Анализ хозяйственной деятельности ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика»

       ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика»является одним из первых Птицекомплексов в Республике Казахстан, работающим полностью по современным технологиям интенсивного выращивания птицы и объединённый единым технологическим процессом и системой реализации, включающим хозяйства по промышленному производству мяса птицы, имеющего собственные мощности по инкубированию яйца, в дальнейшем планирует иметь свой комбикормовый завод по приготовлению кормов, цеха по выращиванию, убою, глубокой переработке и предпродажной подготовке.

 

 

2.2 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности

ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика»

 

Финансовый  анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным факторами, определяющими финансовое состояния предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Любое предприятие является открытой системой. В процессе получения ресурсов со стороны, проектирования и производства продукции или оказания услуг, реализации этой продукции или этих услуг во внешнюю среду предприятие активно взаимодействует с этой средой, а также со средой внутренней. Все это содержится в предпринимательском процессе, направленном на достижение целей предприятия. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия.

 Финансовая устойчивость  – это один из базовых показателей   фирмы, он характеризует соответствия  структуры источников финансирования в структуре активов. Финансовая устойчивость – это стабильность финансового положения предприятия, обеспечивающая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала  означает, что заёмные источники финансирования используются предприятием лишь в тех приделах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. Необходимая доля собственного капитала в составе источников финансирования индивидуальна для каждого предприятия и на каждую отчётную или планируемую дату; она не может оцениваться с помощью каких-либо нормативных значений. Также финансовая устойчивость – это способ субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохраняя равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. Для этого анализируют динамику состава и структуры баланса предприятия. Финансовая  устойчивость предприятия определяется рядом показателей, которые, прежде всего, исходят из данных баланса ТОО. Для оценки финансовой устойчивости предприятия мною были взяты данные баланса ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика» в период 2008-2009гг. Именно в этот период можно выявить тенденцию изменения показателей, выявить положительные и отрицательные моменты, а также определить соответствует ли рассчитанные показатели стандартам и нормам, которые определены как международные стандарты.

Горизонтальный анализ баланса состоит в сравнение  каждой статьи баланса с предыдущим периодом, принимаем за базу для  расчетов. Один из вариантов горизонтального  анализа представлен в таблице 1.

 

Таблица 1- Горизонтальный анализ баланса ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика»

АКТИВЫ	2007г.	2008г.				2009г.
	сумма, тенге	сумма, тенге		% роста		сумма, тенге		% роста
1	2	3		4		5		6
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты	19005265	18288778		96,23		16417280			89,77
Краткосрочная дебиторская задолженность	7680804	6435746		83,79		5669885			88,10
Итого краткосрочных  активов	26686069		24724524		92,65	22087165			89,34
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Основные средства	2197578		1648183		75	1236137			75
Итого долгосрочных активов	2197578		1648183		75	1236137			75
Баланс	28883647		26372707		91,31	23323302			88,44
ПАССИВЫ
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Краткосрочные финансовые обязательства	13500000		5638165		41,77		2164308		38,39
Обязательства по налогам	316968		300356		94,76		0		0
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	70039		187764		268,09		0		0
Краткосрочная кредиторская задолженность	14760606		19959791		135,23		19830992		99,36
Итого краткосрочных  обязательств	28647613		26086076		91,06		21995308		84,32
КАПИТАЛ
Уставной капитал	77500		77500		100		77500		100
Нераспределенный доход	158534		209131		131,92		1250494		597,95
Итого капитал	236034		286631		121,44		1327994		463,32
БАЛАНС	28883647		26372707		91,31		23323302		88,44

 

       Из  данных таблицы 1 видно, что  за последние три года валюта  баланса уменьшилась на 8,69% в 2008 году и на 11,56% в 2009 году.

Величина краткосрочных  активов в период 2008-2009 гг. на 7,35% и 10,66% соответственно;

Долгосрочные активы на 25% в 2008-2009гг.

Величина краткосрочных  обязательств снизилась на 8,94% в 2008 году и на 15,68% в 2009 году.

Капитал увеличился в 2008 году на 21,44% и в 2009 году на 363,32%

Позитивные аспекты  деятельности ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика «:

- увеличение раздела  «Капитал» на 21,44% и на 363,32% , в основном  за счет нераспределенной прибыли;

- снижение краткосрочной дебиторской задолженности на 16,21% в 2008 году и на 11,90% в 2009 году.

- уменьшение краткосрочной  кредиторской задолженности на 0,64% в 2009 году;

- уменьшение краткосрочных  финансовых обязательств в 2008 году на 58,23% и на 61,61% в 2009 году;

- выплачены все обязательства по налогам в 2009 году;

Негативные моменты:

- уменьшение денежных  средств на 3,77% в 2008 году и на 10,23% в 2009 году, так они являются  самыми ликвидными активами для  любого предприятия;

- уменьшение основных  средств на 35% в 2008-2009гг;

- увеличение краткосрочной  кредиторской задолженности в  2008 года на 35,23%.

Важное значение для  оценки финансового состояния предприятия  имеет вертикальный анализ баланса. Главной целью такого анализа является определение удельного веса каждой статьи в итоге баланса и оценка его колебаний, причем относительные показатели нивелировать отрицательные последствия инфляции на величину отдельных статей баланса (см. таблицу 2)

 

Таблица 2 - Вертикальный анализ баланса ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика»

АКТИВЫ	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонение уд. веса.
				2008/2007	2009/2008
1	2	3	4	5	6
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты	65,7	69,3	70,39	3,6	1,09
Краткосрочная дебиторская задолженность	26,5	24,4	24,3	-2,1	-0,1
Итого краткосрочных активов	92,3	93,7	94,69	1,4	0,99

Продолжение таблицы2

1	2		3		4		5			6
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ:
Основные средства	7,62		6,26		5,31		-1,36			-0,95
Итого долгосрочных активов	7,62		6,26		5,31		-1,36			-0,95
Баланс	100		100		100
ПАССИВЫ
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Краткосрочные финансовые обязательства	46,74		21,38		9,28			-25,36		-12,1
Обязательства по налогам		1,09	1,14			0,		0,05	-1,14
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам		0,24	0,71			0		0,47	-0,71
Краткосрочная кредиторская задолженность		51,11	75,68			85,02		24,57	9,34
Итого краткосрочных  обязательств		99,18	98,91			94,3		-0,27	-4,61
КАПИТАЛ
Уставной капитал		0,27		0,3		0,33		0,03			0,03
Нераспределенный доход		0,55		0,79		5,37		0,24			4,58
Итого капитал		0,82		1,09		5,7		0,27			4,61
БАЛАНС		100		100		100

 

Из данных таблицы 2 следует  – произошло изменение структуры  активов ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика « в пользу увеличения доли оборотных активов на 1,4 пункта (93,7-92,3) в 2008 году и на 0,99 (94,69-93,7) в 2009 году

Увеличение удельного  веса оборотных активов (краткосрочных активов) в валюте баланса может свидельтствовать:

- об увеличение темпов  роста оборотных активов по  сравнению с темпами роста  валюты баланса;

- об ускорение оборачиваемости активов

Так же произошло изменение  структуры активов на 0,27 пункта (98,91-99,18) в 2008 году и на 4,61 (94,3-98,91) в 2009 году, что характеризует обратную картину по краткосрочным активам.

Наибольший удельный вес в активах ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика « занимают денежные средства и их эквиваленты, которые составляют в период 2007-2009 гг, 65,7% 69,3% 70,39% соответственно

Рассматривая пассивы  ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика» видно, что наибольший удельный вес  занимают краткосрочная кредиторская задолженность, его доля увеличилась  на 24,57 пункта (75,68-51,11) в 2008 году и на 9,34 (85,02-75,68) в 2009 году.

Из данных таблицы 2 видно, как положительный аспект – увеличение доли капитала в валюте баланса на 0,27 пункта (1,09-0,82) в 2008 году и на 4,61 пункт (5,7-1,09) в 2009 году. И снижение удельного веса краткосрочной кредиторской задолженности.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга  и на их базе разрабатывают сравнительный  аналитический баланс. С помощью  такого анализа систематизируется  все предыдущие расчеты показателей (см. таблицу 3)

 

Таблица 3 - Сравнительный  аналитический баланс ТОО «Петропавловская бройлерная фабрика

Показатели	Абс. величина		Уд.вес		отклонение
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	абс. величина	уд.вес%	к величинам на 2008г (%)	к изменению итога баланса(%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Краткосрочные активы
Денежные средства и их эквиваленты	18288778	16417280	69,3	70,39	-1871498	1,09	-10,24	-61,38
Краткосрочная дебиторская задолженность	6435746	5669885	24,4	24,3	-765861	-0,1	-11,9	-25,12
Итого краткосрочных активов	24724524	22087165	93,7	94,69	-2637359	0,99	-10,67	-86,49
Долгосрочные активы
Основные средства	1648183	1236137	6,3	5,31	-412046	-0,95	-25	-13,52
Итого долгосрочные активы	1648183	1236137	6,3	5,31	-412046	-0,95	-25	-13,52
БАЛАНС	26372707	23323302	100	100	-3049405	0	-11,57	-100
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства	5638165	2164308	21,38	9,28	-3473857	-12,1	-61,62	-113,92
Обязательства по налогам	300356	0	1,14	0	-300356	-1,14	-100	-9,85