  элементов финансовой  отчетности, изучается их наличие, состав, структура и прошедшие в них изменений. Анализ структуры активов в целом и отдельных группировок позволяет судить о рациональности их размещения.В таблице 4 записаны постатейно сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия.

      Как видно из таблицы наибольший удельный вес в валюте баланса за 3 года занимают текущие активы: за 2007 год-92,3%, 2008 год-93,7%, 2009 год -94,69% долгосрочные активы: за 2007 год –7,62%, 2008 год-6,26%, 2009 год-5,31%. Причём текущие активы начали увеличиваться в 2007 году, а долгосрочные активы уменьшаться.

       Снижение долгосрочных активов с финансовой точки зрения свидетельствует о стратегических  планах   в  отношении  денежных  средств -  на  расширение  текущих активов.

Далее аналитику важно  определить коэффициент мобильности  активов. Он исчисляется отношением стоимости краткосрочных активов  к стоимости всех активов (к валюте баланса). Он характеризует долю средств для погашения долгов. С финансовой точки зрения его рост является положительным сдвигом в структуре активов: имущество становиться более мобильным, что свидетельствует об ускорении его оборачиваемости, о росте

эффективности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Чем выше значение этого коэффициента, тем  больше возможностей для обеспечения  бесперебойной работы и погашения  долговых обязательств, и наоборот. Это соотношение можно рассмотреть  в следующей таблице.

Таблица 5 - Соотношение  краткосрочных активов к стоимости всех активов ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика»

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменения
	сумма, тг.	сумма, тг.	сумма,      тг.	2008/2007		2009/2008
				тг.	%	тг.	%
1.Краткосрочные активы	26686069	24724524	22087165	-1961545	93	-2637359	89
2.Валюта баланса	28883647	26372707	23323302	-2510940	91	-3049405	88
Коэффициент мобильности активов	0,93	0,94	0,95	0,01	2	0,01	1,06

Из данных таблицы 5 коэффициент  мобильности  составил в 2007 году 0,93 , он увеличивается на 0,01 в 2008 году и составил 0,94, в 2009 году – 0,95. Такое ежегодное увеличение коэффициента  обусловлено высоким темпом роста краткосрочных активов в отличие от долгосрочных активов.

С финансовой точки зрения увеличение этого показателя является положительным сдвигом в структуре имущества. Данный процесс дает понять, что происходит увеличение оборачиваемости, о  повышение роста эффективности  его использования. Об этом говорит коэффициент соотношения текущих и долгосрочных активов. Это соотношение можно рассмотреть в таблице 6

        В нашем примере из данных  таблицы 6 величина этого коэффициента  в течение 2007-2009 гг. повысилась  в 2007 году  с 12,15 до 15 в 2008  году и до 17,87 в 2009 году. Это  обусловлено опережающим темпом роста стоимости краткосрочных активов по сравнению  с темпом роста стоимости долгосрочных активов. Увеличение этого коэффициента показало  повышения роста мобильных средств под темпами роста иммобилизированных средств.

      Также большое влияние на финансовую устойчивость предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Уменьшение дебиторской задолженности  и её доли в текущих активах (см. таблицу 4), что и произошло на данном предприятии – удельный вес дебиторской задолженности с 2007 года по 2008 год уменьшилась с 26,5% до 24,4% и с 2008 года по 2009 год с 24,4 до 24,3%, что оценивается положительно.

 

Таблица 6 - Соотношение  мобильных и иммобилизованных средств  ТОО

 

Показатели	2007	2008	2009	Изменения
	сумма, тг.	сумма, тг.	сумма,      тг.	2008/2007		2009/2008
				тг.	%	тг.	%
1.Краткосрочные активы	26686069	24724524	22087165	-1961545	93	-2637359	89
2.Долгосрочные активы	2197578	1648183	1236137	-549395	75	-412046	75
Коэффициент мобильных и иммобилизованных средств	12,15	15	17,87	2,85		2,87

 

       Анализ денежных средств имеет такое же значение, как и анализ ТМЗ и дебиторской задолженности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия краткосрочных обязательств. Из таблицы видно, что идёт увеличение денежных средств: 2007 год – 65,7%, 2008 год – 69,3% и 2009 год – 70,39%. Денежные средства – абсолютно ликвидные средства. То есть с помощью этих средств предприятие сможет вовремя, при достаточном наличии этих  средств, погасить свои обязательства.

  Изучение пассивов баланса дает четкое представление руководству предприятия об источниках ресурсов предприятия, за счет которых оно будет обеспечивать свою деятельность, в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Поэтому изучение наличия, источников формирования и размещения капитала, а также обеспечение своей деятельности достаточными финансовыми ресурсами является важным моментом в руководстве предприятия.

       Формируется капитал предприятия за счёт собственных (внутренних) так и за счёт заёмных (внешних) источников.

       Основным источником финансирования является собственный капитал (первый раздел пассива баланса). В его состав входят уставный капитал, резервный капитал, нераспределённый доход/непокрытый убыток, дополнительно неоплаченный капитал.

      Заёмный капитал (второй и третий разделы баланса) – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (менее года).

Заемные средства предприятия состоят  из краткосрочных обязательств и кредиторской  задолженности. Хочется подчеркнуть, что на данном этапе экономического анализа необходимо привлечение данных аналитического учета, в результате которого возможно получить информацию о конкретных дебиторах и кредиторах предприятия и сроки выполнения обязательств.

   Величина собственного  капитала увеличивается (см. рисунок 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                        Рисунок 2 - Динамика собственного капитала

 

   Это может свидетельствовать  о повышении  дохода от финансовой  деятельности, который  будет  перераспределен в 2009 г.  на  покрытие  банковских  заемных   средств. 

Проанализируем какие  составляющие собственного капитала повлияли на изменения: уставный капитал не изменился, но с каждым разом изменяется доходная  статья (нераспределенный  доход, непокрытый  убыток).